On epätodennäköistä, mistä voi näyttää, jotkut edunsaajat haluavat olla saamatta perittyjä varoja. Syyt vaihtelevat: Usein edunsaaja haluaa, että varat, kuten perinteinen tai Roth IRA tai muu peritty eläkesuunnitelma, luovutetaan jollekin toiselle. Muina aikoina aiottu edunsaaja ei halua verottaa omaisuuttaan.
Avioliittoparien yhteinen kiinteistösuunnittelustrategia on, että kukin puoliso jättää toiselle varallisuutensa hyödyntääkseen rajoittamatonta avioliittovähennystä. Tämän tekeminen vähentää kuolleen omaisuuden suuruutta ja poistaa välittömän kiinteistöveron. Tämä tarkoittaa kuitenkin sitä, että tapettu jättää käyttämättä vapautuksen ekvivalenttia.
Lisäksi eloonjäänyt puoliso ei ehkä edes tarvitse perinnöllistä rahaa elämäntapansa tukemiseen, mutta huollettajan omaisuus sisällytetään perhe-omaisuuteen perhe-elämän kuoleman hetkellä.
Avainsanat
- Yleisiä syitä perinnön hylkäämiselle ovat haluton maksaa veroja omaisuudesta tai varmistaa, että perintö menee toiselle edunsaajalle - esimerkiksi lastenlapselle. Erityisiä IRS-vaatimuksia on noudatettava, jotta vastuuvapauslauseke voidaan luokitella liittovaltion lain nojalla. On tärkeää selvittää, mitkä ovat myös valtion vaatimukset. On olemassa tapoja, joilla IRA: sta voidaan kieltäytyä antamasta lapselle tai lastenlapselle mahdollisuus hyötyä varojen suuremmasta kasvusta, mikäli ensisijaiset ja ehdolliset edunsaajalomakkeet on täytetty asianmukaisesti. oikein pätevä vastuuvapauslauseke voi säästää perheelle satoja tuhansia dollareita liittovaltion veroina.
Oikea tapa käyttää päteviä vastuuvapauslausekkeita
Jos henkilö ei ole perustanut poikkeusluottamista ennen kuolemaansa, pätevä vastuuvapauslauseke voi olla hyödyllinen. Sen avulla edunsaaja voi kieltäytyä osittain tai kokonaan omaisuudesta sen sijaan, että vastaanottaa niitä. Omaisuus siirtyisi tällöin ehdolliselle edunsaajalle, ohittaisi ensimmäisen edunsaajan (eloonjääneen puoliso) omaisuuden ja käyttäisi ensimmäisen vanhemman vapautuksen ekvivalenttia.
Verotuksessa omaisuuden hylkääminen on samaa kuin koskaan omistamatta omaisuutta. Kuitenkin on myös mahdollista hylätä vain prosenttiosuus perinnöllisistä varoista. Näistä syistä on tärkeää noudattaa tarkkaan pätevän vastuuvapauslausekkeen vaatimuksia. Jos ensisijainen edunsaaja ei noudata näitä vaatimuksia, kyseistä omaisuutta pidetään henkilökohtaisena omaisuutena, jonka hän on myöntänyt verovelvollisena lahjaksi seuraavalle edunsaajalle rivillä.
IRS: n mukaan omaisuuden hylkäävän henkilön on täytettävä seuraavat vaatimukset käyttääkseen vastuuvapauslauseketta:
- Antaa peruuttamaton ja ehdottomasti kieltäytyminen omaisuuden vastaanottamisestaPeräytä vastuuvapauslauseke kirjallisestiArvo omaisuudesta yhdeksän kuukauden kuluessa omaisuuden alkuperäisen omistajan kuolemasta (yksi poikkeus: jos alaikäinen edunsaaja haluaa irtisanoutua, vastuuvapauslauseke voi tapahtua vasta, kun alaikäinen saavuttaa täysi-ikä) Irtisanominen ei ole voinut hyötyä irtisanotuista omaisuuksista saaduista varoista. Henkilö, joka irtisanoutuu, ei voi saada omaisuutta välillisesti siirtää hänelle
Jotkut valtiot vaativat vastuuvapauslausekkeeseen sisällyttämään lausunnon, jonka mukaan omaisuutta hylkäävästä henkilöstä ei ole tehty konkurssimenettelyä. Jokaisen omaisuudesta luopumisen tulisi pyytää oikeudellista neuvoa asuinvaltionsa laeista.
