Mikä on kassakirja?
Kassakirja on talouspäiväkirja, joka sisältää kaikki kassakuitit ja maksut, mukaan lukien pankkitalletukset ja nostukset. Kassakirjan merkinnät postitetaan sitten pääkirjaan.
Avainsanat
- Kassakirja on tytäryhtiö pääkirjaan, jossa kirjataan kaikki tilikauden rahatoimitukset. Kassakirja kirjataan kronologisessa järjestyksessä, ja saldoa päivitetään ja todennetaan jatkuvasti. Kassakirjoja on kolme yleistä tyyppiä.: yksi sarake, kaksois sarake ja kolmio sarake.
Kassakirja
Kuinka kassakirjaa käytetään
Kassakirja perustetaan tytäryhtiöksi pääkirjaan, jossa kaikki tilikauden aikana tehdyt käteisoperaatiot kirjataan kronologisessa järjestyksessä. Suuremmat organisaatiot jakaa kassakirja yleensä kahteen osaan: kassamaksupäiväkirja, joka kirjaa kaikki käteismaksut, ja kassaviitepäiväkirja, joka kirjaa kaiken liiketoimintaan saadun käteisvarojen.
Käteisrahoituspäiväkirja sisältää erät, kuten myyjille suoritettavat maksut ostovelkojen vähentämiseksi, ja kassarekisterilistaan sisältyvät erät, kuten asiakkaiden maksamat myyntisaamiset tai käteismyynnit.
Kassakirja vs. kassatili
Kassakirja ja kassatili eroavat toisistaan muutamalla tavalla. Kassakirja on erillinen pääkirja, johon kirjataan käteissuorituksia, kun taas kassatili on pääkirjaan kuuluva tili. Kassakirja palvelee sekä päiväkirjan että pääkirjan tarkoitusta, kun taas kassatili on rakenteeltaan kuin pääkirja. Tietoja tai kertomusta varojen lähteestä tai käytöstä vaaditaan kassakirjassa, mutta ei käteistilillä.
On monia syitä, miksi yritys voi kirjata tapahtumia käyttämällä kassakirjaa kassatilin sijaan. Päivittäiset kassavarat ovat helposti saatavissa ja määritettävissä. Virheet voidaan havaita helposti todentamisen avulla, ja merkinnät pidetään ajan tasalla, koska saldo tarkistetaan päivittäin. Käteistilien kanssa saldot täsmäytetään yleensä kuukauden lopussa kuukausittaisen tiliotteen antamisen jälkeen.
Tallennus kassakirjaan
Kaikilla kassakirjan tapahtumilla on kaksi puolta: veloitus ja luotto. Kaikki käteissuoritukset kirjataan vasemmalla puolella veloituksena ja kaikki käteismaksut kirjataan päivämäärällä oikealla puolella luottona. Vasemman ja oikean puolen välinen ero osoittaa käteisvarojen saldoa, jonka tulisi olla nettovelkasaldo, jos kassavirta on positiivinen.
Kassakirja on asetettu sarakkeisiin. Kassakirjassa on kolme yleistä versiota: yksi sarake, kaksoissarake ja kolmiosarake. Yhden sarakkeen kassakirja näyttää vain käteissuoritukset ja -maksut. Kaksisarakkeinen kassakirja näyttää kassakuitit ja maksut sekä tiedot pankkitapahtumista. Kolmen sarakkeen kassakirja sisältää kaikki yllä olevat tiedot sekä tiedot osto- tai myyntialennuksista.
Tyypillisessä yhden sarakkeen kassakirjassa on sarakeotsikot: päivämäärä, kuvaus, viite (tai folionumero) ja määrä. Nämä otsikot ovat läsnä sekä vasemmalla puolella että kuitit että oikealla puolella osoittavat maksut. Päivämääräsarake on tapahtuman päivämäärä.
Koska kassakirja päivitetään jatkuvasti, se on aikajärjestyksessä tapahtuman mukaan. Kirjoittaja kirjoittaa kuvaus-sarakkeeseen lyhyen kuvaus tai selityksen tapahtumasta. Viite- tai pääkirjafoliosarakkeessa kirjanpitäjä syöttää vastaavan pääkirjatilin tilinumero. Tapahtuman määrä kirjataan viimeiseen sarakkeeseen.
