Sisällysluettelo
- Voiko luottamus olla edunsaajasi?
- Miksi nimittää rahasto?
- Voisiko tämä olla ongelmallista?
- Pohjaviiva
On melko yleistä, että IRA: n omistajat nimeävät rahaston tilin saajaksi. Luottamus on suosittu nimitys, koska se antaa yleensä IRA: n omistajille jonkin verran hallintaa varojen jakautumisesta kuoleman jälkeen. Vaikka luottamus onkin tehokas kiinteistön suunnittelun työkalu monille, IRA: n omistajien on kuitenkin toteutettava joitain toimia varmistaakseen, että lopputulos on heidän tarpeidensa mukainen.
Avainsanat
- Luottamus on suosittu vaihtoehto edunsaajana IRA: n omistajille, koska se antaa jonkin verran hallintaa varojen jakautumisesta omistajan kuollessa. Luottamus auttaa IRA: n omistajaa maksamaan varoja edunsaajalle ajan kuluessa, jotta vältetään perinnön tuhlaaminen.Luottamus sallii IRA: n omistajan nimetä varat, joita käytetään tiettyyn tarkoitukseen, kuten rahoittaa edunsaajan koulutusta.
Voiko rahasto olla nimetty edunsaajasi?
Melkein kuka tahansa henkilö tai mikä tahansa taloudellinen yhteisö voi olla IRA: n edunsaaja. Jos edunsaaja ei ole henkilö, IRA: n omistajaa kohdellaan siten, että sillä ei ole edunsaajaa määritettäessä edunsaajan odotettavissa olevaa vähimmäismäärää (RMD) vastaavaa elinajanodotetta. Tämä tarkoittaa, että jos IRA-omistaja kuolee ennen vaadittua alkamispäivää (RBD), edunsaaja ei ole oikeutettu käyttämään elinajanodotustapaa kuolemanjälkeisten jakaumien laskemiseen. Edunsaajan on jaettava omaisuus viiden vuoden kuluessa. Jos IRA: n omistaja kuolee RBD: llä tai sen jälkeen, jakeluaikaa ei saa pidentää kuolleen jäljellä olevan elinajanodotteen yli.
Tätä sääntöä, joka koskee henkilöitä, jotka eivät ole henkilöitä, sovelletaan myös luottamuksensaajiin, paitsi jos sovelletaan poikkeusta. Tällöin vanhempaa luottamustoiminnan taustalla olevaa edunsaajaa pidetään IRA: n edunsaajana jakamisvaihtoehtojen määrittämisessä. Yleensä poikkeusta sovelletaan, jos seuraavat vaatimukset täyttyvät:
- Luottamus on voimassa valtion lakia. Luottamus on peruuttamaton tai siitä tulee sen ehtojen mukaan peruuttamaton IRA: n omistajan kuollessa. Luottamisen edunsaajat ovat tunnistettavissa. Luottamusasiakirjojen kopion toimittaa IRA: n säilytysyhteisölle. IRA: n omistajan kuolemanvuotta välittömästi seuraavan vuoden 31. lokakuuta.
Miksi nimetä rahasto edunsaajaksi?
Useimmissa tapauksissa IRA: n omistaja nimeää IRA: n edunsaajaksi luottamuslaitoksen, jolla on valta omaisuuden hallintaa hänen kuolemansa jälkeen. Seuraavassa on joitain syitä, miksi IRA-omistaja voi nimetä luottamustuen saajana:
Kuluttajansuoja
IRA-omistaja voi olla tietoinen siitä, että edunsaaja voi tuhota perinnön. IRA-omistaja voi sinänsä haluta, että varat maksetaan tietyn aikataulun mukaisesti kertasumman sijasta. IRA-omistaja voi myös haluta, että osa omaisuudesta käytetään tiettyihin tarkoituksiin, kuten tuensaajan koulutuksen rahoittamiseen. IRA-omistaja voi varmistaa näiden edellytysten täyttymisen nimeämällä luottamuksen, joka sisältää halutut maksutavat. Luottamusmiehen olisi tällöin vastuussa luottamusmääräysten noudattamisesta.
