Mikä on keskimääräisen kustannusperusteen menetelmä?
Keskimääräisten kustannusten laskentamenetelmä on järjestelmä, jolla lasketaan verotettavalla tilillä olevien sijoitusrahastojen positioiden arvo veroilmoituksen tuloksen tai tappion määrittämiseksi. Kustannuspohja edustaa sijoittajan omistaman arvopaperi- tai sijoitusrahaston alkuperäistä arvoa.
Keskimääräisiä kustannuksia verrataan sitten hintaan, jolla rahasto-osuudet myytiin voittojen tai tappioiden määrittämiseksi veroilmoituksen yhteydessä. Keskimääräinen kustannusperuste on yksi monista menetelmistä, joiden avulla Internal Revenue Service (IRS) antaa sijoittajille mahdollisuuden laskea sijoitusrahastojen omistusosuuksien kustannukset.
Kustannusperustan perusteet
Keskimääräisten kustannusperusteisten menetelmien ymmärtäminen
Sijoittajat käyttävät keskihintaperusteista menetelmää sijoitusrahastojen veroilmoituksiin. Kustannusperusteinen menetelmä raportoidaan välitysyrityksen kanssa, jossa omaisuutta pidetään. Keskimääräinen hinta lasketaan jakamalla sijoitusrahaston asemaan sijoitetut kokonaismäärä dollareissa omistamien osakkeiden lukumäärällä. Esimerkiksi sijoittajalla, jolla on sijoitus 10 000 dollaria ja jolla on 500 osaketta, keskimääräinen kustannusperuste olisi 20 dollaria (10 000 dollaria / 500).
Avainsanat
- Keskimääräinen kustannusperusteinen menetelmä on tapa laskea sijoitusrahastojen positioiden arvo voitto tai tappion määrittämiseksi veroilmoituksen yhteydessä. Kustannuspohja edustaa sijoittajan omistaman arvopaperin tai sijoitusrahaston alkuperäistä arvoa. Keskimääräiset kustannukset lasketaan jakamalla sijoitusrahaston asemaan sijoitettujen dollarien kokonaismäärä omistamien osakkeiden lukumäärän mukaan.
Kustannusperusteisten menetelmien tyypit
Vaikka monet välitysyritykset eivät noudata sijoitusrahastojen keskimääräisen kustannusperusteen menetelmää, on olemassa muitakin menetelmiä.
FIFO
Ensimmäinen sisään, ensimmäinen ulos (FIFO) -menetelmä tarkoittaa, että kun osakkeita myydään, sinun on myytävä ensimmäiset, jotka olet ensin hankkinut voittoja ja tappioita laskettaessa. Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja omisti 50 osaketta ja osti 20 tammikuussa, kun taas 30 osaketta huhtikuussa. Jos sijoittaja myi 30 osaketta, on käytettävä tammikuun 20 osaketta, ja loput kymmenen myytyä osaketta tulevat huhtikuussa ostetusta toisesta erästä. Koska sekä tammikuun että huhtikuun ostot olisi toteutettu eri hinnoilla, kunkin jakson alkuperäiset ostohinnat vaikuttavat verohyötyyn tai -tappioon.
Lisäksi, jos sijoittajalla on ollut sijoitus yli yhden vuoden, sitä pidetään pitkäaikaisena sijoituksena. IRS soveltaa pienempää myyntivoittoveroa pitkäaikaisiin sijoituksiin verrattuna lyhytaikaisiin sijoituksiin, jotka ovat alle vuoden aikana hankittuja arvopapereita tai rahastoja. Seurauksena FIFO-menetelmä johtaisi alhaisempiin veroihin, jos sijoittaja olisi myynyt yli vuoden vanhoja positioita.
LIFO
Viimeinen ensimmäisessä (LIFO) -menetelmä on, kun sijoittaja voi myydä viimeisimmät hankitut osakkeet ensin ja aikaisemmin hankitut osakkeet. LIFO-menetelmä toimii parhaiten, jos sijoittaja haluaa pitää kiinni alkuperäisistä osakkeista, jotka voivat olla alhaisempaan hintaan verrattuna nykyiseen markkinahintaan.
Korkean ja halvan menetelmät
Korkean hinnan menetelmä sallii sijoittajien myydä osakkeet, joilla on korkein alkuperäinen hankintahinta. Toisin sanoen kalleimmat ostettavat osakkeet myydään ensin. Korkeakustannusmenetelmä on suunniteltu tarjoamaan sijoittajille pienin saatavien verovelka. Esimerkiksi sijoittajalla voi olla suuri voitto sijoituksesta, mutta hän ei halua vielä hyödyntää sitä, mutta tarvitsee rahaa.
