501 (c) (3) voittoa tavoittelematon yhteisö on eräänlainen hyväntekeväisyysjärjestö, jonka Internal Revenue Service tunnustaa verovapaudeksi. Tämäntyyppiset yritykset eivät maksa tuloveroa tuloistaan tai saaduista lahjoituksista.
Avainsanat
- Viisi vaihetta 501 (c) -yritykseksi saamiseksi ovat: suunnittele, muodosta yhtiö, arkistoi paperitiedot IRS: llä, noudata valtion ja paikallisia vaatimuksia ja ylläpitä status. Tulosta voittoa tavoittelematta tarkoittaa, että olet vapautettu tietyistä verovelvoitteista, joita sovelletaan muun tyyppiset yritykset. Koska monimutkainen verotilanne on suuri, 501 (c) -yrityksen käyttämästä ajasta on varmistaa, että ne pysyvät ajan tasalla IRS: n kanssa.
501 (c): n edut
Aina kun veronmaksajat tekevät lahjoituksen 501 (c) (3) -järjestölle, he voivat vähentää verotettavaa tuloaan lahjoituksen määrällä, jos he erittelevät vähennykset liittovaltion tuloveroilmoitukseen. Tämä kannustin kannustaa yksityistä hyväntekeväisyyttä ja helpottaa voittoa tavoittelemattomien järjestöjen keräämää rahaa.
Jos olet koskaan halunnut kerätä rahaa syytä varten omilla ehdoillasi, kannattaa ehkä perustaa 501 (c) (3). Tässä artikkelissa kuvataan, mitä sinun tulee harkita ennen päätöksentekoa, ja kerrotaan, kuinka pääset alkuun, jos päätät siirtyä eteenpäin.
Suunnitelma
IRS: n mukaan jos haluat toimia 501 (c) (3) -standardina, organisaatiosi on harjoitettava yksinomaan toimintaa johonkin seuraavista luokista:
- UskonnollinenHyväntekeväinenTieteellinenKirjallisuus tai koulutusTutkimukset yleisen turvallisuuden edistämiseksiKansallisten tai kansainvälisten amatööriurheilukilpailujen edistäminenLasten julmuuden ehkäiseminen lapsille tai eläimille
Sinun tulisi myös olla varma, että organisaatiota ei ole suunniteltu hyödyttämään yksilöä ja että se tarjoaa yleistä etua.
Perusta yhtiö
Kun olet todennut, että haluat jatkaa ja että organisaatiosi täyttää suunnilleen IRS-vaatimukset, on aika alkaa käsitellä byrokratiaa. Lakimies voi tarjota henkilökohtaista ohjausta ja auttaa välttämään kalliita virheitä, mutta jotkut ihmiset pärjäävät itse.
Yritykset perustetaan osavaltion tasolla, joten sinun on selvitettävä, mikä on menettely yrityksen perustamiseksi siinä tilassa, johon organisaatiosi tulee. Vaiheet vaihtelevat valtion mukaan, mutta niihin sisältyy yleensä seuraavat:
- Nimeä yritys varmistamalla, että nimesi on ainutlaatuinen ja sallittu. Toisin sanoen et voi käyttää nimeä, jonka joku muu on jo vaatinut. Lisäksi on olemassa tiettyjä sanoja, joita hallitus ei salli yritysten käyttää nimissäen estääkseen yrityksiä harhaanjohtamasta yleisöä. Valmistele ja arkistoi yhtiöjärjestystä. Yhtiöjärjestys on asiakirja, joka perustaa yrityksen. Nimitä yksi tai kolme johtajaa tarpeitasi ja valtion vaatimuksiasi varten. Kaikilla yrityksillä on oltava johtajat, joiden vastuulla on valvoa organisaatiota, neuvoa johtoa ja tehdä tärkeimpiä päätöksiä, kuten palkata ja erottaa yhtiön toimitusjohtajia. Pidä hallituskokous, jossa nimität / valitset virkamiehet ja valmistaudut järjestämään asiakirjoja ja ohjesääntöjä. Aloita myös tietuekirja, jossa pidät minuutteja tästä ja seuraavista kokouksista. Hanki valtion verotunnus. Yritystä pidetään itsenäisenä verovelvollisena yksikönä, ja sillä on oltava oma veronumeronsa (samanlainen kuin henkilön sosiaaliturvatunnus), vaikka se ei aio maksaa veroja.
Sen lisäksi, että noudatat virallisia vaadittavia vaiheita, ei ole huono idea tehdä liiketoimintasuunnitelma, aivan kuten tekisit voittoa tavoittelevaa yritystä. Vaikka organisaatiosi on voittoa tavoittelematonta organisaatiota, joudut silti toimimaan mustalla puolella, jos haluat pitää sen käynnissä.
Järjestöt saavat ansaita rahaa; heidän on vain käytettävä näitä voittoja organisaation julkisen tarkoituksen edistämiseen. Sitä vastoin on olemassa yksityinen yritys, joka rikastuttaa työntekijöitään, johtajiaan ja osakkeenomistajiaan.
Tiedostopaperit IRS: n avulla
Kun olet täyttänyt valtion vaatimukset yrityksen perustamisesta, olet valmis hakemaan verovapaata tilaa IRS: llä.
Ensin sinun on haettava työnantajan tunnusnumero (EIN). Tämä on vaatimus kaikista verovapaista organisaatioista, vaikka niillä ei olisi työntekijöitä. Voit tehdä hakemuksen verkossa IRS-verkkosivuston kautta, puhelimitse numeroon 1-800-829-4933 tai sähköpostitse lomakkeeseen SS-4, Työnantajan tunnistenumerohakemus.
