Regressiiviset verotusjärjestelmät löytyvät todennäköisemmin kehitysmaista tai nousevien markkinoiden talouksista kuin kehittyneiden maiden talouksista. Regressiivisen verotuksen pääosuus vähemmän kehittyneissä maissa johtuu pääasiassa siitä, että regressiiviset verojärjestelmät ovat yleensä yksinkertaisempia verojärjestelmiä. Maat, joissa taloudet ovat vähemmän kehittyneitä, ovat myös maita, joilla on todennäköisesti yksinkertaisempia ja vähemmän monimutkaisia verojärjestelmiä, ellei muusta syystä kuin tosiasia, että vähemmän kehittyneillä hallituksilla on vähemmän kykyä hallinnoida ja kerätä monimutkaisempia veropolitiikkoja. Lisäksi vähemmän kehittyneissä talouksissa tuloerot ovat yleensä vähemmän levinneet. Eli huomattavasti suuremmalla prosentilla väestöstä verrattuna kehittyneisiin maihin on todennäköisesti suunnilleen sama tulotaso. Tällaisen tilanteen nettovaikutus on, että regressiivisestä verojärjestelmästä tulee vähemmän regressiivinen, koska suurin osa väestöstä kärsii verojärjestelmästä käytännössä saman vaikutuksen. Voidaan väittää, että tämä yhteinen verotaakan tasa-arvo tekee regressiivisestä verojärjestelmästä, jota kutsutaan oikeammin suhteelliseksi verojärjestelmäksi.
Veroja tai verojärjestelmiä on kolme päätyyppiä: regressiivinen, suhteellinen tai progressiivinen. Ero kolmen verotyypin välillä esitetään verovaikutuksessa, joka johtuu veron perusteen, kuten tulon, muutoksista. Esimerkiksi tulojen muutoksilla ei ole juurikaan vaikutusta veroasteisiin ja regressiivisella tuloverolla maksettuihin määriin, mutta niillä on huomattava vaikutus, kun tuloverotusjärjestelmä, kuten Yhdysvalloissa, on erittäin edistyksellinen. Regressiiviset verot johtavat siihen, että pienituloiset henkilöt tai yhteisöt maksavat suuremman osan tuloistaan veroissa kuin korkeampituloiset henkilöt tai yhteisöt. Tyypillisiä regressiivisia veroja ovat verot, joita kutsutaan "syntiveroiksi", kuten savukkeiden ja alkoholin verot, koska tällaiset verot ottavat huomattavasti suuremman prosenttiosuuden tuloista pienituloisilta kuin korkean tulotason ihmisiltä.
Suhteelliset verot, joita kutsutaan myös kiinteiksi veroiksi, ovat veroja, jotka ottavat saman verran tai prosenttituloa kaikista verovelvollisista. Kiinteä vero on yksi suosituimmista vaihtoehdoista nykyiselle erittäin edistyneelle Yhdysvaltain tuloverotusjärjestelmälle. Jotkut taloustieteilijät väittävät, että suhteelliset verot ovat oikeudenmukaisimpia verojärjestelmiä, koska veroja sovelletaan prosentteina yhtäläisesti kaikissa järjestelmään kuuluvissa veroissa.
Progressiiviset verojärjestelmät asettavat suhteellisesti suuremman taakan ylemmän tulotason henkilöille tai yhteisöille verrattuna pienituloisiin henkilöihin tai yhteisöihin. Tämä on verojärjestelmä, jota yleisimmin havaitaan kehittyneissä maissa, kuten Yhdysvalloissa tai Kanadassa. Progressiivisessa verojärjestelmässä marginaaliveroaste, tulojen noususta johtuva verokanta, on korkeampi kuin keskimääräinen verokanta.
