Verolaki, jonka Donald Trump allekirjoitti lakiin joulukuun lopulla, edustaa merkittävimpiä muutoksia liittovaltion verolakiin 30 vuodessa, mutta kongressi käytti tilaisuutta selventää asioita salausvaluutta-sijoittajille, kauppiaille, liikkeeseenlaskijoille ja kaivoksille. Yhteisölle jää joukko kysymyksiä ja epäselvyyksiä; mutta vaikka verolaskussa ei käsitellä suoraan salauksen valuuttoja, kuten bitcoinia, eetteriä ja ICO: n kautta liikkeeseen laskettuja rahakkeita, se vaikuttaa niihin epäsuorasti.
Erityisen tärkeitä ovat muutokset kuuteen verolain säännökseen: samankaltaiset vaihdot, tappioiden palautukset, yhtiöveroprosentti, yrityskorkojen vähennys, sekalaiset henkilökohtaiset vähennykset ja läpikulkevien yritysten käsittely. (Katso myös Trumpin verouudistus. )
Like-kind-vaihto
Googlen "bitcoin-verolasku" tai jokin muunnos, ja suurin osa tuloksista keskittyy verolain osioon 1031, joka sallii myyntivoittoverojen lykkäämisen tietyistä "samankaltaisista" kiinteistöjen vaihtoista muihin vastaaviin kiinteistöihin. Säännöstä pidettiin alun perin taukona viljelijöille, jotka vaihtoivat karjaa, mutta sitä käytettiin kaupallisen kiinteistökaupan, taiteen ja lentokoneiden kauppaan ja salausvaluutoihin.
Kolmen asianajajan mukaan, joihin Investopedia on ottanut yhteyttä, ainakin jotkut kriptovaluutta-sijoittajat katsovat esimerkiksi bitcoinien myynnin eetterille olevan samankaltainen vaihto, joka on vapautettu myyntivoittoveroista. Yksikään asianajajista, joiden kanssa puhuimme, ei ole vakuuttunut: veronmaksajat, jotka pitävät salaustekniikkaa vaihtoina samanlaisina, "ottavat riskin siitä, että jos heidät tarkistetaan, IRS olisi eri mieltä", sanoo Jeremy Naylor, Cooley LLP. Uuden lain mukaan hän jatkaa, "on nyt selvää, ettet voi tehdä sitä." Poikkeusta, jota 1031 §: ssä aiemmin sovellettiin "samankaltaiseen omaisuuteen", sovelletaan vain uuden lain nojalla "samankaltaiseen kiinteään omaisuuteen", mikä tarkoittaa, että kryptovaluutat eivät ehdottomasti ole kelpoisia.
Sijoittajien, jotka harkitsevat tämän tauon hyödyntämistä verovuonna 2017, tulisi punnita riskejä. Matthew Gertler, Digital Asset Researchin vanhempi analyytikko ja neuvonantaja, sanoo: "Samankaltaiset vaihdot eivät olleet koskaan salauksen aiheita", ja lisäävät, että "suurin osa lukemistani artikkeleista tukee sitä, että vastaavanlaiset vaihdot eivät ole asianajajien tai kirjanpitäjät." Kaupankäynti yhdellä osakekannalla toisella ei ole taukoa, hän huomauttaa, eikä kauppaa kullalla hopeaa, "joten haluan kuulla, miksi yhden salausvaluutan vaihto toiselle on samanlaista omaisuutta."
Tappiokorvaukset
Toinen verokoodin muutos vaikuttaa salausvaluutta-alueen yrityksiin, kuten yrityksiin, jotka keräävät rahaa laskemalla liikkeeseen rahakkeita ensimmäisellä kolikkotarjouksella (ICO) tai vastaavalla varainkeräysmenetelmällä, joka tunnetaan nimellä SAFT. Vanhan verolain mukaan liiketaloudelliset tappiot voitaisiin siirtää kahdeksi vuodeksi, antaa siunaus yrityksille, jotka ansaitsevat rahaa merkinnällisellä myynnillä yhden vuoden aikana, minkä jälkeen ne kärsivät liiketappioista seuraavina vuosina. Uusi laki eliminoi tappioiden siirtämisen.
"Jotkut ICO: ta tekevät ja rahaa myyvät rahakkeet olivat olettaen, että he voisivat käyttää tappioita tulojen korvaamiseen vuonna 2017", Naylor sanoo. "Tuo hyöty ei ole enää olemassa."
