Mikä on kustannusperuste?
Hankintamenoperuste on omaisuuserän alkuperäinen arvo verotuksessa, yleensä hankintahinta, joka on oikaistu osakeosuuksien, osinkojen ja pääomanjaon palautuksen perusteella. Tätä arvoa käytetään määrittämään myyntivoitto, joka on yhtä suuri kuin omaisuuserän kustannusperusteen ja nykyisen markkina-arvon välinen erotus. Tätä termiä voidaan käyttää myös kuvaamaan tietyn hyödykkeen käteishinnan ja futuurihinnan välinen ero.
Kustannusperustan perusteet
Kustannusperusteiden ymmärtäminen
Alkeellisimmalla tasolla sijoituksen kustannusperuste on alun perin sijoitetun kokonaissumman lisäys mahdollisiin ostoon liittyviin palkkioihin tai palkkioihin. Tämä voidaan kuvata joko sijoituksen dollarimäärällä tai sijoituksesta maksetulla efektiivisellä osakekohtaisella hinnalla.
Oikean kustannusperusteen, jota kutsutaan myös veropohjaksi, käyttäminen on tärkeää, etenkin jos sijoittaisit osinkoja ja myyntivoitonjakoja uudelleen sen sijaan, että ansaitset rahaa. Jakelujen uudelleen sijoittaminen lisää sijoituksen veropohjaa, joka on otettava huomioon, jotta voit ilmoittaa pienemmän myyntivoiton ja maksaa siten vähemmän veroa. Jos et käytä korkeampaa veropohjaa, voit joutua maksamaan veroja kahdesti uudelleen sijoitetuista jakoista.
Osinkojen uudelleen sijoittaminen lisää osakkeen kustannusperustetta, koska osinkoja käytetään ostamaan lisää osakkeita.
Sijoittajat käyttävät keskihintaperusteista menetelmää sijoitusrahastojen veroilmoituksiin. Kustannusperusteinen menetelmä raportoidaan välitysyrityksen kanssa, jossa omaisuuttasi pidetään. Monet välitysyritykset eivät noudata keskimääräisten kustannusten perusteita. Sijoittajat voivat valita myös muista menetelmistä, mukaan lukien: ensin ensin ulos (FIFO), viimeinen ensin ulos (LIFO), korkeat kustannukset, alhaiset kustannukset ja enemmän. Kun kustannusperusteinen menetelmä on määritetty tietylle sijoitusrahastolle, sen on pysyttävä voimassa. Välitysyritykset toimittavat sijoittajille asianmukaiset vuosittaiset veroasiakirjat sijoitusrahastojen myynnistä kustannusperusteisen menetelmän valintaan perustuen. Kustannusperusteen käsite on periaatteessa yksinkertainen, mutta siitä voi tulla monimutkaista. Kustannusperusteen seurantaa tarvitaan verotuksessa, mutta sitä tarvitaan myös investointien onnistumisen seuraamiseen ja määrittämiseen. Tärkeintä on pitää hyvää kirjaa ja yksinkertaistaa sijoitusstrategiaa mahdollisuuksien mukaan.
Avainsanat
- Hankintamenoperuste on alkuperäinen hinta, jolla omaisuuserä on hankittu verotuksessa. Sairaalavoitot lasketaan laskemalla erotus myyntihinnasta kustannusperusteeseen. On olemassa useita kirjanpitomenetelmiä, joiden avulla kustannusperustetta voidaan säätää edullisemmaksi, mutta noudata tarkkaan IRS-ohjeita.
Esimerkki kustannusperusteista
Esimerkiksi, jos viime vuonna ostettiin 100 osakkeen osaketta 1 000 dollarilla, kun ensimmäisen vuoden osingot olivat 100 dollaria ja toisen vuoden osingot olivat 200 dollaria, jotka kaikki sijoitettiin uudelleen, sovellettavan verolain mukaan nämä uudelleen sijoitetut tuotot ovat tuloja. Verolaskelmaa varten oikaistu kustannusperuste, kun osake myydään, kirjataan 1 300 dollariksi alkuperäisen 1 000 dollarin sijasta. Siten, jos myyntihinta on 1 500 dollaria, verotettava voitto olisi vain 200 dollaria (1 500–1 300 dollaria) 500 dollarin (1 500–1 000 dollaria) sijasta. Jos kustannuslaskelma on kirjattu väärin 1 000 dollariin, tämä johtaa suurempaan verovelvollisuuteen kuin normaalisti johtuu.
Kustannusperustevertailut
Kustannusperusteen vertailu voi olla tärkeä näkökohta. Oletetaan, että sijoittaja on suorittanut seuraavat peräkkäiset rahastosopimukset verollisella tilillä: 1 500 osaketta 20 dollarilla, 1 000 osaketta 10 dollarilla ja 1 250 osaketta 8 dollarilla. Sijoittajan keskihinta lasketaan jakamalla 50 000 dollaria / 3 750 osaketta. Keskimääräinen hinta on 13, 33 dollaria.
