Vuosien mittaan työntekijöiden osakeoptioista on tullut yhä yleisempi tapa rekrytoida ylemmän tason työntekijöitä ja antaa heille käsitys omistajuudesta yrityksessä. Työntekijöiden omistajuuskeskuksen mukaan optio-oikeuksien omaavien työntekijöiden määrä on kasvanut yhdeksänkertaiseksi 1980-luvun lopusta lähtien.
Itse asiassa osakeoptiot, jotka antavat sinulle oikeuden ostaa osakkeita ennalta määrätyllä hinnalla tulevaisuudessa, voivat olla arvokas osa koko korvauspakettia. Mutta saadaksesi kaiken irti niistä on tärkeää ymmärtää kuinka ne toimivat ja kuinka heitä kohdellaan verotuksessa.
Ota irti työntekijöiden osakeoptioista
Perusteiden ymmärtäminen
Optio-ohjelman etuna on kyky ostaa osakkeita tulevaisuudessa kiinteään hintaan, vaikka markkina-arvo olisi tätä arvoa korkeampi oston yhteydessä. Kykysi käyttää optioitasi määräytyy ansaintajaikataulun mukaan, jossa luetellaan osakkeiden lukumäärä, jonka työntekijä voi ostaa tietyinä ajankohtina sen jälkeen.
Avainsanat
- Työntekijöiden osakeoptiot voivat olla tuottoisa osa yksilön kokonaisvaltaista korvauspakettia, vaikka kaikki yritykset eivät tarjoa niitä. Työntekijät voivat ostaa osakkeita ennalta määrätyllä hinnalla tulevaisuuden päivänä riippumatta osakkeen hinnasta optioiden käytön aikana. Työntekijöille, neuvonantajille ja konsulttille myönnetään pätemättömiä osakeoptioita (NSO); kannustinoptiot (ISO) ovat vain työntekijöille.NSO: n kanssa maksat tavanomaisen tuloveron, kun käytät optioita, ja myyntivoittoveron, kun myyt osakkeita. ISO: n kanssa maksat verot vain, kun myyt osakkeita, joko tavallisia tuloista tai myyntivoitoista riippuen siitä, kuinka kauan omistat osakkeita ensin.
Työnantaja voi myöntää sinulle 1 000 osaketta myöntämispäivänä, esimerkiksi siten, että 250 osaketta annetaan vuoden kuluttua. Tämä tarkoittaa, että sinulla on oikeus käyttää 250 alun perin myönnetystä 1 000 osakkeesta. Vuotta myöhemmin omistetaan vielä 250 osaketta ja niin edelleen. Ansaintajakso sisältää myös voimassaolopäivän. Silloin työntekijällä ei ole enää oikeutta ostaa yrityksen osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti.
Hinta, jolla työntekijä voi ostaa osakkeita, tunnetaan merkintähinnana. Useimmissa tapauksissa se on vain osakkeen markkina-arvo myöntämispäivänä. Jos osakekurssi nousee ansaitsemisen yhteydessä, vaihtoehtosi katsotaan "rahaksi", mikä tarkoittaa, että voit ostaa osakkeita halvemmalla kuin ne ovat nyt arvoisia.
Optio-oikeuksien tyypit
Työntekijöiden osakeoptioita on kahta päätyyppiä: luokittelemattomat osakeoptiot (NSO) ja kannustinoptiot (ISO). Yksi ero niiden välillä on kelpoisuus. Yritykset voivat myöntää entisen työntekijöille, konsulttille ja neuvonantajalle. Kuitenkin vain työntekijät voivat saada ISO-tunnisteita. Mutta suurin ero on siinä, kuinka heitä kohdellaan verotuksessa harjoittelupäivänä.
Jos kyseessä on NSO, laskuoikeus syntyy, kun käytät optiota. Osakkeiden merkintähinnan ja käyvän markkina-arvon välinen ero kannetaan kyseisen vuoden tavanomaisella tuloverolla.
Oletetaan, että sinulla on optioita, joiden merkintähinta on 10 dollaria osakkeelta, joka nousi 30 dollariin sinä aikana, kun käytit niitä. Maksat tuloveroa 20 dollaria osakkeelta.
