Mikä on ominaisuuksien näytteenotto?
Ominaisuuksien näytteenotto on auditointimenettelyissä käytetty tilastollinen prosessi, jonka tarkoituksena on analysoida tietyn populaation ominaisuudet. Tätä käytäntöä käytetään usein testaamaan, noudatetaanko yrityksen sisäistä valvontaa oikein. Ilman kykyä luottaa valvontaan, tarkoituksenmukaisen tarkastuksen tekeminen olisi erittäin vaikeaa ja liian kallista.
Avainsanat
- Ominaisuuksien näytteenottoa käytetään tarkistamaan menettelyjä, mikä auttaa analysoimaan tietyn populaation ominaisuuksia. Tämä tilastollinen prosessi auttaa määrittämään, noudatetaanko sisäisiä tarkastuksia. Prosessiin sisältyy näytteiden ottaminen tietyistä toiminnoista, kuten tietyn määrän laskun maksaminen ja prosessin analysointi.
Kuinka ominaisuusnäytteenotto toimii
Oletetaan, että tilintarkastaja haluaa testata yrityksen säännön tehokkuutta, jonka mukaan yli 10 dollarin ostoille on annettava lupa ostotilauksella. Koska jokaista yli 10 dollarin myyjälaskua ei voida tutkia, tarkastaja ottaa näytteen. Otoksen koon on oltava riittävän suuri, jotta saadaan tarkka kuva koko 10 miljoonan dollarin ostotilausten joukosta, tosin tarkkuus on aina asteen kysymys ja se on testattava. Tutkiessaan otosta tilintarkastaja voi havaita, että 5% yli 10 dollarin myyjälaskuista ei ollut valtuutettu ostotilauksella.
Toisaalta 5 prosenttia voidaan pitää hyväksyttävänä. Koska tilintarkastaja on ottanut näytteen eikä pystynyt tutkimaan koko myyjälaskujen populaatiota, hänen on tehtävä lisäanalyysi, koska milloin tahansa otos otetaan, tapahtuu ilmiö, jota kutsutaan ”näytteenottovirheeksi”.
Näytteenottovirhe tapahtuu, kun näytteen arvot eivät vastaa sen koko populaation arvoja, josta otos otettiin. Joten jos lisäanalyysi osoittaa, että virhemarginaali on 2, 5%, 5-prosenttinen noudattamatta jättämisaste olisi hyväksyttävä, koska luottamusväli on 5%, plus tai miinus 2, 5%, ja hyväksyttävä 3% -aste on tällä alueella.
Tämä 5%: n noudattamatta jättämisaste voi olla hyväksyttävä tai ei, riippuen tarkastajan määrittämästä hyväksyttäväksi määräksi. Jos tilintarkastaja uskoo, että 3 prosentin prosenttiosuus on siedettävissä, 5 prosenttia vaikuttaisi näin ollen olevan liian korkea ja osoittaisi, että yhtiön sisäinen valvonta ei ollut tehokasta. Tässä tilanteessa tilintarkastaja olisi suorittanut lisätutkimuksia. Nämä tiedot saattavat myös viitata siihen, että lisävalvonta on välttämätöntä tulevaisuutta varten.
Harkitse vaalikyselyä, jossa otantatiedot osoittivat, että 49% tutkituista ilmoitti aikovansa äänestää ehdokkaan A puolesta ja 51% kyselyyn vastanneista ilmoitti aikovansa äänestää ehdokkaan B puolesta. Tässä tapauksessa 2, 5 prosentin näytteenottovirhe on suurempi kuin 2%: n ero lukujen välillä, mikä heikentäisi kyselyn tulosten todenmukaisuutta.
Ominaisuuksien näytteenotolla on merkitystä vain, jos sitä käytetään tarkistamaan oikein suunnitellut ja tehokkaasti suoritetut sisäiset valvontatoimenpiteet.
Ominaisuuksien näytteenotossa kysyttyjen kysymysten tyypit
Monia kohteita voidaan tutkia käyttämällä ominaisuusnäytteitä. Osittainen luettelo sisältää:
- Tuleeko tavaroiden lähetys aina ennen laskutusta? Otetaanko tavarat vain valtuutetuilta myyjiltä? Myydäänkö luottomyyntiä kuluttajille, joilla on hyväksytty luottotiedot? Allekirjoittavatko kaikki tarkastukset valtuutettu henkilö?
