Kiinteistön suunnittelu on prosessi, jolla varallisuus siirretään seuraaville sukupolville. Tekniikoihin sisältyy siirtojen suunnittelu kuolemassa ja elämän aikana. Yksi tällainen mekanismi on lahja tai oikeus siirtää omaisuutta toiselle henkilölle luovuttajan ollessa vielä elossa tavoitteena vähentää verovelvollisuutta. Tietyissä tapauksissa, kun kaikki käytettävissä olevat vapautukset, poissulkemiset ja kynnysarvot on saavutettu, näistä siirroista kannetaan lahjavero.
Lahjapohja
Lahja tapahtuu, kun luovuttajalta luovuttajalle tapahtuu vapaaehtoinen luovutus alle täydestä vastikkeesta tai korvauksesta. Voimassa olevan lahjan on täytettävä seuraavat vaatimukset:
- Luovuttaja aikoo tehdä vapaaehtoisen siirron.Hän tai hän on pätevä tekemään niin. Tehty vastaanottaja voi vastaanottaa lahjan ja hänen on toimitettava toimitus. Luovuttaja luovuttaa kaiken hallinnan annetulle omaisuudelle.
Lahjatyyppejä ovat:
- Suora: lahjoittaja siirtää rahaa tai omaisuutta suoraan vastaanottajalle. Epäsuora: luovuttaja tekee siirron saajan eduksi. Troy maksaa esimerkiksi tyttöystävänsä luottokorttitilin. Täydellinen: Kun siirto tehdään saajalle, luovuttaja luovuttaa kaikki oikeudet ja hallinnan omaisuuteen. Epätäydellinen: tekeessään siirron saajalle luovuttaja ei luovu kaikesta omaisuuden hallinnasta. Jos Helmut sijoittaa rahaa peruutettavissa olevaan luottamukseen, niin hän on tehnyt puutteellisen lahjan, koska hänellä on oikeus hallita lopullista käsitystä siitä, mikä on luottamuksessa. Sitä vastoin, jos luottamuksesta tulee peruuttamaton, sen sisältö on valmis lahja. Käänteinen korko: lahjat, jotka lahjoittaja siirtää luovuttajalle ja jotka palautetaan takaisin luovuttajalle. Heidän arvonsa saajalle on pikemminkin nykyarvo kuin käypä markkina-arvo. Esimerkki olisi, kun luovuttaja sijoittaa rahaa rahastoon tiettyyn ajanjaksoon luovutetun hyödyksi. Kauden lopussa rahat tai omaisuus palautetaan luovuttajalle. Lahjan arvo on pienempi kuin omaisuuden arvo tässä tapauksessa. Nettilahja: Vaikka lahjoittaja on useimmissa tapauksissa vastuussa kaikista lahjaveroista, nettolahjojen tapauksessa vastaanottaja olisi.
Lahja-arvostus
Lahjan verotuksessa lahjan arvo on sen käypä markkina-arvo päivänä, jona se siirretään saajalle. Kiinteistöt ja keräilyesineet edellyttävät arviointia. Joukkolaina arvostetaan sen tulevien maksujen nykyarvoon. Julkisesti vaihdettujen osakkeiden arvo olisi korkein ja matala osakekurssi sillä päivällä, jona ne ovat lahja. Yksityisesti hallussa oleville osakkeille (esim. Pääomasijoituksille) vaaditaan pätevän arvonmääritysasiantuntijan lausunto ottaen huomioon mahdolliset markkinoille saattamista, hallintaa ja likviditeettiä koskevat rajoitukset. Yhdysvaltojen valtiovarainministeriö on antanut tietyille kiinteistötyypeille ohjeita. Arvostetun omaisuuden lahjoittaminen olisi järkevämpää lahjoittajalle, koska hän poistaisi suuremman summan omaisuudestaan. Verotussuunnittelutarpeiden kokonaisuus on otettava huomioon ja otettava yhteyttä ammattilaiseen.
Milloin lahjavero kannetaan?
Kun siirto on määritetty lahjaksi, seuraava askel on selvittää, missä vaiheessa lahjaveroa sovelletaan kyseiseen siirtoon.
Tyypit vapautuksesta
Vuotuinen poissulkeminen
Lahjat, jotka ylittävät tietyn arvon per totta vuodessa, poistetaan vuosittain. Vuodesta 2018 alkaen määrä on 15 000 dollaria. Aviopuolisot voivat molemmat antaa lahjoja samalle henkilölle kaksinkertaistamalla lahjan: Tämä tarkoittaa, että kukin voi antaa 15 000 dollaria tai 30 000 dollaria.