Oletetaan, että sijoittaja myy sitten 1 000 rahaston osaketta 19 dollarilla. Sijoittajan myyntivoitto olisi 5667 dollaria keskimääräisten kustannusten perusteella.
- Voitto / tappio keskimääräisten kustannusten perusteella: (19 - 13, 33 dollaria) x 1 000 osaketta = 5 667 dollaria
Tulokset voivat vaihdella huomattavasti kustannusperusteisesti.
- Ensin ensin ulos: (19 dollaria - 20 dollaria) x 1 000 osaketta = - 1 000 dollariaViimeisimmät ensimmäiset osakkeet: (19 dollaria - 8 dollaria) x 1 000 = 11 000 dollariaKorkeat kustannukset: (19 dollaria - 20 dollaria) x 1 000 osaketta = - 1 000 dollaria alhaiset kustannukset: (19 dollaria - 8 dollaria) x 1 000 = 11 000 dollaria
Tässä tapauksessa sijoittaja olisi parempi, jos hän olisi valinnut FIFO-menetelmän tai korkean kustannuksen menetelmän kustannusperusteen määrittämiseksi ennen osakkeiden myyntiä. Nämä menetelmät eivät johtaisi veroon 1000 dollarin menetyksestä. Keskimääräisten kustannusten perusteella menetelmällä sijoittajan on maksettava myyntivoittovero 5 667 dollarin voitosta.
Kuinka varaston jakautuminen vaikuttaa kustannusperusteeseen
Jos yritys jakaa osakkeet, tämä vaikuttaa osakekohtaiseen kustannusperusteeseen, mutta ei alkuperäisen sijoituksen tai nykyisen sijoituksen todelliseen arvoon. Jatka yllä olevaa esimerkkiä, oletetaan, että yritys laskee osakeannin 2: 1, jossa yksi vanha osake tuottaa sinulle kaksi uutta osaketta. Voit laskea osakekohtaisen kustannusperusteen kahdella tavalla:
- Ota alkuperäinen sijoitusmäärä (10 000 dollaria) ja jaa se uudella omistamillasi osakkeilla (2 000 osaketta) saadaksesi uusi osakekohtainen kustannusperuste (10 000 dollaria / 2 000 = 5, 00 dollaria).Ota aikaisempi osakekohtainen kustannusperuste (10 dollaria). ja jaa se jakokertoimella 2: 1 (10, 00 dollaria / 2 = 5, 00 dollaria). (Katso aiheeseen liittyvää lukemista kohdasta: Osakemäärien ymmärtäminen.)
Lahjakkaiden tai perittyjen osakkeiden kustannusperusteet
Jos osakkeet annettiin sinulle lahjana, kustannusperusteena on lahjan antaneen alkuperäisen haltijan kustannusperuste. Jos osakkeet käyvät kauppaa alhaisemmalla hinnalla kuin silloin, kun osakkeet lahjoitettiin, alempi korko on kustannusperuste. Jos osakkeet annettiin sinulle perintönä, osakkeiden hankintamenoperuste sinulle perinnölliseksi on osakkeiden nykyinen markkinahinta alkuperäisen omistajan kuoleman päivänä.
On monia tekijöitä, jotka vaikuttavat kustannusperusteisiisi ja lopulta veroihisi, kun päätät myydä. Jos todellinen kustannusperustesi on epäselvä, ota yhteyttä talousneuvojaan, kirjanpitäjään tai veroasianajajaan.
Kustannusperusta ja futuurisopimukset
Futuurien osalta kustannusperuste on hyödykkeen paikallisen spot-hinnan ja siihen liittyvän futuurihinnan välinen erotus. Esimerkiksi, jos tietyt maissifutuurisopimukset sattuvat käydä kauppaa 3, 50 dollarilla, kun taas hyödykkeen nykyinen markkinahinta on tällä hetkellä 3, 10 dollaria, kustannuspohja on 40 senttiä. Jos päinvastainen olisi totta, tulevaisuuden kaupan ollessa 3, 10 dollaria ja spot-hinnan ollessa 3, 50 dollaria, kustannuspohja olisi negatiivinen 40 senttiä, koska kustannuspohja voi olla positiivinen tai negatiivinen riippuen hinnoista.
Paikallinen spot-hinta edustaa kohde-etuuden hallitsevaa hintaa, kun taas futuurisopimuksessa listattu hinta viittaa kurssiin, joka annetaan tietyssä tulevaisuuden kohdassa. Futuurien hinnat vaihtelevat sopimuksesta riippuen kuukaudesta, jona niiden on määrä päättyä.
Kuten muissakin sijoitusmekanismeissa, spot-hinta vaihtelee nykyisten paikallisten markkinaolosuhteiden mukaan. Toimituspäivän lähestyessä futuurien hinta ja spot-hinta siirtyvät lähemmäksi toisiaan.
