Mikä on 529-suunnitelma?
Suunnitelma 529 on veroetuja säästävä suunnitelma, jonka tarkoituksena on auttaa maksamaan koulutuksesta. Alun perin suunniteltu keskiasteen jälkeisten koulutuskustannusten maksamiseksi, sitä laajennettiin kattamaan myös K-12-koulutus verovähennysten ja työpaikkojen perusteella. On olemassa kaksi päätyyppiä: ennakkomaksujärjestelmät ja säästösuunnitelmat. Ennakkomaksujärjestelmät antavat suunnitelman haltijalle mahdollisuuden maksaa etukäteen edunsaajan lukukausimaksut ja palkkiot nimetyissä oppilaitoksissa. Säästösuunnitelmat ovat veroetuisia sijoitusvälineitä, samanlaisia kuin IRA: t.
Suunnitelmia koskevat säännöt vahvistetaan sisäisen tulolain 529 §: ssä. Niitä kutsutaan laillisesti "päteviksi lukukausiohjelmiksi" ja joskus kutsutaan myös osion 529 suunnitelmiksi.
Kuinka 529 suunnitelmaa toimii
529-suunnitelma antaa henkilölle mahdollisuuden kasvattaa säästöjään edunsaajan puolesta, joka voi olla lapsi tai lastenlasta, puoliso tai jopa itse. Se voi olla hyödyllinen, kun otetaan huomioon korkea-asteen koulutuksen kustannukset. Kollegiolautakunnan mukaan valtionhallinnon lukukausikustannukset sekä huone ja hallitus olivat vuosina 2018–19 keskimäärin 21 370 dollaria julkisessa nelivuotisessa yliopistossa tai yliopistossa ja 48 510 dollaria neljän vuoden yksityisessä korkeakoulussa tai yliopistossa.
1, 46 biljoonaa dollaria
New Yorkin keskuspankin mukaan amerikkalaisten opintolainavelkojen yhteismäärä vuoden 2018 viimeisestä neljänneksestä.
Siitä lähtien, kun 529-suunnitelmasta on perustettu vuonna 1996 perustetun pienyritysten työnsuojalain nojalla, siitä on tullut paljon suositumpaa kuin muut koulutusta säästävät ajoneuvot, kuten koulutussäästölainat ja Coverdell Education -säästötili. College Savings Plan Network -verkoston mukaan 529 suunnitelmaan sijoitetut varat olivat 328, 9 miljardia dollaria vuoteen 2018 mennessä. Kongressi hyväksyi joulukuussa 2017 verolain, jonka nojalla 529 varoja voidaan käyttää myös yksityiseen K-12-koulutukseen.
Kuka tahansa, mukaan lukien ei sukulaiset, voi laatia 529-suunnitelman nimettyyn edunsaajaan. Yksittäisen asettaman 529 suunnitelman määrää ei ole rajoitettu, mutta maksut eivät saisi ylittää koulutuksen kustannuksia eikä valtion asettamaa rajaa. Joten jos suunnitelmassa on useampi kuin yksi rahoittaja, näiden avustajien tulisi ilmoittaa toisilleen panoksistaan varmistaakseen, että ne eivät ylitä rajoituksia.
Suunnitelman varat kuuluvat suunnitelman haltijalle, ei edunsaajalle (vaikka nämä voivat olla sama henkilö). Edunsaajalla ei ole omaisuuteen liittyviä vaatimuksia, jotka haltija voi milloin tahansa peruuttaa mistä tahansa syystä (tosin haltijalle määrätään sakkoja, jos varoja ei käytetä edunsaajan pätevään koulutukseen liittyviin kuluihin).
