Sisällysluettelo
- Mikä on pesukauppa?
- Miksi sääntö on olemassa?
- Koskeeko sääntö IRA: ta?
- Entä jos rikkot sääntöä?
- Kuinka välttää sääntöjen rikkomista
- Pohjaviiva
Mikä on pesukauppa?
Aloitetaan määrittelemällä pesumyynti. Pese myynti tapahtuu, kun myyt osakkeita osakkeista ja hankkit tai hankkit saman osakkeen 30 päivän kuluessa (ennen tai jälkeen) myynnistä. Pesemyynnistä aiheutuvia tappioita ei voida käyttää korvaamaan verojen voittoja vuodelle. Katsotaanpa joitain esimerkkejä:
Esimerkki - pese myynti
- Omistat 100 XYZ: n osaketta perusteella 2 000 dollaria. Myyt 100 XYZ: n osaketta 21. maaliskuuta 1 000 dollarilla. Ostat 100 XYZ: n osaketta 22. maaliskuuta 600 dollarilla.
Tämä on pesumyynti, joten et voi vähentää 1000 dollarin menetystä. Voit kuitenkin lisätä 1 000 dollarin menetyksen uuteen 600 dollarin ostohintaan, mikä luo 1 600 dollarin perustan.
Esimerkki - ei pese myyntiä
- Omistat 100 XYZ: n osaketta perusteella 2 000 dollaria. Myyt 100 XYZ: n osaketta 21. maaliskuuta 1 000 dollarilla. Ostat 100 XYZ: n osaketta 2. kesäkuuta markkinahintaan.
Tämä ei ole pesumyynti, koska ostoa ei tapahtunut 30 päivän kuluessa myynnistä.
IRS-julkaisun 550 mukaan pesemyynti voi tapahtua muilla arvopapereilla, kuten joukkovelkakirjalainoilla, sijoitusrahastoilla ja optioilla. Optioita pidetään olennaisesti samanlaisina kuin ne heijastavat, joten omien osakkeiden myyntioptiot voivat laukaista pesumyynnin. Koska sijoitusrahastojen vaihto on teknisesti myynti ja myynti, jos vaihdoit samalle rahastolle, jonka aiemmin myitte 30 päivän kuluessa, se on myös pesumyynti.
Miksi sääntö on olemassa?
Pesemyynti luo illuusion omistusten muutoksesta. Sellaisena IRS noudattaa sääntöä estääkseen sijoittajia vaatimasta verovähennystä heidän omistamansa kiinteistöjen menetyksistä. Se myös pysäyttää keinotekoisen perussäädön.
Koskeeko sääntö IRA: ta?
IRS julkaisi vuonna 2008 Revenue Ruling 2008-5 -tapahtuman, jossa se käsitteli kysymystä siitä, koskevatko pesemyyntisäännöt IRA: ta. Tässä päätöksessä IRS selitti, että kun osakkeita myydään muulla kuin eläketilillä ja olennaisesti identtisiä osakkeita ostetaan IRA: ssa 30 päivän kuluessa, sijoittaja ei voi vaatia myynnistä johtuvia verotappioita, eikä yksityisen IRA: n perusteena ole lisääntynyt.
Esimerkki - verotappioiden hakeminen IRA: ssa
Oletetaan, että omistat 100 YYY: n osaketta osakevälitystililläsi 1000 dollarin perusteella. Myyt 100 YYY: n osaketta tappiolla 400 dollarilla 10. lokakuuta. Ostat 1. marraskuuta 100 100 YYY: n osaketta IRA-tililläsi 800 dollarilla. Tuloasetuksen 2008-5 mukaan mukaan et voi vähentää myynnistä aiheutuvia 600 dollarin tappioita, etkä voi lisätä IRA: n ostamien osakkeiden perustaa 200 dollarin erolla myynnin ja takaisinoston välillä.
IRS: n liikevaihtopäätös 2008-5 estää sijoittajia käyttämästä verotuksellista tiliä, kuten IRA, kaapua pesemyyntisäännön kiertämiseksi. Sitä sovelletaan perinteisiin ja Rothin IRA : iin riippumatta siitä, pidetäänkö IRA: ta eri rahoituslaitoksissa. (Katso lisätietoja kohdasta Menettävien arvopapereiden myyminen veroetua varten .)
Entä jos rikkot sääntöä?
Olet ehkä suorittanut pesumyynnin vähentääksesi nykyisiä verojasi, mutta rikkomalla sääntöä olet vain lykännyt veroja ja joudut joutumaan maksamaan varhaisen jakelun sakko summasta.
