Mikä on tappiovaraus
Tappiovaraus on arvio vakuutuksenantajan vastuusta tulevaisuuden korvausvaatimuksista. Tappiovaraukset, jotka koostuvat tyypillisesti likvideistä varoista, antavat vakuutuksenantajalle mahdollisuuden kattaa korvausvaatimukset, jotka se vakuuttaa. Vastuiden arviointi voi olla monimutkainen yritys. Vakuutuksenantajien on otettava huomioon vakuutussopimuksen kesto, tarjotun vakuutuksen tyyppi ja korvauskertoimen ratkaisu nopeasti. Vakuutuksenantajien on mukautettava tappiovarauslaskelmiaan olosuhteiden muuttuessa.
Kun vakuutuksenantaja vakuuttaa uuden vakuutuksen, se kirjaa saatavaan palkkioon liittyvän palkkion (joka on omaisuuserä) ja korvausvelvoitteen (joka on velka). Velkaa pidetään osana maksamatta olevaa tappiotiliä, joka edustaa tappiovarausta.
JAKAUTUMINEN Tappiovaraus
Tappiovarauksen kirjanpitoon liittyy monimutkaisia laskelmia, koska tappioita voi tulla milloin tahansa, mukaan lukien tiellä olevat vuodet. Esimerkiksi oikeudenkäyntien lopullinen ratkaiseminen kantajan kanssa saattaa edellyttää monivuotista oikeustaistelua.
Vakuuttajat käyttävät mieluummin nykyarvoa laskettaessa korvauksia, koska se antaa heidän huomioida korot. Sääntelyviranomaiset vaativat kuitenkin korvausvaatimusten kirjaamista vahingon todelliseen arvoon - nimellisarvoon. Diskonttaama tappiovaraus on suurempi kuin diskontattu tappiovaraus. Tämä lakisääteinen vaatimus johtaa suurempaan raportoituun velkaan.
Sääntelyviranomaiset määrittävät vakuutuksenantajan verotettavan tulon laskemalla vuosittaisten vakuutusmaksujen summan vähentämällä mahdolliset tappiovarauksen lisäykset. Tätä laskelmaa kutsutaan tappiovarausvähennykseksi. Tuotot, jotka ovat vakuutuksenantajan vakuutusturva, sisältävät tappiovarausvähennyksen plus sijoitustulot.
Vakuutusyhtiöt voivat käyttää tappiovarausta tulojen tasoittamiseen. Vaatimusprosessi voi olla monimutkainen; Sen määrittäminen, käyttääkö vakuutuksenantaja tappiovarauksia tulojen tasoittamiseksi, vaatii tutkimaan muutoksia vakuutuksenantajan tappiovarausvirheisiin suhteessa aikaisempiin sijoitustuloihin.
Tappiovarannot ja lainat
Luottolaitokset käyttävät myös tappiovarantoja kirjanpitoonsa.
Harkitse esimerkiksi Bank ABC: tä, joka antoi 10 000 000 dollaria lainoja erilaisille yrityksille ja yksityishenkilöille. Vaikka Bank ABC tekee kovasti työtä pätevien ihmisten saamiseksi, joille se myöntää lainoja, jotkut laiminlyövät väistämättä laiminlyönnit tai jäävät jäljelle, ja jotkut lainat on neuvoteltava uudelleen.
Bank ABC ymmärtää nämä todellisuudet ja arvioi siten, että 2 prosenttia sen lainoista eli 200 000 dollaria ei todennäköisesti koskaan makseta takaisin. Tämä arviolta 200 000 dollaria on Bank ABC: n luottotappiovaraus, ja se kirjaa tämän varauksen negatiivisena lukuna taseensa omaisuuserään.
Jos Bank ABC päättää poistaa kokonaan tai osan lainasta, se poistaa lainan omaisuuseriltään ja myös arvonalennuksen määrän luottotappiovarauksesta. Luottotappiovarauksesta vähennetty määrä voi olla verovähennyskelpoinen Bank ABC: lle.