Haltija voi myös vaihtaa heidän perustamansa 529 suunnitelman edunsaajia. Suunnitelma voidaan siirtää edunsaajan perheenjäsenelle tai ylimääräiset varat voidaan siirtää perheenjäsenen suunnitelmaan. Kumpikaan toiminta ei laukaise rangaistusta tai veroja. Vaikka edunsaaja ei hallitse suunnitelman varoja, nämä varat voivat vaikuttaa huomattavasti edunsaajan taloudellisen tuen kelpoisuuteen. Järjestelmän omaisuutta ei yleensä lasketa osaksi järjestelyn haltijan omaisuutta, joten 529 suunnitelmaan sisältyy kiinteistöveron etuja.
Mitä 529-suunnitelma kattaa?
Suunnitelma 529 on tarkoitettu maksamaan pätevät korkea-asteen koulutuksen kulut. Tukikelpoiset kulut vaihtelevat suunnitelman mukaan. Luku- ja pakolliset maksut voidaan aina kattaa jakoilla. Tukikelpoisiin oppilaitoksiin kuuluvat korkeakoulut, yliopistot, ammatilliset koulut tai muut keskiasteen jälkeiset oppilaitokset, jotka voivat osallistua opetusministeriön hallinnoimaan opiskelijatukiohjelmaan. Tähän sisältyy käytännössä kaikki akkreditoidut julkiset, voittoa tavoittelemattomat ja omistamat (yksityisomistuksessa olevat, voittoa tavoittelevat) keskiasteen jälkeiset laitokset. Nyt myös K-12-koulut ovat kelpoisia.
529-suunnitelma ei kata vain opetusta. IRS: n mukaan se kattaa tukikelpoiset kulut, mukaan lukien "tietotekniikka tai laitteet". Näitä ovat pöytätietokoneet, kannettavat tietokoneet ja kaikki tietokoneen ohjaamat laitteet (kuten tulostin).
Internet-palvelu on myös katettu. Matkapuhelimia ja matkapuhelinsuunnitelmia ei kuitenkaan pidetä koulutuskuluina, eikä mikään teknologinen laite, jonka pääkäyttö on viihdettä.
Teknologian ulkopuolella voidaan kattaa ateriasuunnitelmat, huone ja ruokailu sekä useimmat muut koulunkäyntiin liittyvät kulut. Kuljetusta kouluun ja koulusta, valinnaiseen toimintaan, kuten urheiluun ja klubeihin, liittyviä kuluja sekä viihdekuluja ei kuitenkaan kateta. Lisäksi 529-suunnitelmaa ei voida käyttää opintolainojen maksamiseen.
529 suunnitelman tyypit
529-suunnitelmia on kahta päätyyppiä: yliopiston säästösuunnitelma ja ennakkomaksujärjestelmä.
Säästösuunnitelmat
Kollegion säästösuunnitelman mukaan määrät maksetaan suunnitelman dollarirajaan saakka. Yliopiston säästösuunnitelman varoja voidaan käyttää tukikelpoisten menojen kattamiseen missä tahansa tukikelpoisessa oppilaitoksessa.
Säästösuunnitelmat, joita vain valtiot tarjoavat, ovat samanlaisia kuin IRA: t siinä mielessä, että ne ovat veroedun mukaisia tapoja sijoittaa rahaa pitkällä aikavälillä. Suunnitelman haltijoilla on yleensä mahdollisuus sijoittaa useisiin sijoitusrahastoihin. Nämä varat voidaan kohdentaa sinä päivänä, jona edunsaajan odotetaan aloittavan koulutuksensa ja yrittävän vähentää riskiä kyseisen päivämäärän lähestyessä. Koska sijoittaja vastaa sijoitusten riskeistä, sijoitusten tuottoaste vaikuttaa lopullisesti tukikelpoisiin koulutuskustannuksiin käytettävissä olevaan määrään.
