Huolimatta siitä, että osinkojen ansaitseminen ei edellytä osakkeenomistajan aktiivista osallistumista, ne eivät täytä passiivisten tulojen perusteita, sellaisina kuin ne on määritelty Internal Revenue Service (IRS) -standardissa. Riippuen siitä kuinka kauan olet omistanut osakeosi, osinkojasi voidaan kuitenkin pitää pätevinä, ja niitä voidaan verottaa myyntivoittoina kuin tavallisina tuloina.
Mitä osingot ovat?
Osingot ovat tapa, jolla julkisesti noteeratut yritykset jakavat voitot uudelleen osakkeenomistajille palkkiona sijoituksestaan. Vaikka osingonmaksu ei ole pakollista, monet yritykset päättävät jakaa osinkoja vuosittain havainnollistaakseen kannattavuuttaan ja kannustaakseen lisäinvestointeja. Osingot maksetaan joko käteisellä tai lisäosakkeilla.
Passiivinen tulo
IRS: n määrittelemät passiiviset tulot voidaan tuottaa vain vuokratoiminnasta tai yrityksestä, jossa sinulla on taloudellisia etuja, mutta jolla ei ole aktiivista roolia. Jos omistat vuokraamasi kodin, kaikkia tuloja, jotka vuokralaiset maksavat sinulle, pidetään passiivisina tuloina, mukaan lukien mahdolliset perimät maksut. Ainoa muu tapa luoda passiivisia tuloja on vuokranantajan roolin ulkopuolella, kun hallitaan yritystä, johon et aktiivisesti osallistu, ja jota yleensä kutsutaan äänettömäksi kumppaniksi.
Koska osingot eivät kuulu mihinkään näistä kahdesta luokasta, niitä pidetään tavanomaisina tuloina.
Pätevät osingot
Vaikka suurinta osaa yritysten tai sijoitusrahastojen maksamista osingoista pidetään tavanomaisina osingoina, osaa voidaan pitää pätevinä osingoina. Näissä tapauksissa osinkotulosi on verotettava tuloverokannan sijaan myyntivoittoverokannalla.
Hyväksytyt osingot maksaa amerikkalainen yritys tai pätevä ulkomainen yhteisö. Lisäksi sinulla on oltava hallussaan osake, josta osinko maksettiin, vähintään 60 päivän ajan 121 päivän ajanjakson aikana, joka päättyy 60 päivää ennen osingonmaksupäivää. Jos osingonjakopäivä on esimerkiksi 1. joulukuuta, sinun on pitänyt omistaa osake vähintään 60 päivän ajan 3. kesäkuuta ja 2. lokakuuta välisenä aikana.
