Mikä on Guideline Premium- ja käytävätesti (GPT)
Suuntaviivojen premium- ja käytävätestiä (GPT) käytetään määrittämään, voidaanko vakuutustuotetta verottaa vakuutuksen sijaan sijoituksena. GPT rajoittaa vakuutukseen maksettavien vakuutusmaksujen määrää suhteessa vakuutuksen kuolemaetuun.
Premium- ja käytävätestin (GPT) rikkominen
Opastetun palkkio- ja käytävätestin läpäiseminen on uskomattoman tärkeää sekä vakuutuksenottajalle että vakuuttajalle. Jos vakuutustuote ei läpäise testiä, sitä ei enää pidetä vakuutustuotteena, joten sitä verotetaan kuten sijoitusta. Vakuutusten arvo voi kasvaa verojen perusteella, kun kuolemanedut vapautetaan tuloverosta. Suurinta osaa muista sijoituksista verotetaan tavallisina tuloina, mikä tarkoittaa, että testin läpäisemättömyys johtaa korkeampaan verokantaan.
GPT-menetelmää käytetään, kun vakuutuksenottaja haluaa maksaa vakuutusmaksun enimmäismäärän ja pitää yllä muuttuvaa kuolemanetuutta tai haluaa maksimoida vakuutukseen kerääntyvän käteismäärän enemmän, jotta hän on kiinnostunut maksimoimaan vakuutuksen. kuolemanetu. Sen sijaan, että keskityttäisiin elinajanodotettavissa oleviin kuolemanetuihin, GPT: tä käytetään, kun vakuutuksenottaja haluaa maksimoida etuudet huomattavasti myöhemmässä iässä (kuten 100).
Ohjatun palkkio- ja käytävätestin lisäksi vakuutuksenantajalla on mahdollisuus suunnitella vakuutus siten, että se läpäisee käteisarvon kertymistestin tai CVAT: n. CVAT rajoittaa käteisarvoa kuolemanetuuteen nähden, toisin kuin GPT, joka rajoittaa palkkioita suhteessa kuolemanetuuteen.
Vakuutuksenantajan on ilmoitettava, mitä testiä käytetään antamispäivänä, ja kun vakuutus on annettu, vakuutuksenantaja ei voi päättää käyttää toista testivaihtoehtoa. Testivalinnalla voidaan määrittää, mitkä ovat vakuutusmaksut, rahallinen arvo ja edut.
Guideline Premium- ja käytävätestauksen historia
1980-luvun alkupuolella uusia yleismaailmallisia henkivakuutustuotteita alettiin pitää sijoitusvälineinä - käteisvarojen palautusarvoilla - pikemminkin kuin henkivakuutuksen perinteisissä määritelmissä. Liittovaltion hallitus ryhtyi korjaamaan tätä kehittyvää tilannetta vuoden 1984 alijäämien vähentämistä koskevalla lailla (DEFRA).
DEFRA asetti vaatimukset, jotka yleismaailmallisen henkivakuutuksen on täytettävä, jotta ylläpidettäisiin etuoikeutettua veroasemaa sisäisen tulolain (IRC) jakson 7702 mukaisesti. Jotta IRC: n henkivakuutuksen määritelmä voidaan täyttää, henkivakuutussopimuksissa on oltava riittävä ”riskisumma” - puhdas kuolemantukisuoja, jonka edunsaaja saa vakuutetun kuollessa. Toisin sanoen nimellisarvo vähennettynä kertyneellä rahalla.