Jotkut neuvonantajat suosittelevat, että asiakkaat jakavat 100% suunnitelmasta osakepohjaisiin rahastoihin, kunnes edunsaaja on 12-vuotias. Vaikka se asettaa sinut mahdollisiin tappioihin, sinulla on myös mahdollisuus suurimpaan voittoon. Lisäksi opiskelija voi saada apurahoja ja apurahoja, jotka vähentävät suunnitelman 529 taakkaa. Koska lapsi lähestyy korkeakoulua, yhä enemmän omaisuutta tulisi vaihtaa osakepohjaisista rahastoista kiinteätuottoisiin välineisiin pääoman säilyttämiseksi.
Ennakkomaksujärjestelmät
Valtiot ja korkeakoulut tarjoavat ennakkomaksuja lukukausisuunnitelmia. Tavallaan ne ovat analogisia futuurisopimuksille, koska niiden avulla suunnitelman haltija voi maksaa ennakkomaksun yhdestä tai useammasta lukukaudesta nimetyissä korkeakouluissa tai yliopistoissa nykyisin hinnoin. Tämä suojaa heitä lukukausikustannuksilta, jotka ovat historiallisesti olleet paljon jyrkempiä kuin laajemmat inflaation mitat.
Ennakkomaksu-opetusohjelmassa tukikelpoisissa oppilaitoksissa maksetaan etukäteen tukikelpoiset kustannukset määräajaksi tai kiinteä määrä opintopisteitä. Esimerkiksi henkilö voi suorittaa ennakkomaksuja kahdelle yliopiston tulevalle lukukaudelle nykypäivän kustannuksella. Ennakkomaksu takaa saajalle kaksi lukukautta tulevaisuuden kustannuksista riippumatta. Tämä tarkoittaa, että ohjelman johtaja vastaa sijoitusten riskeistä. Rahoitusosuus on rajoitettu määriin, joka tarvitaan tuensaajan pätevien koulutuskustannusten maksamiseen.
Ennakkomaksujärjestelmät eroavat toisistaan, mutta niillä on usein rajoituksia, jotka eivät koske säästösuunnitelmia, kuten ikärajat ja asuinpaikkavaatimukset. Heillä on usein tiukemmat rajat kuluja varten. Oppikirjat tai huone ja taulu eivät välttämättä ole tukikelpoisia. Toisaalta valtiot takaavat eräät ennakkomaksujärjestelyt, kun taas säästösuunnitelmiin liittyy markkinariski.
Toisin kuin yliopistosäästösuunnitelman varoilla, joita voidaan käyttää maksamaan päteviä kuluja missä tahansa tukikelpoisessa oppilaitoksessa, ennakkomaksuisen lukukausiohjelman varat käytetään yleensä menoihin ennalta määrätyssä koulutuslaitoksessa tai ennalta määrätystä luettelossa olevasta oppilaitoksesta. Jos tuensaaja päättää käydä koulutuslaitoksessa, jota ei ole sisällytetty ennalta määrättyyn luetteloon, ennakkomaksujen nykyinen markkina-arvo ei ehkä riitä kattamaan vastaavan opetuksen kustannuksia toisessa oppilaitoksessa. Tämä tarkoittaa, että edunsaajan on ehkä katettava erotus taskusta.
On olemassa yksi valtiollinen ennakkomaksujärjestelmä, nimeltään Private College 529 Plan (entinen Independent 529 Plan), jonka avulla haltijat voivat maksaa ennakkomaksun yksityisten koulujen yhteenliittymälle. Yksi tämän suunnitelman, kuten valtion suunnitelmien, ongelma on, että koulujen valinta on rajallinen. Jos edunsaaja ei pääse johonkin valituista kouluista eikä käy siellä, varat voidaan siirtää toiseen suunnitelmaan, jolloin ne menettävät suurimman osan voitoistaan. Vaihtoehtoisesti ne voidaan siirtää edunsaajan perheenjäsenelle tai siirtää tuensaajan suunnitelmiin, mikä ei sisällä rangaistusta.
