Tutkiessaan eläkkeelle sijoittamista koskevia vaihtoehtoja, olet ehkä törmännyt termiin "venyttää IRA: ta". Tämä ei oikeastaan ole IRA-luokka, kuten perinteinen, Roth, SEP tai yksinkertainen IRA. Sen sijaan venyvä IRA on enemmän kuin rahoitussuunnittelun tai varainhoidon käsite, joka toimi IRA: n tarjouksena. Rahoituslaitos ei välttämättä viittaa IRA-tuotteeseensa tällä nimenomaisella termällä, joten keskusteltaessa näistä IRA-tuotteista voi olla järkevää kuvata käsite.
Syy, jonka sanomme "toimineen", johtuu siitä, että venytysmääräys lainvastaisesti säädettiin jokaisen yhteisön eläkkeiden parantamista koskevan lain (SECURE) perustamisesta, joka allekirjoitettiin laissa 20. joulukuuta 2019 osana kahden vuoden ajanjaksoa. lopeta laskujen käyttö. Jos olet tehnyt kiinteistösuunnittelun tämän konseptin perusteella, sinun on luettava se asianajajan ja veroneuvojan kanssa.
Stretch-käsite
Vaikka vanhuuseläketilin perustarkoitus on säästää ja rahoittaa eläkevuosia, monilla henkilöillä on muita taloudellisia resursseja ja he haluavat jättää verosaatavaiset (tai verovapaat, Roth IRA: n tapauksessa) varat varojensa saajille. IRA-suunnitelma-asiakirjan määräykset riippuvat kuitenkin siitä, saavatko edunsaajat jatkossakin siirtyä verovapaasti tai verovapaasti eläkevaroihin.
Jotkut IRA-säännökset saattavat edellyttää, että edunsaaja jakaa omaisuuserät pian IRA-omistajan kuoleman jälkeen. Jotkut antoivat edunsaajalle mahdollisuuden jakaa elinajanodotteitaan sisäisen tulolain mukaisesti.
Toiset antoivat edunsaajalle mahdollisuuden jakaa omaisuuserät eliniänodotejaksolle ja antoivat hänelle mahdollisuuden myös nimetä toisen sukupolven edunsaaja perinnöllisestä IRA: sta. Tämä säännös, jonka nojalla edunsaaja voi nimetä toisen sukupolven edunsaajan (ja jopa kolmannen, neljännen ja niin edelleen), on se määräys, jolla IRA: lla oli joustava varaus. Sen avulla IRA: ta voitiin venyttää (siirtää) sukupolvelta toiselle, jos elinajanodote sen sallii. Tätä käsitettä ei enää sallita laissa.
Kuinka venytyskonsepti toimi
Kuten totesimme, venytyskonsepti mahdollisti IRA: n siirtämisen sukupolvelta toiselle. Tätä tehdessään edunsaajan piti kuitenkin noudattaa tiettyjä sääntöjä varmistaakseen, että hän ei ollut IRS: n ylimääräisiä kertymissakkoja velkaa, jotka johtuvat siitä, että vähimmäissummaa ei peruuteta vuosittain. Tarkastellaan tätä tarkemmin esimerkillä, joka on hyvissä ajoin ennen stretch IRA -konseptin laillista päättymispäivää.
Tomin nimetty edunsaaja on hänen poikansa Dick. Tom kuoli vuonna 2008, kun hän on 70-vuotias ja Dick on 40-vuotias. Dickin elinajanodote on 42, 7 (määritettynä Tomin kuolemaa seuraavana vuonna, kun Dick on 41-vuotias). Tämä tarkoittaa, että Dick pystyy venyttämään jakelua 42, 7 vuoden ajan. Dick päättää venyttää jakaumia elinajanodotteissaan, ja hänen on suoritettava ensimmäinen jakautumisensa 31. joulukuuta 2009 mennessä, Tomin kuolemaa seuraavan vuoden lopussa. Jaettavan vähimmäismäärän määrittämiseksi Dickin on jaettava 31. joulukuuta 2008 maksava summa 42, 7: lle. Jos Dick vetää vähemmän kuin vähimmäismäärä, pulaan kohdistuu ylijäämäakko. Määrittääkseen vähimmäismäärän, joka hänen on jaettava seuraavalle vuodelle, Dick on vähennettävä yksi hänen edellisen vuoden elinajanodotteestaan. Hänen on sitten käytettävä tätä uutta elinajanodottajaa edellisen vuoden lopun tasapainon jakajana.
