Mikä on Crummey-luottamus?
Crummey-luottamus on osa kiinteistösuunnittelutekniikkaa, jota voidaan käyttää hyödyntämään lahjaveron poissulkemista siirrettäessä rahaa tai omaisuutta toiselle henkilölle säilyttäen samalla mahdollisuus asettaa rajoituksia siihen, milloin vastaanottaja voi käyttää rahaa.
Avainsanat
- Crummeyn luottamusta käytetään hyödyntämään lahjaveron poissulkemisia. Vanhemmat käyttävät usein Crummeyn rahastoja lasten lahjoihin. Crummeyn luottamus on nimetty Clifford Crummeyn mukaan, joka oli tekniikan ensimmäinen henkilö.
Kuinka Crummey Trust toimii
Vanhemmat käyttävät tyydyttäviä rahastoja yleensä tarjoamaan lapsilleen elinaikana lahjoja suojaten rahaa lahjaveroilta, kunhan lahjan arvo on yhtä suuri tai pienempi kuin sallittu vuotuinen poissulkemismäärä. Verovuonna 2019 tämä summa on 15 000 dollaria. Crummey-luottamus antaa perheen jatkaa vuosittaisen 15 000 dollarin lahjan tuottamista sijoittamalla rahat suojattuun rahastoon. Suojattu rahasto suojaa lahjaveroilta, jotka sisäinen tulopalvelu määrää. Lahjaveron poissulkeminen ei yleensä koske rahastoille tehtyjä lahjoja. IRS edellyttää lahjan vastaanottajalla olevan "nykyinen kiinnostus" lahjaan, jotta poissulkeminen alkaisi. Edunsaajalle on annettava välitön pääsy lahjaan, kunhan hän ei ole alaikäinen alle 18-vuotias. rahastot tarjoavat edunsaajille "tulevaisuuden kiinnostuksen" rahaston varoihin.
Crummey-luottamuksen käyttö antaa kelvolliselle vastaanottajalle mahdollisuuden nostaa lahja asetetun ajan kuluessa, kuten 30 tai 60 päivän kuluessa siirrosta. Tämän jälkeen rahastoon kuuluvat lahjarahastot kuuluvat rahastojen myöntäjän asettamien poistosääntöjen soveltamisalaan. Vanhempi voi esimerkiksi määrätä, että lapsi ei voi käyttää luottorahoja 25 vuoden ikään saakka. Mutta vaikka vastaanottaja päättäisi käyttää luottamusta heti, hänellä on pääsy vain viimeisimpään lahjaan. Kaikki aikaisemmat lahjarahastot ovat suojattuja luottokortilla.
Lahjan poissulkemismäärä verovuonna 2019 on 15 000 dollaria.
Crummey Trustin historia
Crummeyn luottamus on nimetty Clifford Crummeylle, joka on ensimmäinen onnistunut veronmaksaja, joka käytti tätä tekniikkaa. Saatuaan luottamuksen tällä tavalla IRS yritti kieltää häneltä ja hänen perheeltään vuotuisen lahjaveron poissulkemisen. IRS väitti, että luottamus ei vastannut lahjaveron poissulkemisen "välitöntä etua" koskevaa säännöstä. Tuomioistuimet olivat kuitenkin eri mieltä ja päättivät Crummey-perheen eduksi. 1960-luvun oikeudenkäynnin jälkeen Crummeyn luottamus on edelleen käyttökelpoinen vaihtoehto perheille, jotka haluavat antaa lapsilleen elinaikana lahjoja suojaten samalla lahjaveroilta.
Yksi mahdollinen Crummeyn luottamuksen haittapuoli on, että vastaanottajille, etenkin lapsille, välittömän pääsyn tarjoaminen suurille lahjoille voi vaarantaa rahaston kyvyn kerätä pitkäaikaista varallisuutta. Jotkut perheet ohittavat tämän asettamalla tiettyjä rajoituksia, kuten rajoittamalla nostojen määrää tai tiheyttä tai lopettamalla tulevat lahjat vastaanottajille, jotka vetävät varoja välittömästi.
