Sisällysluettelo
- Muutokset verouudistuksen yhteydessä
- Mitä tämä tarkoittaa sinulle
- Mieti näitä kysymyksiä
- Puolison suojelustrategia
- Tahaton desinheritance
- Henkivakuutusvaihtoehto
- Pohjaviiva
Presidentti Donald Trump allekirjoitti joulukuussa 2017 uuden verolain. Aikaisemmin nimellä "veronalennukset ja työllisyyslaki", uudistuksella on kauaskantoisia vaikutuksia monille vero- ja rahoitussuunnittelun osa-alueille. Yksi merkittävä vaikutusalue on kiinteistöjen suunnittelu.
Muutokset verouudistuksen yhteydessä
Verouudistuslainsäädäntö nosti kiinteistöverosta vapautuksen 11, 18 miljoonaan dollariin henkilöä kohti ja 23, 36 miljoonaan dollariin avioparia kohti vuonna 2018. Se oli huomattava lisäys aiempiin rajoituksiin verrattuna. IRS: n mukaan kiinteistön verovapautus on 11, 58 miljoonaa dollaria vuonna 2020. Tämä eliminoi kaikki liittovaltion kiinteistöverot määristä, jotka ovat näiden rajojen alapuolella lahjoitettuja perillisille elämäsi aikana tai jätetty heille kuolemansa aikana.
Uusi lainsäädäntö poistaa tehokkaasti liittovaltion kiinteistöveron kaikille paitsi varakkaimmille henkilöille. Yksi huomautus on syytä huomata: kuten suurimman osan lain säännöksistä, näiden sääntöjen voimassaoloaika päättyy vuoden 2025 lopussa. Tuolloin vapautuksen määrät palautuvat entiselle tasolle inflaatioon mukautettuna.
Sukupolvien ohitusveron (GST) verovapautus nousi myös samaan määrään kuin edellä yksilöiden ja avioparien osalta. Lisäys vanhenee myös vuoden 2025 lopussa.
Lopuksi näiden poikkeusten ja muiden niihin liittyvien alueiden inflaation laskemisessa käytettyä menetelmää on muutettu. Nyt aikaisemmin käytetyn perinteisen kuluttajahintaindeksin sijasta inflaatio ja vapautukset lasketaan ketjutun kuluttajahintaindeksin perusteella, joka on muokattu inflaatiomitta, joka mukautuu "tilanteen puolueellisuuteen" tai ottaa huomioon kuluttajien muuttuvat ostokäyttäytymiset. Ketju-CPI tuottaa yleensä alhaisemman inflaation.
Mitä tämä tarkoittaa sinulle
Liittovaltion kiinteistöveron ja GST: n vapautusten väliaikainen korotus tarkoittaa, että vuoden 2025 loppuun saakka (ellei kongressi kumoa tai laajenna näitä sääntöjä) monet pystyvät luovuttamaan enemmän omaisuuttaan perillisilleen maksamatta kiinteistöveroa. Uudella lailla on edunsaajille selviä etuja, mutta sen käyttöönotto ei poista kiinteistöjen ja verosuunnittelun tarvetta.
Mieti näitä kysymyksiä
Viimeisimmässä verouudistuksessa ei kumottu kiinteistöveroa niille valtioille, jotka sitä arvioivat. Jos asut jossain seuraavista valtioista, omaisuudellesi maksetaan edelleen asianmukainen valtion määräämän kiinteistöveron taso:
- ConnecticutDelawareKolumbian osavaltioHawaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Lisäksi, kun monet valtiot kohtaavat huomattavia verotuksen haasteita, ei ole yli mahdollisuuden, että jotkut valtiot, joilla ei tällä hetkellä ole perintöveroa, voivat harkita sellaisen käyttöönottoa tulevaisuudessa.
Valtion tason kiinteistöverot joutuvien tulee harkita taktiikoita, kuten vastuuvapauslauseke ja ohitusluotto tai QTIP (QTIP) luottamus, jotka molemmat antavat joustavuuden kiinteistön omaisuuden jakamisessa järjestyksessä. minimoida omaisuuteen kohdistuvat verot.
