Mikä on siirtoperuste?
Siirtoperuste on menetelmä omaisuuserän veropohjan määrittämiseksi, kun omaisuuserä siirretään henkilöltä toiselle. Siirtoperustetta käytetään usein, kun jompikumpi osapuoli lahjoittaa omaisuutta toiselle henkilölle, perusta pysyy usein samana kuin silloin, kun lahjoittaja hallussaan omaisuutta korjattiin mahdollisesti maksetuilla lahjaveroilla.
Huomaa, että siirtoperuste eroaa porrastetusta perusteesta, koska siirtoperustetta käytetään antaneen elinaikana, kun taas korotusperustetta käytetään perinnöissä, kun antaja on kuollut. Vaihtoehtoisessa skenaariossa siirrettävien varojen arvo mukautetaan sen nykyiseen markkina-arvoon.
Avainsanat
- Siirtoperusteella tarkoitetaan toiselta yksityishenkilöltä vastaanotetun omaisuuserän kustannusperustetta.Yleensä siirtoperuste on sama kuin alkuperäinen kustannusperuste. Riippuen siitä, siirrettiinkö omaisuus lahjaksi vai perintönä, sen verotettavuus ja laskelmat.
Ymmärtäminen siirtoperusteesta
Sijoituksen kustannusperuste on alun perin sijoitetun kokonaissumman lisäys mahdollisiin ostoon liittyviin palkkioihin tai palkkioihin. Tämä voidaan kuvata joko sijoituksen dollarimäärällä tai sijoituksen efektiivisellä osakekurssilla.
Oikean kustannusperustan, jota kutsutaan myös veropohjaksi, käyttö on tärkeää, etenkin jos sijoitat osinkoja ja myyntivoitonjakoja uudelleen sen sijaan, että ansaitset tuloja sijoituksesta käteisellä. Kun sijoitat uudelleen jakelua, sijoituksen veropohja kasvaa; tämä korotus olisi otettava huomioon, jotta voit ilmoittaa pienemmät myyntivoitot ja maksaa siksi vähemmän veroja. Jos et käytä korkeampaa veropohjaa, voit maksaa verot kahdesti summasta.
Jos osakkeet annettiin sinulle lahjana, kustannusperusteena on lahjan antaneen omaisuuden alkuperäisen haltijan kustannusperuste. Jos osakkeet käyvät kauppaa alhaisemmalla hinnalla kuin silloin, kun osakkeet lahjoitettiin, alempi korko on kustannusperuste. Jos osakkeet annettiin sinulle osana perintöä, osakkeiden kustannusperuste perijälle on osakkeiden markkinahinta alkuperäisen omistajan kuoleman päivänä.
Kiinteistösuunnittelussa siirtoperuste lasketaan, kun varat tai muu omaisuus merkitään alun perin tuleville perillisille. Siirtoperuste auttaa määrittämään omaisuuden alkuperäisen arvon ja auttaa siten määrittämään veroprosentin, jonka edunsaajien tai heidän perillistensä on maksettava myyntivoitoista myydessään omaisuuteen liittyviä omaisuuseriä.
Siirtoperuste ja lahjaverot
Lahjaverot ovat kriittinen osa siirtoperustetta. Tämä on liittovaltion vero, jota sovelletaan tilanteissa, joissa vastaanottava osapuoli ei maksa lahjoittajalle koko arvoa lahjasta (vaikka he saattavat maksaa pienemmän summan). Lahjanantaja on se, joka kantaa lahjaveron suurimman osan. Lahjavero ei yleensä sisällä lahjoja puolisolleen tai poliittiselle järjestölle tai lahjoja, joiden arvo on vähemmän kuin vuotuinen lahjaveron poissulkeminen, sekä lääketieteellisiä ja koulutuskuluja. (Esimerkiksi isovanhemmat voivat maksaa lastenlastensa opetuksen ilman, että heitä rangaistaan lahjaverolla.)
Vuonna 2020 lahjavero on enintään 15 000 dollaria. Tämä tarkoittaa, että henkilö voi antaa toiselle henkilölle 15 000 dollaria tai vähemmän vuodessa ilman, että hänelle aiheutuu lahjaveroa.
Lahjavero eroaa kiinteistöverosta, joka peritään perillisen perimästä osuudesta omaisuutta. Vuonna 2020 kiinteistöarvon poissulkemisraja yhdistettiin bruttovaroihin ja aikaisempiin verovelvollisiin lahjoihin, jotka olivat yli 11, 58 miljoonaa dollaria. Hajautettu, tämä tarkoittaa, että 11 miljoonan dollarin kiinteistöä ei vaadita toimittamaan veroilmoitusta, ja se vapautetaan kiinteistöveron maksamisesta. Omaisuusvero kannetaan pääasiassa perillisille jätetystä omaisuudesta, mutta sitä ei sovelleta omaisuuden luovuttamiseen jäljelle jääneelle puolisolle. Puolisoiden oikeus jättää summa toisilleen tunnetaan rajoittamattomana avioliittovähennyksenä.