Jos kustannukset ovat korkeammat, alkuperäisen hinnan ja myytyjen markkinahintojen välinen ero tuottaa pienimmän voiton. Sijoittajat saattavat käyttää myös korkeakustannusmenetelmää, jos he haluavat hyödyntää verotuksellista pääomaa tappioissa muiden voittojen tai tulojen korvaamiseksi.
Sitä vastoin halpamenetelmä antaa sijoittajille mahdollisuuden myydä ensin halvimmat osakkeet. Toisin sanoen halvimmat ostetut osakkeet myydään ensin. Halpamenetelmä voidaan valita, jos sijoittaja haluaa realisoida sijoitusten myyntivoitot.
Kustannusperusteisen menetelmän valitseminen
Kun tietylle sijoitusrahastolle on valittu kustannusperusteinen menetelmä, sen on pysyttävä voimassa. Välitysyritykset toimittavat sijoittajille asianmukaiset vuosittaiset veroasiakirjat sijoitusrahastojen myynnistä kustannusperusteisen menetelmän valintaan perustuen.
Sijoittajien tulee kysyä veroneuvojalta tai rahoitussuunnittelijalta, jos he ovat epävarmoja kustannuslaskentamenetelmästä, joka minimoi heidän verolaskunsa merkittävistä sijoitusrahasto-osuuksista verotettavissa olevilla tileillä. Keskimääräisten kustannusten perustana oleva menetelmä ei aina välttämättä ole verotuksen kannalta optimaalinen menetelmä. Huomaa, että kustannusperusteesta tulee tärkeä vain, jos omistusosuudet ovat verotuksellisella tilillä ja sijoittaja harkitsee omistusosuuksien osittaista myyntiä.
Esimerkki kustannusperustevertailusta
Kustannusperustevertailut voivat olla tärkeä näkökohta. Oletetaan, että sijoittaja teki seuraavat peräkkäiset rahastosopimukset verollisella tilillä:
- 1 000 osaketta 30 dollarilla, yhteensä 30 0001 000 dollarin osakkeella, 10 dollarilla, yhteensä 10 000 1 500 dollarilla, 8 dollarilla, yhteensä 12 000 dollarilla.
Sijoitettu kokonaismäärä on 52 000 dollaria, ja keskimääräinen kustannuslaskelma lasketaan jakamalla 52 000 dollaria 3500 osakkeella. Keskimääräinen hinta on 14, 86 dollaria osakkeelta.
Oletetaan, että sijoittaja myy sitten 1 000 rahasto-osaketta 25 dollarilla per osake. Sijoittajan myyntivoitto olisi 10 140 dollaria keskimääräisten kustannusten perusteella. Voitto tai tappio keskimääräisten kustannusten perusteella olisi seuraava:
- (25 dollaria - 14, 86 dollaria) x 1 000 osaketta = 10 140 dollaria.
Tulokset voivat vaihdella verotusta varten valitun kustannusperusteisen menetelmän mukaan:
- Ensin ensin ulos: (25 dollaria - 30 dollaria) x 1 000 osaketta = - 5 000 dollariaViimeisimmät ensimmäiset osakkeet: (25 dollaria - 8 dollaria) x 1 000 = 17 000 dollariaKorkeat kustannukset: (25 dollaria - 30 dollaria) x 1 000 osaketta = - 5000 dollaria alhaiset kustannukset: (25 dollaria - 8 dollaria) x 1 000 = 17 000 dollaria
Verotuksellisesti tarkasteltuna sijoittaja olisi parempi valita FIFO-menetelmä tai korkeakustannusmenetelmä kustannuslaskelman laskemiseksi ennen osakkeiden myyntiä. Nämä menetelmät eivät johtaisi veroihin menetyksestä. Kuitenkin keskimääräisten kustannusten perusteella, sijoittajan on maksettava myyntivoittovero tulojen 10 140 dollarista.
Tietenkin, jos sijoittaja myi 1 000 osaketta FIFO-menetelmällä, ei ole mitään takeita siitä, että kun jäljellä olevat osakkeet myydään, 25 dollaria tulee olemaan myyntihinta. Osakekurssi saattoi laskea, jos suurin osa myyntivoitoista ja mahdollisuus realisoida myyntivoitto olisi menetetty. Tämän seurauksena sijoittajien on punnittava valinta siitä, otetaanko voitto tänään ja maksetaanko myyntivoittoverot vai yritetäänkö pienentää verojaan ja riski menettää jäljellä olevan sijoituksen realisoitumattomat voitot.
