Mikä on luottotappioiden korvaus?
Luottotappiovaraus on arvio velasta, jonka yritys todennäköisesti ei peri takaisin. Se otetaan myyvän yrityksen näkökulmasta, joka myöntää luottoja ostajilleen.
Kuinka luottotappiokorvaus toimii
Useimmat yritykset tekevät kauppoja keskenään luotolla, mikä tarkoittaa, että heidän ei tarvitse maksaa käteisvaroja silloin, kun ostokset toiselta yksiköltä tehdään. Luoton perusteella myyjäyhtiön taseeseen tulee myyntisaamisia. Myyntisaamiset kirjataan lyhytaikaiseksi omaisuudeksi ja kuvaa määrän, joka maksetaan palvelujen tai tavaroiden tarjoamisesta.
Yksi tärkeimmistä riskeistä myymällä tavaroita luotolla on se, että kaikkien maksujen perimistä ei taata. Tämän mahdollisuuden huomioon ottamiseksi yritykset luovat vähennyksen luottotappioiden kirjaamisesta.
Koska lyhytaikaisten varojen odotetaan määritelmän mukaan muuttuvan käteisvaroiksi yhden vuoden kuluessa, yhtiön tase voi yliarvioida myyntisaamisiaan ja siten käyttöpääomaa ja omaa pääomaa, mikäli jotain osaa myyntisaamisista ei voida kerätä.
Luottotappioiden korvaus on kirjanpitomenetelmä, jonka avulla yritykset voivat ottaa nämä odotetut tappiot huomioon tilinpäätöksessään rajoittaakseen potentiaalisten tuottojen yliarviointia. Tilin yliarvioinnin välttämiseksi yritys arvioi, kuinka suuri osa saamistaan odottaa olevan myöhässä.
Avainsanat
- Luottotappioiden korvaus on arvio velasta, jonka yritys todennäköisesti ei peri takaisin. Se otetaan myyvän yrityksen näkökulmasta, joka myöntää luottoja ostajilleen. Tämä kirjanpitotekniikka antaa yrityksille mahdollisuuden ottaa odotetut tappiot huomioon tilinpäätöksessään. rajoittaa potentiaalisten tulojen yliarviointia.
Luottotappioiden kirjaaminen
Koska voidaan luottaa tiettyyn määrään luottotappioita, nämä odotetut tappiot sisällytetään taseen vasta-varojen tilille. Rivikohtaa voidaan kutsua luottotappioiden vähennykseksi, kerättämättömien tilien vähennykseksi, epävarmojen tilien vähennykseksi, asiakasrahoitussaamisten tappioiden kirjaamiseksi tai epävarmojen tilien varaukseksi.
Mahdolliset luottotappiovarauksen korotukset kirjataan myös tuloslaskelmaan luottotappioihin. Yrityksillä voi olla huono velkavaraus luottotappioiden korvaamiseksi.
Luottotappiokorvausmenetelmä
Yhtiö voi käyttää tilastollista mallintamista, kuten maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä, määrittääkseen odotettavissa olevat tappiot viivästyneisiin ja luottotappioihin. Tilastollisissa laskelmissa voidaan hyödyntää sekä liiketoiminnan että koko teollisuuden historiallisia tietoja.
Yritykset tekevät säännöllisesti muutoksia luottotappioiden kirjauskorvaukseen korreloidakseen nykyisten tilastollisten mallintamiskorvausten kanssa. Kirjoittaessaan luottotappiovarausta yrityksen ei tarvitse tietää erityisesti, mikä asiakas ei maksa, eikä sen tarvitse tietää tarkkaa summaa. Lunastamatonta määrää, jota ei voida kerätä, voidaan käyttää.
Sen 10-K Hakemus kattaa tilikauden 2018, Boeing Co. (BA) selitti, miten se laskee luottotappiovarauksensa. Lentokoneiden, lentokoneiden, rakettien, satelliittien ja ohjusten valmistaja kertoi tarkistavansa asiakkaiden luottoluokitukset, julkaissut historialliset luottoluokitukset eri luokkiluokille ja useita kolmansien osapuolien lentokonearvojulkaisuja vuosineljänneksittäin määrittääkseen, mitkä asiakkaat eivät ehkä maksa maksuaan olla velkaa.
Yhtiö ilmoitti myös, ettei ole mitään takeita sen arvioiden paikkansapitävyydestä, ja lisäsi, että saamisten todelliset tappiot voivat olla helposti suuremmat tai pienemmät kuin ennustettiin. Vuonna 2018 Boeingin korvausprosenttiosuus bruttoasiakkaiden rahoituksesta oli 0, 31%.
Lähde: Yhdysvaltain arvopaperi- ja pörssikomissio.
Esimerkki luottotappioiden korvaamisesta
Oletetaan, että yrityksellä on 40 000 dollarin arvosta myyntisaamisia 30. syyskuuta. Se arvioi, että 10% myyntisaamisistaan peritään keräämättä ja luodaan luottotiedot 10% x 40 000 dollaria = 4 000 dollaria luottotappioiden varalle. Tasapainon säätämiseksi luottotappiovelkojen kuluihin tehdään veloitus 4000 dollaria.
Vaikka myyntisaamisia ei erääntyä syyskuussa, yrityksen on silti ilmoitettava 4 000 dollarin luottotappiot kuukauden tuloslaskelmassa luottotappioina. Jos myyntisaamiset ovat 40 000 dollaria ja luottotappiovaraukset 4 000 dollaria, taseeseen ilmoitettu nettomäärä on 36 000 dollaria.
Pankit käyttävät samaa prosessia ilmoittamaan perimättömiä maksuja lainansaajilta, jotka laiminlyövät lainan maksunsa.
