Mikä on tilin sovittaminen?
Tilin täsmäyttäminen on prosessi, jolla varmistetaan, että kaksi erillistä tiliä koskevista tietueista ovat yhtä suuret. Sekä laitokset että yksityishenkilöt suorittavat tilien täsmäytyksen. Institutionaalisella tasolla pankkien ja välittäjien on tarkasteltava sisäisesti pääkirjakirjausten ja yksittäisten tilitietojen välisiä tapahtumia. Tilien täsmäyttäminen voi auttaa organisaatioita tunnistamaan kirjanpidossa esiintyviä virheitä, jotka voivat viitata virheisiin, laskelmiin tai kassavuotoihin. Tietokoneautomaation ansiosta tämä prosessi on paljon nopeampaa kuin ennen.
Avainsanat
- Tilien täsmäytys vahvistaa, että kaksi transaktiotietuetta ovat samat ja tasapainossa. Institutionaaliset henkilöt ja yksityishenkilöt suorittavat tilien täsmäytyksen tasapainotettaessa tarkistuskirjoja ja varmistamalla, että tietueet vastaavat lausuntoja. Tilien täsmäyttäminen pankeissa on sääntelyä ja noudattamista.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley -laki asetti parametrit yritystilien täsmäytykselle. Ennen Sarbanes-Oxleyn tilinpäätösstandardeja ei otettu huomioon tarvetta soveltaa parhaita käytäntöjä tilien täsmäytykseen. Nyt yrityksille asetetaan paljon korkeammat sisäisen valvonnan ja tarkastusmenettelyjen standardit.
Sovittelu tapahtuu myös silloin, kun pankin tai välittäjän asiakas vahvistaa henkilökohtaisten tietueidensa vastaavan kausittaisissa lausunnoissa ilmoitetun. Henkilökohtaisella tasolla shekkien tasapainottaminen on eräs tapa tilien täsmäyttämiseen. Termi voi viitata myös yrityksen kirjanpidon ja tietueiden tasapainottamiseen ohjelmisto-ohjelmien ja tietomerkintöjen kanssa.
Tilien sovittamisen ymmärtäminen
Suurempien laitosten ulkopuolella kolmansien osapuolten kanssa tehdään usein sopimus tilien täsmäytyksestä, mikä varmistaa tarkistuksen objektiivisuuden. Tilien yhteensovittaminen finanssilaitoksissa on keskeinen sääntely- ja sääntöjenmukaisuustoiminto, ja se on ensisijainen painopiste ulkopuolisille sääntelijöille heidän rutiinitarkastuksissaan yrityksessä. Näiden yritysten asiakkaiden tulee myös pitää tarkkaa kirjaa ja ilmoittaa poikkeavuuksista viipymättä. Tietokonejärjestelmien tultua kirjaamaan tapahtumia ja asiakkaiden sijainteja, sovittelu merkitsee usein pienten, muutaman dollarin erojen tai jopa penniä, korjaamista lähteen välillä. Mitä pidempi virhe paljastuu, sitä vaikeampaa on yhdistää nämä tietueet.
Kuinka tilien täsmäyttäminen toimii
Organisaatiotasolla tilien täsmäytys voidaan tehdä noudattamalla yksinkertaistettua prosessia. Ensinnäkin kaikki tarvittavat kirjanpitotiedot olisi kerättävä. Sitten yrityksen tiliotteita verrataan pääkirjaan. Kaikki yrityksen pääkirjassa olevat vireillä olevat vähennykset olisi vähennettävä loppusaldosta, ja mahdolliset odottamattomat talletukset olisi lisättävä loppusaldoon. Jos tilillä on korko, se olisi laskettava. Maksamattomat sekit olisi vähennettävä, samoin kuin pankkivirheet, kuten epätarkkoja veloitukset tai hyvitykset ja pankkipalvelumaksut. Lopuksi, sekä yhtiön lausunnon että pääkirjan tulee olla sama lopullinen saldo. Prosessin lopussa jäljellä olevat virheet olisi tutkittava tarkistamalla, että jokainen tapahtuma on kirjattu pääkirjaan ja että vireillä olevat talletukset ja jäljellä olevat sekit on otettu huomioon.
Henkilöt voivat sovittaa henkilökohtaiset tilinsä samalla tavalla. Pääkirjanpidon sijaan he vertaavat tiliotteitaan tai muita tilinpäätöksiään henkilökohtaisiin veloitus- ja luottorekisteriin, kuten shekkirekisteriin. Verkkopankkitoiminnan tulon ja paperitšekkien vähentymisen ansiosta monet henkilöt eivät enää kuitenkaan sovi tilien yhteensovittamista suurimmalle osalle rahoitustilejään ja ovat riippuvaisia pankeistaan osoittamaan oikean loppusaldon verkkopankkiportaaleissa.