Mitä varoista tulee?
Omaisuudesta hylkäävä henkilö ei saa valita, kuka on seuraava rivi vastaanottaa hylätyn omaisuuden. Sen sijaan varat siirtyvät ehdolliselle edunsaajalle ikään kuin ensimmäinen edunsaaja olisi kuollut. Jos kyseessä on laillinen kuolema, seuraava edunsaaja määritetään osavaltion lailla.
Lisäetuja IRA-perillisille
Joka lopulta perii IRA: n, sen on poistettava IRA: n varat viimeistään julkaisun 590-B liitteen B taulukossa 1 mainitun IRS: n edunsaajan elinajantaulukoissa sallitun ajan kuluessa. Perityltä IRA: lta saadun omaisuuden tuloverot on maksettava. jokaisessa jaossa.
Ennen kuin edunsaaja poistaa varoja IRA: lta, heidän on pohdittava, miten IRA: n sisältö voi kasvaa, jos tili saadaan nuoremmalle henkilölle - esimerkiksi lapselle tai lapsenlapselle. Esimerkiksi 60-vuotiaan edunsaajan olisi purettava IRA 25, 2 vuoden kuluessa. Mutta jos tuensaaja hylkää tilin ja 20-vuotias lastenlapsinen olisi ehdollisena edunsaajana, rahat voisivat pysyä IRA: ssa 63 vuotta. Se on melkein neljä vuosikymmentä lisäveroa lykkäävää kasvua. Lisäksi lastenlapsella voi olla alhaisempi tuloveroaste kuin alkuperäisellä edunsaajalla.
Jos sinulla on IRA ja haluat kuitenkin antaa ensisijaiselle edunsaajallesi tämän lisäjoustavuuden, kun hän perii IRA: n, sinun on suunniteltava eteenpäin. Sinun tulisi kysyä itseltäsi nämä kaksi kysymystä:
- Sisältyitkö sinä vai asianajajasi ehdollisen edunsaajan testamenttiin?
Näihin kysymyksiin vastaamiseksi sinun on löydettävä tahtosi ja tarkistettava sen sisältö uudelleen. Älä myöskään unohda IRA-edunsaajan lomaketta, jonka täytit avaamalla IRA: n. Lomakkeessa on tilaa, jotta voit nimetä ensisijaiset ja ehdolliset IRA-edunsaajat. Tarkista IRA: n säilytysyhteisöltäsi, että heillä on oikeat tiedot, tai pyydä asianajajaasi tarkistamaan puolestasi. IRA-edunsaajan lomakkeen päivittäminen on tärkeää, koska perheessäsi tai henkilökohtaisessa tilanteessasi tapahtuu muutoksia (esim. Edunsaajan kuolema).
Muista, että vastuuvapauslauseke on peruuttamaton; omaisuutta hylkäävä henkilö ei voi palata myöhemmin, esimerkiksi epäonnistuneen liiketoiminnan tai osakemarkkinoiden laman jälkeen, ja palauttaa nämä varat takaisin.
Tulon jättäminen
Toinen omaisuuden suunnittelutyökalu, joka käyttää vastuuvapauslausekkeita, on vastuuvapauslauseke. Voit käyttää tämän tyyppistä luottamusta varmistaaksesi, että edunsaajasi saa tuloja hylätystä omaisuudesta. Luottamus on kuitenkin luotava, kun olet elossa. Varat, jotka ylittävät käytettävissä olevan vapautuksen ekvivalentin määrän, voivat siirtyä luottamuslavalle kuolemasi jälkeen, mutta eloonjääneellä puolisolla on yhdeksän kuukautta aikaa päättää, kuinka paljon sijoitusrahastoa käytetään heidän tilanteestaan ja tuolloin voimassa olevista perintöverolakeista riippuen.