Oletetaan esimerkiksi, että olet valmis ottamaan jakelun perinteisestä IRA: sta. Myyt varastoja, jotka on aiemmin ostettu pesumyynnissä, ja nostat tuotot. Normaalisti jakelun osaa, jota pidetään osana perustasi, ei ole verotettava. Koska ostosi pesumyynnissä ei lisännyt perustaa, kyseisistä osakkeista saatujen tuottojen kokonaisarvo on verotettava, kun ne jaetaan IRA: lta. Sama sääntö koskee Roth IRA: n tekemiä jakelua koskevia jakelua, koska pesumyynti ei lisää Roth IRA: n perustaa. (Jos haluat lisätietoja, lue IRS-seuraamusten välttäminen IRA-varoista .)
Esimerkki - IRA-pesukauppa
Oletetaan, että omistat 100 osaketta osakekannalla 3000 dollaria. Voit myydä osakkeita 1 500 dollarilla tappiolla 1 500 dollaria. Ostat 30 päivän kuluessa 100 osaketta samasta osakkeesta 1 000 dollarilla (pesumyynti) perinteisestä IRA: stasi. (Perus = 0 dollaria).
Myyt nämä 100 osaketta 2 000 dollarilla ja nostat tuotot. (Verollinen määrä = 2 000 dollaria.) Jos olisit myynyt osakkeet 800 dollarilla, verollinen määrä olisi 800 dollaria.
IRS: n negatiivinen tarkastus voi johtaa sakkoihin, joten jos epäilet, että olet aiemmin rikkonut pesemyyntisääntöjä, ota yhteyttä veroammattilainenan, koska joudut ehkä joutua muuttamaan aiempia veroilmoituksia. (Lisätietoja tarkastusprosessista on IRS-tarkastuksen säilymisessä ja tarkastuksen välttämisessä .)
Kuinka välttää sääntöjen rikkomista
Voit varmistaa, että et riko pesemyyntisääntöjä noudattamalla joitain yksinkertaisia ohjeita:
- Tarkastele kaikkia sijoituksia yhtenä portfoliona tilityypistä riippumatta. Suunnittele veroihin liittyvät tapahtumat koko portfoliosi perusteella. Tämä auttaa sinua tunnistamaan, milloin pesumyynti voi tapahtua.Myy varastot tappiolla yli 30 päivää ennen tai jälkeen oston saada veroetuja. Omaisuuserien allokointistrategian ylläpitämiseksi osta toinen luokka samassa kategoriassa (esimerkiksi erilainen hyödykevarasto). Haluat varmistaa, että osakkeita ei voida luokitella "oleellisesti samanlaisiksi".Käytä asetettua sijoitussuunnitelmaa tai menetelmää. Jokaiselle sijoitukselle asetettujen tavoitteiden ja varautumisstrategian pitäminen keskittyy tekemään hyvin suunniteltuja sijoituspäätöksiä mielivaltaisten kauppojen sijasta. Sijoittakaa haihtuviin sijoituksiin IRA: n ulkopuolella ja muilla verojen lykkäystilillä. Tämän avulla voit hyödyntää veroetuja verotettavien voittojen ja tappioiden muutoksilla. Osta sijoituksia, jotka maksavat osinkoja ja korkoja IRA: n sisällä. Voit maksimoida tulojen verotuksen lykkäämisen ja sijoittaa ne uudelleen eläkerahastoosi. Käytä automaattista dollarikustannusten keskiarvoistamista tai automaattista selvitystilaa IRA: n nostoihin. Älä osta näitä samoja sijoituksia muille tileille. (Lisätietoja tästä strategiasta, katso Dollari-kustannusten keskiarvo maksaa .) Älä ota käyttöön osakestrategioita. Käytä osakkeiden yhteensovittamista ensin-sisään-ulos-pohjalta selvittääksesi, oletko vaarassa rikkoa pesu- myyntisääntö.Jos omistat kaluston, joka vei ison pulaan etkä pysty kestämään laskua, myy se. Jos se on koira, sitä ei tarvitse ostaa takaisin, olipa hinta alhainen.
Pohjaviiva
Pesemyyntisääntö koskee kaikkia omistamiasi tai hallitsemiasi sijoitustilejä, mukaan lukien puolisosi tili. Muista pitää viestintälinjat avoinna sinun ja puolisosi välillä portfoliosi kaupoista juuri tästä syystä. Jos olet epävarma, kysy neuvoa pätevältä veroammattilaiselta varmistaaksesi, että sijoituksiisi sovelletaan asianmukaisia ja tehokkaimpia verostrategioita.
