Kaikissa tavaroiden tai palveluiden transaktioissa ei käytetä rahaa, kuten dollaria. Joskus yritykset vaihtavat myytäviä tavaroita toisilleen, mikä on vaihtokauppaa. Tämäntyyppinen liiketoimi on ongelma kirjanpitäjille: Pitäisikö tulot kirjata käydyn kaupan käyvän arvon perusteella? Mitä lomakkeita sinun on täytettävä verotuksessa?
Sisäinen verovirasto on päättänyt, että yritysten ja yksityishenkilöiden on sisällytettävä kaikkien vastaanotettujen tavaroiden ja palveluiden käypä markkina-arvo kaikkien tuotteiden ja palveluiden kanssa - toisin sanoen, sinun on seurattava vaihtokauppojen arvoa.
Bartering Internet-mainostilaa
Yksi yleinen nykyaikainen esimerkki vaihtokaupasta koskee kahta erilaista Internet-yritystä, jotka vaihtavat mainostilaa toistensa verkkosivuilla.
Molemmilla mainosalueilla on markkina-arvo, vaikka ne eivät välttämättä ole samanlaisia. Lisäksi mainostilan arvo vaihtelee nopeasti, mikä voi joskus johtaa vaikeaseen arviointiin niiden arvosta. Vuonna 1999 FASB: n työryhmä katsoi, että tulot on ilmoitettava vain, jos luovutetun mainostilan käypä markkina-arvo on määritettävissä yrityksen historian perusteella, joka on saanut käteisvaroja (tai hyvää käteisesti muunnettavissa olevaa rahaa) vastaavasta mainostilasta.
Jos yrityksesi sai yleensä 100 dollaria mainostilasta ja vaihtoi sitten vastaavaa mainostilaa, IRS haluaa, että kyseinen tapahtuma tunnustetaan ansaitsevan 100 dollaria tuloja.
Barter-tulojen kirjaaminen
Vaihtotuotot kirjataan dollareina IRS-lomakkeeseen 1040, Aikataulu C, Voitto tai tappio liiketoiminnasta. Joissain tapauksissa se voidaan kirjata myös aikatauluun C-EZ, Liikevoitto liikevaihdosta (myös IRS-lomakkeessa 1040).
Tavallisessa päiväkirjakirjauksessa vaihtokaupan tiliä käsitellään omaisuustilinä ja vaihtokaupan tuotot käsitellään tuloerinä. Edellä esitetyssä esimerkissä vaihtokaupan tililtä veloitetaan 100 dollaria ja vaihtokaupan tuloista hyvitetään 100 dollaria.
Jos yritys ei kirjaa vaihtokaupunkuluja oikein, se voi oikaista palautuksensa jättämällä lomakkeen 1040X IRS: lle.
Vaihtokauppa vs. kauppapalvelut
IRS erottaa kahden osapuolen väliset kaupalliset palvelut ei-kaupallisin perustein ja myydyn liiketoiminnan tavaroiden tai palvelujen käytön vaihtokaupassa, kuten edellä on kuvattu.
Jos yritys tai henkilö vain kauppaa palveluita, IRS vaatii joskus lomaketta 1099-MISC.
Jos yritys tai henkilö harjoittaa vaihtokauppaa, on jätettävä välittäjä- ja vaihtokauppojen tuotot, tunnetaan myös nimellä 1099-B.
Kattava resurssi vaihtokauppojen verotukselliseen käsittelyyn ja tulojen kirjanpitoon löytyy IRS-julkaisusta 525, Verotettava ja veroton tulo.