Korotettujen vapautusrajojen ansiosta kiinteistöomaisuuden elinikäiset lahjat voidaan tehdä ilman, että liittovaltion lahja- ja kiinteistöverot otetaan käyttöön, paitsi sellaisten kiinteistöjen osalta, joiden kiinteistövälitys ylittää vapautuksen määrät. Lahjoittaminen voidaan tehdä myös silmällä kohti omaisuuden siirtämistä, jolla on todennäköisesti korkea arvostustaso. Tämä voi suojata näiden omaisuuserien arvostusta kiinteistösi tulevaisuuden verotukselta, kun nykyiset poikkeusrajoitukset raukeavat vuoden 2025 jälkeen.
On syytä huomata, että elinajan lahjoilla ei ole oikeutta korottaa kustannuksia, kuten omaisuudelle, joka siirretään perillisille kuolemanne aikana. Tämä tarkoittaa, että ennen kuin lahjoitat arvostettuja omaisuuksia, kuten osakeosuuksia, muista ottaa huomioon verovaikutukset lahjan vastaanottajaan.
Puolison suojelustrategia
Yksi taktiikka, joka on harkittava joissakin tapauksissa, on avioliittoelämän käyttöluottamus (SLAT). SLAT on peruuttamaton luottamus, joka poistaa omaisuuden yksityishenkilön omaisuudesta, mutta siirtää omaisuuden peruuttamattomaan luottamukseen puolisonsa eduksi. Hyöty on, että nämä omaisuuserät ovat yksilön ulkopuolella, mikä antaa heille mahdollisuuden hyötyä korotetusta kiinteistöverosta myönnettävästä vapautuksesta ennen vuoden 2025 määräaikaa, ja samalla säilyttää tietyn varallisuuden hallinta puolisonsa kautta elinaikanaan.
SLAT-laitteilla on epäkohtia. Jos pari eroaa, edunsaajalla ei ole mitään vaatimuksia SLAT: n omaisuuteen. On myös tärkeää varmistaa, että jos molemmat puolisot käyttävät SLATia, rahasto ei ole identtinen. Tämä auttaa välttämään riskiä, että rahastojen katsotaan olevan olennaisilta osiltaan samanlaisia, rikkoen vastavuoroista luottamusta koskevaa oppia, joka voi mitätöidä luottamuksen.
Tahaton desinheritance
Yksi korkeampien vapautusrajojen mahdollinen tahaton seuraus on, että jotkut perilliset voivat tahattomasti menettää. Monet kiinteistösuunnitelmat on laadittu käyttämään ohitusluottoa, joka ohjaa toimitsijamiestä käyttämään jäljellä olevaa kiinteistöverosta vapautusta määrää ohitusluoton rahoittamiseen. Tämä voitaisiin tehdä ennen kiinteistöjen jäljellä olevan omaisuuden jakamista perillisille. Ohituksen luottamus voi tällaisessa tapauksessa aiheuttaa joidenkin perillisten tahattoman menettämisen. Niiden, joilla on tämäntyyppinen palvelu, tulisi tarkistaa kiinteistösuunnitteludokumenttinsa.
Henkivakuutusvaihtoehto
Henkivakuutukset ovat olleet suosittu tapa auttaa perillisiä kattamaan kaikki kiinteistöverot, jotka saattavat johtua eräästä suuresta kiinteistöstä, joka ylittää vapautusrajat. Poikkeuksen lisääntyessä näiden poikkeusten yleisyys voi vähentyä. Nämä käytännöt voivat nyt toimia kiinteistöjen takaosana, jolloin luvan antajat voivat siirtää omaisuutta verotehokkaalla tavalla ja tarjota likviditeettiä tapauksissa, joissa osa kiinteistöomaisuudesta on likvidejä, kuten kiinteistöjä tai kiinnostusta liiketoimintaan.
Pohjaviiva
Verouudistus on johtanut moniin muutoksiin veronmaksajien keskuudessa verokaudesta 2018 alkaen. Kiinteistösuunnittelu on yksi alue, johon on vaikutettu, mutta kuten useimmissa verouudistuslakeissa, vaikutus on väliaikainen ja palaa suurelta osin aiempiin sääntöihin vuoden 2025 jälkeen.
Varsinkin niille, joilla on suurempia kiinteistöjä, on viisasta tarkistaa nykyiset kiinteistösuunnitteluasiakirjat varmistaaksesi, että he tekevät edelleen sen, mitä olet tarkoittanut heidän tekevänsä, ja varmistamaan, että käytät kaikkia verouudistuksen tarjoamia mahdollisuuksia täysimääräisesti.