529-suunnitelman verokohtelu
529-suunnitelman ansiot on vapautettu liittovaltion tuloveroista, mikäli nostoja käytetään päteviin koulutuskuluihin. Jakeluista, joita ei käytetä pätevien koulutuskustannusten maksamiseen, kannetaan verot ja 10%: n maksu, lukuun ottamatta tapauksia, kuten kuolema ja vammaisuus.
Maksut 529-suunnitelmaan eivät vähennä liittovaltion tuloverorasitusta alentamalla verotettavaa tuloa. Yli 30 osavaltiota kuitenkin tarjoaa verovähennyksiä tai hyvityksiä maksuihin 529-suunnitelmassa. Lisäksi 529 suunnitelmassa tarjotaan tiettyjä liittovaltion veroetuja maksuihin.
Esimerkiksi, vaikka yli 15 000 dollarin lahja laukaisi tyypillisesti lahjaverot, 529 suunnitelmalle on erityinen poikkeus. Enintään 75 000 dollarin korvausta henkilöä kohdellaan kuin se olisi suoritettu viiden kalenterivuoden ajanjaksolla, jolloin vältetään vero, jos henkilölle ei lahjoiteta muita lahjoja ennen kuin viisi vuotta on kulunut. Tämän kokoinen lahja, tehty lapsen varhaisessa vaiheessa, voi kasvaa huomattavasti ennen kuin sitä tarvitaan yliopistoon. Huomaa, että aviopari voi kukin antaa kyseiselle lapselle 75 000 dollaria, yhteensä 150 000 dollaria, jos suunnitelma sallii tämän.
Advisor Insight
Jay Murray
Ratkaisut opetukseen, Lone Tree, CO
529-suunnitelmilla on hyvin erityiset siirrettävyyttä koskevat säännöt, joita säätelee liittovaltion verolaki (§ 529). Omistaja (tyypillisesti sinä) voi siirtyä toiseen 529-suunnitelmaan kerran vuodessa, ellei edunsaajan vaihtoon liity. Sinun ei tarvitse muuttaa suunnitelmia edunsaajien vaihtamiseksi. Voit siirtää suunnitelman toiselle perheenjäsenelle, joka määritellään:
- Poika, tytär, lapsenlapsen, kasvatuslapsen, adoptoidun lapsen tai jonkun heidän jälkeläistensä. Veli, sisko, veljenpoika tai sisko.Joiden kummankin isä tai äiti tai esi-isä.Äiti-isä tai äitipuoli.Veli tai sisko on poika tai tytär. Isän tai äidin veli tai sisko.Poika, avioliitto, äiti, äiti, äiti, äiti ja sisa.Lisäkkään avioliitto lueteltu yllä.Ensimmäinen serkku.
529-suunnitelman oikean tyypin valitseminen
Valitsemasi suunnitelmatyyppi - onko yliopiston säästösuunnitelma vai ennakkomaksullinen luku-ohjelma - määräytyy yleensä sen mukaan, mitkä ominaisuudet ja edut ovat sinulle houkuttelevia. Haluatko esimerkiksi, että tuensaaja voi vapaasti valita haluamansa oppilaitoksen, vai oletko tyytyväinen siihen, että tuensaaja käy ennalta määrätystä luettelosta valitussa oppilaitoksessa?
Lisäksi sinun on tutkittava kunkin 529-suunnitelmatyypin käytettävissä olevat suunnitelmat tai ohjelmat. Esimerkiksi, jos päätät mieluummin laatia kollegion säästösuunnitelma, sinun tulee verrata asuinvaltion tarjoamia ominaisuuksia ja etuja muiden valtioiden tarjoamiin suunnitelmiin. Joitakin ominaisuuksia, joita haluat vertailla, ovat sijoitusvalinnat, palkkiot ja muut kulut, suunnitelman rajoitukset ja / tai rajoitukset (kuten edunsaajien vaihtamista koskevat säännöt tai sijoitusvalinnat) ja se, salliiko suunnitelma siirtymisen muusta koulutuksesta säästöohjelmat.