Täytä ja lähetä seuraava lomake 1023, hakemus vapautuksen tunnustamiseksi sisäisen tulolain 501 §: n c alakohdan 3 alakohdan nojalla. Tämän lomakkeen sisältämät tiedot ovat lähtökohtana IRS: n päätökselle myöntää organisaatiollesi verovapaus. Varaa paljon aikaa tähän tehtävään; pääsovellus on 12 sivua pitkä ja melko yksityiskohtainen.
Muodostamasi organisaatiotyypistä riippuen joudut myös täyttämään yhden liitteenä olevista aikatauluista (esim. Aikataulu A kirkoille; aikataulu B kouluille, korkeakouluille ja yliopistoille; jne.) IRS arvioi ajan täyttää lomake 1023 noin 90 tunnissa kirjanpitovaatimuksista, 5 tuntia oppia lomakkeesta, melkein 10 tuntia lomakkeen valmistelemiseksi ja vielä yksi tunti lomakkeen kopioimiseksi, kokoamiseksi ja lähettämiseksi postitse. Se ei sisällä aikatauluja.
IRS-lomake 1023 auttaa varmistamaan, että olet sisällyttänyt kaikki vaaditut tiedot hakemukseen, ja auttaa estämään käsittelyviiveitä.
Lähetä hakemuksesi. IRS ilmoittaa sinulle, tarvitaanko lisätietoja tai onko lomake lähetetty tarkistettavaksi. Kun IRS: llä on kaikki tarvitsemansa tiedot, se lähettää määrityskirjeen joko myöntämällä tai evämällä verovapauden aseman organisaatiollesi. Arviointiprosessi kestää yleensä 3–5 kuukautta. Jos sinua evätään, voit hakea muutosta.
Noudata valtion ja paikallisia vaatimuksia
Jos organisaatiosi hyväksytään verovapaudeksi liittovaltion tasolla, se on hienoa. Seuraavaksi sinun on varmistettava, että organisaatiosi on myös verovapaa valtiollisella ja paikallisella tasolla, joten sen ei tarvitse maksaa valtion yhtiövero-, myynti- tai kiinteistöveroa.
Vaatimukset vaihtelevat osavaltioittain, mutta IRS-hyväksyntösi saattaa olla kaikki, mitä organisaatiosi tarvitsee tunnustaa voittoa tavoittelemattomaksi valtion tasolla.
Kun olet täyttänyt osavaltion vaatimukset toimia voittoa tavoittelemattomana organisaationa, sinun on hankittava kaikki liiketoiminnan harjoittamiseen tarvittavat luvat ja lisenssit ja noudatettava rakennusmääräyksiä ja muita paikallisia määräyksiä.
Ennen kuin aloitat toiminnan, tutustu yrityksen vaatimuksiin, kuten kokousten pitämiseen, pöytäkirjojen pitämiseen ja tietojen palauttamiseen.
Ylläpidä tilaasi
Kun olet hyväksytty kaikilla tasoilla, työtä on vielä tehtävä. Voittoa tavoittelemattoman tilan ylläpitäminen on jatkuva prosessi, ja seuraukset ovat vakavat, jos et noudata sääntöjä seuraamalla luetteloa itsensä asettamista ohjeista, joita sinun on noudatettava säännöllisesti:
- Varmista, että organisaatiosi toimii samalla tavalla kuin sanoit hakemuksessasi.Pitä hallitusten säännöllisiä kokouksia ja tee muistiinpanoja. Noudata vuosittaisia IRS-vaatimuksia lomakkeelle 990 tai 990-EZ. Näissä lomakkeissa ilmoitat organisaatiosi toiminnan, hallintotavan, tulot, menot ja nettovarallisuuden. 501 c) 3) organisaatioiden oletetaan olevan julkisia; Jos sinulla on liian vähän rahoituslähteitä, joudut ehkä järjestäytymään uudelleen yksityiseksi säätiöksi. Säätiöiden on toimittava täysin erilaisilla säännöillä. Suorita organisaatiota kuin yritystä, jolla on oma pankkitili ja luottokortti. Pidä kaikki rahoitustapahtumat täysin erillään henkilökohtaisesta tilistäsi.Pidä moitteettomia tilinpäätöksiä siinä tapauksessa, että organisaatiosi auditoidaan.Älä anna organisaatiollesi osallistua mihinkään poliittiseen kampanjaan.Älä rikastuta perusteettomasti ketään, jonka organisaatiosi maksaa. Älä käytä organisaatiota muihin kuin verovapaisiin tarkoituksiin tai laittomien tekojen tekemiseen.Älä anna merkittävää osaa organisaatiosi toiminnasta suunnata vaikuttamaan lainsäädäntöön.Älä ansaitse etuyhteydettömiä yritystuloja organisaation kautta. Nämä ovat tuloja toiminnasta, jota harjoitetaan säännöllisesti ja joka ei ole olennaisesti yhteydessä organisaation tarkoitukseen. Tällaisista tuloista kannetaan etuyhteydettömät yritystuloverot.
Pohjaviiva
501 (c) (3): n käynnistäminen voi olla uuvuttava prosessi. Ennen kuin vastaat haasteeseen, punnitse edut ja haitat täyttääksesi kaikki viralliset voittoa tavoittelemattomat organisaatiot muodostavat ja toimivat laki- ja verovaatimukset. Mutta se voi olla sen arvoista; ihmiset voivat lahjoittaa enemmän kuin muuten tekisivät verovapautuksen ja legitimiteetin koetun lisääntymisen vuoksi 501 (c) (3).