IRA-suunnitelma-asiakirja antoi Dickille mahdollisuuden nimetä toisen sukupolven edunsaaja ja hän nimitti poikansa Harryn. Jos Dick kuolee vuonna 2013, jolloin hänen jäljellä oleva elinajanodote on 38, 7 (42, 7 - 4), Harry voisi jatkaa jakautumista Dickin jäljellä olevaan elinajanodotteeseen. On tärkeää huomata, että vain ensimmäisen sukupolven edunsaajan elinajanodot otetaan huomioon jakaumayhtälössä; siksi Harryn ikä ei ole merkityksellinen. Tässä esimerkissä Tom olisi voinut valita nimittää Harryn omaksi edunsaajakseen, mikä johtaisi pidempään venytysjaksoon. Tällöin Harry olisi ensimmäisen sukupolven edunsaaja, ja hänen elinajanodotteensa Dickin sijasta otetaan huomioon yhtälössä.
Stretch-konseptin ensisijaiset edut
Veron lykkäys
Joustavan säännöksen ensisijainen etu on, että sen avulla edunsaajat voivat lykätä verojen maksamista tilin saldoa ja jatkaa verojen lykkäämistä ja / tai verovapaata kasvua niin kauan kuin mahdollista. Ilman joustovarausta edunsaajia voidaan joutua jakamaan koko tilin saldo huomattavasti lyhyemmällä jaksolla kuin edunsaajan elinajanodote, mikä saattaa johtaa suurempaan veroluokkaan ja johtaa merkittäviin veroihin peritystä summasta. Itse asiassa TURVALLA-lain mukaan edunsaajien on peruutettava koko tili 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta.
Joustavuus
Yleensä venytysvaihtoehto ei ole sitova säännös, mikä tarkoittaa, että edunsaaja voi halutessaan lopettaa sen milloin tahansa jakamalla periytyneen IRA: n koko saldo. Tämä antaa edunsaajalle joustavuutta, jos hänen on jaettava enemmän kuin vaadittu vähimmäismäärä.
Aviopuolisoille
Aviopuoliso saa kohdella perinnöllistä IRA: ta omakseen. Kun puoliso päättää tehdä tämän, venytyskonsepti ei ole ongelma, koska aviopuolisolle annetaan sama asema ja vaihtoehdot kuin alkuperäiselle IRA-omistajalle. Jos puoliso kuitenkin päättäisi kohdella IRA: ta perittynä IRA: na, venytyssääntöä olisi voinut soveltaa.
Pohjaviiva
Aloittaen 1. tammikuuta 2020 tai sitä myöhemmin kuolleiden edunsaajista, venytyskonsepti ei enää ole voimassa. Ota nämä muutokset huomioon ottaen ensin yhteyttä vero- ja finanssialan ammattilaiseltasi avuksi edunsaajien nimeämisessä, joka sopii taloudelliseen profiiliisi, varallisuudenhallinnan tavoitteisiisi ja uuteen lainsäädäntöön.
Vain koulutuksen kannalta nämä kysymykset olisivat antaneet sinulle mahdollisuuden kertoa, sovellettiinko venymäkonseptia mihin tahansa IRR: ään: Saako edunsaaja ottaa jakoa elinajanodotteen ajan? Saako edunsaaja nimetä toisen ja seuraavan sukupolven edunsaajia? Jos vastaus näihin kysymyksiin on kyllä, voit käyttää venytyskonseptia IRA: n kanssa.
Kun joustava IRA-määräys poistettiin eläkevaihtoehdoista, IRA: n tarjoajan vakuuttaminen sisällyttämään lupa hallussaan sellainen IRA: n asiakirjoihin ei ole enää ongelma.