Riippumatta siitä, minkä 529 suunnitelman valitset, tärkeä asia on, että teet valinnan ja aloitat varhain. Yliopistojen säästösuunnitelmissa varhainen aloittaminen lisää tulojen yhdistävää vaikutusta maksuihin. Ja prepaid-lukukausiohjelmissa lukukausikustannukset ovat yleensä pienemmät, jos ennakkomaksut suoritetaan aikaisemmin.
Vaihtoehdot rahan nostamiseen 529-suunnitelmasta
Kuten mainittiin, 529-suunnitelmasta vetäytyminen on verovapaa, jos rahaa käytetään pätevien korkeakoulujen kuluihin tukikelpoisessa laitoksessa. Kun on aika aloittaa käteisvarojen jakelu, käytettävissä on kolme vaihtoehtoa:
1. Sekin lähettäminen kouluun
Vaikuttaa siltä, että varojen lähettäminen suoraan kouluun olisi helpoin vaihtoehto, mutta voi olla ongelmallista, jos peruuttaminen täydentää taloudellisen tuen pakettia. Koulu voi päättää mukauttaa opiskelijan taloudellisen tuen myöntämissuunnitelman 529 perusteella. Jos apupakettia leikataan liikaa, joudut ehkä vetämään lisävaroja suunnitelmasta tai peittämään aukon omasta taskustasi. Suunnittele huolellisesti, kuinka maksimoit opiskelijatuen vaihtoehdot 529-tuensaajallesi ennen kuin lähetät rahaa.
2. Sekin lähettäminen itsellesi
Sekin lähettäminen itsellesi voi ohittaa kyseisen kysymyksen, mutta se kiinnittää sinut koukkuun varmistaaksesi, että opiskelijan kulut maksetaan. Sinun on myös ilmoitettava jako veroilmoituksessa, ja vaadittava lomakkeen 1099-Q toimittamista. Tämä saattaa johtaa veroihin ja sakkoihin jakelusta, vaikka varat on käytetty pätevään koulutukseen.
3. Sekin lähettäminen vastaanottajalle
Tämä vaihtoehto aiheuttaa vähiten vaivaa, jolloin voit ohittaa ongelmat, jotka koskevat taloudellisen avustuspaketin vähentämistä tai hikoituksen aiheuttamista veroilmoituksellesi. Jos oletetaan, että opiskelija on vastuussa varojen käytöstä koulutuskulujen maksamiseen, jakelua pidetään verovapaana eikä se aiheuta mitään surffausta verohetkellä, kunhan edunsaaja jättää oman palautteensa.
Jos tällainen jako päätyi verotettavaksi tapahtumaksi, ansiota verotetaan edunsaajan verokannalla, ei suunnitelman haltijan verokannalla. Sano esimerkiksi, että sinulla on suunnitelma lähettää opiskelijallesi 20 000 dollarin shekki tulevan kouluvuoden kulujen kattamiseksi, jonka jälkeen hän yhtäkkiä saa odottamattoman 5000 dollarin stipendin. Apurahan määrä, jota ei käytetä koulutuskuluihin, olisi verotettava tulo. Sisäinen verovirasto ei kuitenkaan puuttuisi ylimääräiseen 10 prosentin sakkoon, jota yleensä sovelletaan, kun 529-suunnitelmasta tehdään ylimääräinen jako.
Vaikka säästö 529-suunnitelmassa tarjoaa vanhemmille ja opiskelijoille lukuisia etuja, on tärkeää, että käytössä on strategia tililtäsi poistumiseen kerralla. Rahan maksaminen suoraan edunsaajalle voi minimoida päänsärkyä, mutta sinun tulee tarkistaa suunnitelman järjestelmänvalvojalta varmistaaksesi, että se on paras vaihtoehto. (Katso aiheeseen liittyvää lukemista kohdasta "Voidaanko 529-suunnitelmaa soveltaa opiskelijalainaan?")