Tarjoaminen aiemman avioliiton lapsille
IRA: n omistaja voi haluta varmistaa, että sekä nykyinen puoliso saa tuloja varoista että aiempien avioliittojen lapset saavat osuutensa varoista. Tämä voidaan saavuttaa nimeämällä luottamus, joka täyttää tietyt vaatimukset, kuten pätevän luottamuskelpoisuuden (QTIP).
IRA-etuuksien saaminen voi vaarantaa lapsen edunsaajan erityistarpeiden kyvyn saada sosiaaliturvaetuuksia. Luottamuksen luominen on yksi tapa estää tämä tulos.
Voisiko luottamuksen nimeäminen edunsaajaksi olla ongelmallista?
Luottamuksen nimeäminen IRA: n saajaksi voisi olla ratkaisu IRA: n omistajan rahoitussuunnittelutarpeisiin. On kuitenkin ryhdyttävä toimenpiteisiin sen varmistamiseksi, että nimeäminen ei aiheuta ongelmia osapuolille, jotka perivät omaisuuden. IRA: n omistajan tulee tarkistaa IRA: n säilytysyhteisöltä varmistaakseen, että IRA: n säilytysyhteisö hyväksyy luottamusmääräykset ja että ne täyttävät lainsäädännölliset vaatimukset.
IRA-omistajan tulee myös kysyä asianajajalta tai kiinteistösuunnittelun ammattilaiselta apua luottamuksen suunnittelussa. Tässä on esimerkkejä olosuhteista, jotka aiheuttavat luottamuksen tyydyttämättä IRA: n omistajan tarpeita:
- IRA: n haltijalle ei toimiteta jäljennöstä luottamuksesta IRA: n haltijalle seuraavan vuoden 31. lokakuuta mennessä, mikä estää muutoin pätevän luottamusperusteisen edunsaajan käyttämästä vanhimman tunnistettavan edunsaajan elinajanodotetta laskettaessa RMD-määriä..Luottamus on oikeutettu luopumaan omaisuudesta. Jos näin tapahtuu, toinen ensisijainen tai ehdollinen edunsaaja yleensä perii omaisuuden, eikä luottamusmääräyksiä enää sovelleta. Tämä voidaan välttää sisällyttämällä 'vastuuvapauslauseke' rahastoon. Yleensä tämä säännös voi edellyttää, että jos luottamus luopuu omaisuudesta, hylätyt varat on luovutettava sen sijaan, että hänelle siirryttäisiin henkilölle, tiettyjen luottamusmääräysten mukaisesti. IRA: n säilytysyhteisö ei löydä luottamusmääräyksiä hyväksyttävä tai luottamusmääräykset ovat ristiriidassa IRA-suunnitelma-asiakirjan määräysten kanssa. Määrittäessään luottamista edunsaajaksi, IRA: n omistajan tulee tarkistaa etukäteen IRA: n säilytysyhteisöltä.
Pohjaviiva
Luottamuksen nimeäminen IRA: n saajaksi voi olla tehokas kiinteistön suunnittelun työkalu. Se on kuitenkin tehokasta vain, jos kaikki osapuolet - erityisesti IRA: n omistaja, IRA: n säilytysyhteisö, luottamusmiehen edustaja ja edunsaajaa edustavat asianajajat - sopivat luottamusmääräysten ja sovellettavien lakien tulkinnasta. Ristiriitaiset tulkinnat voivat johtaa omaisuuden luovutuksen viivästymiseen ja voivat olla melko turhauttavia asianosaisille.
Luottamuksen suunnittelu on monimutkainen prosessi. IRA-omistajan tulisi hakea kokeneelta asianajajalta ja veroammattilaiselta apua selvittääkseen, onko luottamus sopiva ja milloin luottamustyyppi sopii IRA-omistajan tarpeisiin, ja varmistaakseen, että kiinteistösuunnittelutarpeet täytetään ja maksimoidaan.