Yhtiöverot
Uuden verolain keskeinen säännös on ylin yhtiöverokannan jyrkkä leikkaus 35 prosentista 21 prosenttiin. Lyhytaikaisia myyntivoittoja verotetaan tavanomaisina tuloina, marginaalikorkojen ollessa 10–37% uuden lain nojalla vuonna 2018. Pitkäaikaiset myyntivoitot - vähintään vuoden ajan hallussa olleiden omaisuuserien myyntivoitot - verotetaan yläosassa. korko 20%. Siksi elinkeinonharjoittajille, joilla on kryptovaluuttoja lyhyempiä aikoja, uusi yrityskurssi voisi siten olla mahdollisuus.
"Emme koskaan ehdota, että joku ryhtyy henkilökohtaiseen toimintaansa ja sokeasti mukaan", sanoo Bernon LLP: n veroosaston päällikkö Evan Fox, mutta "on olemassa muutamia skenaarioita - ja veroneuvojien ja kirjanpitäjien tulisi analysoida tämä. - missä yksilöllä voi olla järkeä perustaa yritys harjoittamaan salaustekniikkaansa. " (Katso myös, kuinka GOP-verolaki vaikuttaa sinuun. )
Läpivientivähennys
Uuden vähennyksen käyttöönotto läpikulkeville yhteisöille, jotka mahdollistavat yritystulon maksamisen henkilökohtaisen veroilmoituksen avulla, voisi myös olla tilaisuus. Gertler, Naylor ja Fox korostivat kaikki, että salausvaluuttakauppiaat eivät ole oikeutettuja tähän vähennykseen, mutta Foxin mielestä siirtovähennys voi olla mielenkiintoinen kaivostyöntekijöille. (Katso myös, Mikä on Bitcoin Mining? )
Uudessa laissa sallitaan jopa 20%: n vähennys tuloista, jotka rajoitetaan 50%: iin yhteisön maksamista palkoista tai 25%: iin palkoista plus 2, 5%: n mukauttamattomasta perusteesta yhteisön omaisuudelle. Kaivostoiminta on erittäin pääomavaltaista yritystä, joka vaatii suurten ASIC-ryhmien ostamisen - erikoistuneen laitteiston, jota käytetään työn todistamiseen liittyvien hash-toimintojen suorittamiseen - ja erityisen suurten organisaatioiden työntekijöiden ylläpitämiseksi.
Toinen kaivostyöntekijöiden bonus, Fox lisää, on uusien laitteiden välittömät kustannukset viideksi vuodeksi.
Liiketoiminnan kiinnostavuuden vähentäminen
Uusi laki ei kuitenkaan vain anna, vaan se vie pois. Liiketoiminnan korkovähennyskelpoisuus - aiemmin rajoittamaton - rajoitetaan 30%: iin mukautetusta tulosta (Ebitda neljäksi vuodeksi, sitten Ebit). "Vaikuttaa siltä, että monet asiakkaat kompastuvat" rajoittaen, Fox sanoo ", ja joilla ei ole kiinnostuksen vähennyskelpoisuutta". Varsinkin kaivostyöläiset näyttävät käyttävän sellaista vipuvaikutusta, joka on rajoissa. Uusi korkki ei koske henkilökohtaista etua, hän toteaa, joten se ei koske "ihmisiä, jotka ovat asuntolainalla asettamassa talojaan ostaakseen bitcoineja". Se on "luultavasti huono idea", hän lisää. (Kyllä, luultavasti on.)
Sekalaiset henkilökohtaiset vähennykset
Lopuksi yksilöiden tulisi olla tietoisia siitä, että uudet lait poistivat 2%: n vähennykset, joita eritellyt veronmaksajat voivat vaatia määristä, joilla tietyt menot ylittävät 2% oikaistusta bruttotulosta. "Varsinkin salaustekniikassa ihmiset matkustavat paljon nähdäkseen erilaisia yrityksiä, käyvät konferensseissa, ostavat erillisiä tietokoneita ja ostavat kylmiä lompakoita", Fox sanoo. "Kulut voivat saada tuhansia ja tuhansia dollareita, ja nyt nämä eivät ole olennaisesti merkityksellisiä verotuksessa."
Odotetaan sääntöjä
Naylor varoittaa, että "suuresta osasta tulee olemaan epäselvää, kunnes saamme säädöksiä, joilla laki pannaan täytäntöön", varoitus, jonka Fox toisti. Sijoittajien, kauppiaiden, kaivostyöntekijöiden ja muun salausyhteisön tulee olla varovaisia, kunnes IRS on laatinut lainsäädännön (viraston rahoituksen ja henkilöstöpulan vuoksi tämä saattaa kuitenkin kestää useita kuukausia). Ja tietysti veronmaksajien tulisi kysyä ammatillista neuvoa ennen verolainmuutoksiin perustuvien päätösten tekemistä. (Katso myös The Investopedia Tax Center. )
