Perinteinen henkilökohtainen eläketili (IRA) on suunniteltu verovähennyskelpoiseksi sijoitukseksi tulevaisuuteen. Mutta on rajoja.
Jos kumpikaan sinä tai puolisosi ei ole aktiivinen osallistuja työnantajan tukemassa suunnitelmassa, kuten 401 (k), voit hakea koko vähennyksen vuoden suurimpaan sallittuun maksuosuuteen saakka.
Jos joko sinä tai puolisosi olette aktiivinen osallistuja toisessa suunnitelmassa, kelpoisuus vähentää maksuosuuttasi määräytyy veroilmoituksen tilan ja muutetun oikaistun bruttotulon (MAGI) perusteella, jonka ilmoitat tuloveroissasi.
Tämä voi olla hankalaa, koska säännöt vaihtelevat jokaiselle työnantajan tukemalle eläkesuunnitelmalle.
Aktiivisen tilan määrittäminen
Tässä on sääntöjä aktiivisen osallistujan asemasta erityyppisille työnantajan eläkesuunnitelmille.
Etuuspohjainen suunnitelma
Rahan ostoeläke ja tavoite-etuusohjelma
Rahoitusosuuseläke- ja tavoite-etuusjärjestelyissä sinua pidetään aktiivisena osallistujana sillä vuonna, jonka aikana maksuosuutesi näitä suunnitelmia sovelletaan. Tämä pitää paikkansa riippumatta siitä, milloin rahoitusosuutesi todella talletetaan tilillesi.
Oletetaan esimerkiksi, että työnantajasi sponsoroi rahaa ostavaa eläkejärjestelyä, ja hänen on maksettava vuosittain 10% tukikelpoisista korvauksista. Työnantajan on tallettaa tietyn vuoden maksut veroilmoituspäivään asti, mukaan lukien pidennykset. Joten jos vuoden 2018 rahoitusosuus tehtiin vuonna 2019, sinut pidetään aktiivisena osallistujana verovuonna 2018, vuonna, jota maksu koskee.
Voitonjakosuunnitelmat ja SEP IRA: t
Rahoitusosuudet määritellään näiden suunnitelmien mukaan. Työntekijöitä pidetään aktiivisina sillä vuonna, jolloin maksut tosiasiallisesti talletetaan työntekijöiden tileille, vaikka maksut koskevat edellistä vuotta. Syynä tähän sääntöyn on, että työnantajien on yleensä mahdotonta taata maksuosuuksia suunnitelmiin tietyksi vuodeksi.
Oletetaan esimerkiksi, että työnantaja sponsoroi voitonjakosuunnitelmaa, johon se osallistuu 10% verovuoden 2018 tukikelpoisista korvauksista. Mutta maksut talletetaan vuonna 2019. Työntekijöitä pidetään aktiivisina osallistujina vuodelle 2019, jolloin maksut tosiasiallisesti talletetaan heidän tililleen.
401 (k) ja 403 (b)
Vapaaehtoiset tai pakolliset maksut
Sinua pidetään aktiivisena osallistujana jokaisena vuonna, kun suoritat vapaaehtoisia tai pakollisia maksuja kelvollisiin työnantajan tukemiin eläkesuunnitelmiin.
Vestin tila ei vaikuta tilaan
Suunnitelman säännöksistä riippuen et voi saada välittömästi työnantajasi saamia vuoden maksuja. Mutta ansaitsemisaseutesi ei muuta sitä, oletko aktiivinen osallistuja.
Vaikka jättäisit työnantajan myöhemmin ja menetät kyseisen suorittamattoman maksun, sinua pidetään aktiivisena osallistujana sovellettavana vuonna.
Esimerkki: ABC-yhtiö maksaa 10% työntekijöidensä korvauksista rahansiirtosuunnitelmaansa verovuonna 2018. ABC: n rahan ostoeläkeohjelman määräysten mukaan työntekijöiden maksut maksetaan 100% kolmen vuoden työskentelyn jälkeen. Ansaitsemista ei tapahdu ennen sitä. Jane jättää ABC Company: n uudelle yritykselle kahden vuoden työsuhteen jälkeen. Koska Jane lähtee ennen kuin hänelle on kertynyt saamisia, hänen on menetettävä maksut, jotka on maksettu hänen rahan osto-eläketililleen ABC Companyssa. Janea pidetään kuitenkin edelleen aktiivisena osallistujana verovuonna 2018, koska vaadittu maksu tehtiin hänen rahansiirtotilille.
Pohjaviiva
Tämä kaava selitetään IRS- julkaisussa 590 . Viime kädessä kannattaa ehkä kysyä vero-ammattilaiselta apua selvitettäessä, onko IRA-vakuutuksesi vähennyskelpoinen.