Myytäessäsi osakkeita myöhemmin, mahdollisiin myyntihinnan korotuksiin sovelletaan edullisempaa myyntivoittoastetta. Oletetaan, että niiden arvo nousi 55 dollariin osakkeelta, kun myit ne kaksi vuotta myöhemmin. Maksaisit pitkäaikaisen myyntivoittoprosentin 25 dollaria osakkeelta (vaikka maksaisit korkeamman lyhytaikaisen koron, jos myisit ne vuoden sisällä ostosta).
ISO-standardit nähdään yleensä työntekijälle edullisemmina, osittain siksi, että toteutuspäivä ei ole verotettava tapahtuma (vaikka korkeammin ansaitsevien työntekijöiden on tehtävä vaihtoehtoinen vähimmäisvero tai AMT, oikaisu nykyisen markkinahinnan erotuksen perusteella) ja harjoituksen hinta).
Sen sijaan asettut IRS: n kanssa myyessäsi osakkeesi tien päällä. Jos olet pitänyt osakekantaa yli vuoden, sinulta kannetaan pitkäaikainen myyntivoittovero merkintähinnan ja mahdollisen myyntihinnan erotuksesta. Joten jos käytämme samoja hintoja edellisessä esimerkissä, maksaisit myyntivoittoveroa 45 dollaria osakkeelta (55 dollarin myyntihinta vähennettynä 10 dollarin merkintähinnalla).
Suositun verokohteen saamiseksi ISO-tunnisteita on pidettävä kahden vuoden ajan niiden myöntämispäivästä ja vähintään yhden vuoden käytöstä. Muutoin tapahtuu ”oikeudenmenetykset”, ja luovutushinnan ja toteutuspäivän markkina-arvon välinen ero kannetaan tavallisella tuloverolla.
Muista viimeinen käyttöpäivämäärä
Optio-oikeudet eivät kestä ikuisesti. Tyypillisesti ansaintataulu kestää yhdestä neljään vuotta, vaikka joillakin työntekijöillä voi olla jopa 10 vuotta. Ja jos jätät yrityksestä mistä tahansa syystä, olipa kyse lomautuksesta, eroamisesta tai eläkkeelle siirtymisestä, sinulla voi olla vain 90 päivää aikaa käyttää niitä.
Jos olet muutaman viikon sisällä voimassaolon päättymisestä ja osake käy kauppaa merkintähinnan yläpuolella, on todennäköisesti aika toimia. Viimeinen asia, jonka haluat tehdä, on antaa vaihtoehtojen vanhentua ja olla arvottomia.
14, 2 miljoonaa
Työntekijöiden osakeoptio-ohjelmaan osallistuvien lukumäärä Yhdysvalloissa vuodesta 2016 lähtien, viimeisin vuosi, josta tietoja on saatavana, työntekijän omistajuuden kansallisen keskuksen mukaan.
Pidä salkkusi monipuolisena
Antelias optio-etu ei ole varmasti mitään valitettavaa. Mutta sillä on merkittävä riski - mahdollisuus, että liian suuri osa varallisuudesta sidotaan yhteen osakekantaan.
Pääsääntöisesti haluat välttää yli 10–15% salkustasi sidotun tiettyyn yritykseen. Jos organisaatio laskee vaikeina aikoina, et ole riittävän monipuolinen vaimentamaan iskua.
Jos ylität tämän kynnyksen, voit harkita riittävän kannan myyntiä vuosittain, jotta pesimuna pysyy turvassa liiallisesta haihtuvuusriskistä. Markkinavaihtelujen huomioon ottamiseksi kannattaa harkita myynnin jakamista tapahtumasarjoiksi muutaman viikon tai kuukauden aikana, etenkin suurempien määrien osalta. Voit sitten käyttää näitä tuloja 401 (k) - ja IRA-maksujen korottamiseen.
Pohjaviiva
Työntekijöiden osakeoptiot voivat olla arvokas osa korvauspakettia, varsinkin jos työskentelet yrityksessä, jonka osake on noussut myöhään. Hyödyntääksesi kaikkia mahdollisuuksia, varmista, että käytät oikeuksiasi ennen niiden voimassaolon päättymistä ja ymmärrät päätöksiesi verovaikutukset.