Tyypillisesti eloonjäänyt puolisosi on luottamuseläkkeen saaja, mutta he eivät voi nostaa pääomaa. Heidän kuolemansa jälkeen rahasto-omaisuus siirtyy yleensä seuraavalle edunsaajalle rivillä, jolloin vältetään liittovaltion kiinteistöverot matkan varrella.
Luottamuksesta luopuminen voi antaa eloonjääneillesi joustavuutta, jota he tarvitsevat käsitellessään poikkeusmäärien, verolakien, perheen tarpeiden ja nettovarallisuuden siirtämistä. Lisäksi se on post mortem -tilan suunnittelumenetelmä, joka antaa sinulle jonkin verran hallintaa siitä, kuka lopulta päätyy omaisuuteesi. Oikein toteutettuna pätevä vastuuvapauslauseke voi pelastaa perheen satoja tuhansia dollareita liittovaltion veroina.
Muut syyt luopumaan perinnöllisestä omaisuudesta
Liittovaltion kiinteistö- ja tuloverojen alentamisen lisäksi on vielä muutama syy siihen, miksi edunsaaja haluaa hylätä perinnölliset varat:
- Välttääkseen ei-toivotun kiinteän omaisuuden, kuten heikentyvän rannalla sijaitsevan kiinteistön tai kiinteistöjen, joilla on korkeat kiinteistöverot, joiden myyntiin saattaa kestää kauanVoit välttää omaisuuden alistamista velkojille, jos ensisijainen edunsaaja osallistuu oikeusjuttuun tai konkurssimenettelyynToinen etu perheelle jäsen - esimerkiksi korkeakouluikäinen lapsenlapsen, joka voisi käyttää perittyä autoa Hyödyntääksesi toisen edunsaajan alhaisempaa tuloveroastetta
Esimerkki
John nimittää poikansa Timin eläkesuunnitelman varojen ainoaksi hyötyjäksi. Kun John kuolee muutamaa vuotta myöhemmin, Tim seisoo perimään rahat, mutta jos näin tapahtuu, hän ei enää ole oikeutettu opiskelijatukeen yliopistossa. Tim päättää hylätä omaisuuden. Siksi hän hylkää varojensa asianmukaisesti, ja häntä kohdellaan nyt ikään kuin hän ei olisi koskaan ollut nimetty edunsaaja.
Huomaa, kuten edellä selitettiin, että jos John nimeäisi ehdollisen edunsaajan, kyseisestä henkilöstä (tai yhteisöstä) tulisi seuraaja.
Pohjaviiva
Rahastoja voidaan käyttää kiinteistöjen suunnittelussa antamaan yksityisille ja pariskunnille parempi hallinto siitä, miten omaisuus siirretään perillisille siten, että verovaikutukset ovat vähiten. Joskus omaisuuden hylkääminen on kuitenkin järkevää.
Perittyjen omaisuuserien hylkäämistä ei tarvitse täyttää erityisellä lomakkeella tai asiakirjalla. Kirje yleensä riittää, jos se täyttää yllä olevat vaatimukset. Jos haluat varmistaa, että vanhennustilin säilytysyhteisö / hoitaja noudattaa erityisiä pyyntöjä, jos hylkäät nämä varat, tarkista ensin säilytysyhteisöltä / toimitsijamieheltä tapaa, jolla nämä pyynnöt tulisi käsitellä.
Keskustele veroammattilaisen kanssa selvittääksesi, missä olosuhteissa verovaikutuksia voi syntyä, kun luovutaan perinnöllisestä omaisuudesta. Nämä eivät välttämättä koske sinua, mutta ne voivat koskea seuraajaa. Jotkut vastuuvapauslausekkeet voivat vaatia tuomioistuimen hyväksyntää, jos esimerkiksi omaisuutta hylkäävä henkilö on henkisesti työkyvytön tai alaikäinen.
Kuten kaikissa rahoitussuunnittelupäätöksissä, on parasta kysyä neuvoja ammattilaiselta, joka on erikoistunut tälle alalle, jotta vältetään virheiden tekeminen, jotka voivat vaikeuttaa kiinteistöjen toteuttamista. Käytä tässä olevia tietoja oppaina keskustettavista aiheista ja harkittavista vaihtoehdoista; sitä ei tule käyttää oikeudellisena neuvonna.