Jotta lahja olisi saatavilla, sen on oltava nykyhetken eikä kiinnostava tulevaisuudessa. Tämä tarkoittaa, että vastaanottajalle ei aseteta mitään rajoituksia oikeudelle käyttää omaisuutta heti. Tulevan koron lahjat, jotka sallivat vastaanottajan vapaan pääsyn vasta myöhemmin, eivät ole oikeutettuja vuotuiseen poissulkemiseen ja ovat täysin verollisia. Poikkeuksena olisivat UTMA / UGMA -tilit, joissa rahaa pidetään luottamuksena alaikäisille, jotka ovat tilin tosiasiallisia omistajia, ja nimellisomistajana toimiva edunvalvoja voi jakaa tuotot alaikäisen eduksi; Crummey-määräys, joka antaa toimitsijamiehelle nimitysvaltuudet nostaa rahaa tulevaisuudessa ja lahjoja luottamuksellisille alaikäisille ((2503 (b) tai 2503 (c)).
Sovellettava yhtenäinen luoton määrä
On olemassa elinikäinen yhtenäinen lahja- ja kiinteistöveron hyvityssumma, jota voidaan käyttää suojaamaan jopa 11, 18 miljoonaa dollaria verollisissa siirtoissa verovähennysten ja työpaikkojen lain hyväksymien muutosten takia. Vuonna 2019 luku nousee 11, 4 miljoonaan dollariin
Tämä tarkoittaa, että yksityishenkilöt voivat jättää enimmäismäärän eikä maksaa liittovaltion kiinteistöveroa.
Siirrot, joihin ei sovelleta lahjaveroa
Tietyn tyyppiset lahjat on vapautettu lahjaverosta.
- Pätevät siirrot: Maksut, jotka suoritetaan suoraan pätevälle akateemiselle oppilaitokselle tai sairaanhoidon tarjoajalle vastaanottajan puolesta, eivät sisällä lahjaveroa. Tukipalkkiot: Lasten tai muiden huollettavien lailliset velvoitteet voidaan vapauttaa lahjaverosta. Esimerkkinä voisivat olla korkea-asteen koulutuksen sekä huoneiden ja tahojen maksut. Avioerojärjestelyn mukaiset maksut: Elatusapu ei ole lahja, vaan verotettava tulo vastaanottajalle (saajalle) ja verovähennyskelpoinen maksu maksajalle. Omaisuuden siirrot avioliiton päättymisestä vuoden kuluessa ja siihen liittyvään irtisanomiseen katsotaan avioerosäännöksen nojalla, ei lahjaksi. Siirrot poliittisille järjestöille: Lahjojen verosta vapautetaan myös lahjat, jotka tehdään poliittisille järjestöille. Nämä määritellään laajasti sellaisiksi, jotka puoltavat minkään henkilön valintaa, nimittämistä tai nimittämistä liittovaltion, osavaltion tai paikallisiin julkisiin toimistoihin. Yritysten siirrot: Liiketoiminnan siirrot katsotaan tyypillisesti korvauksiksi. Lahjaveroa ei kanneta vähämerkityksisistä lahjoista, kuten palkitsemista vuosista tai muistoksi muistamisesta. Avio lahjat: Avioliitot aviomiehen ja vaimon välillä on vapautettu lahjaverosta, kunhan aviopuoliso on Yhdysvaltain kansalainen. Jos hän ei ole kansalainen, verovapaalle siirtämiselle on rajoitus. Hyväntekeväisyyslahjat: Lahjaverohyvityksen vähennykset ovat rajoittamattomia, kunhan vastaanottaja on liittovaltion, osavaltion tai paikallishallinto julkiseen käyttöön, 501 (c) (3) -yhtiö, joka on tarkoitettu koulutukseen, uskontoon, hyväntekeväisyyteen tai tieteeseen; tai 501 (c) veljes- tai veteraaniorganisaatio.
Pohjaviiva
Lahjaveroilmoitus ((IRS-lomake 709: n Yhdysvaltain lahja (ja sukupolvien välinen siirto)) -ilmoitus) on jätettävä, jos lahjoja, jotka ylittävät vuotuisen poissulkemisen, ovat tulevaisuuden mielenkiintoisia tai ylittävät yhtenäisen hyvityssumman. Kun määritetään, onko lahjavero velkaa vai ei, on selvitettävä, mitä lahjoja hän antoi vuodelle, onko ne vapautettu lahjaverosta vai onko vuotuisen poissulkemismäärän sisällä ja missä määrin yhtenäinen voi korvata ne luoton määrä kyseiselle vuodelle. Ennen kaikkea verotusalan ammattilaisen tulisi kuulua verosuunnittelupäätöksiä tehdessään.
