Työnantajasi voi tarjota sinulle mahdollisuuden lykätä korvauksen saamista hyväksytyn eläkkeen, kuten 401 (k) -suunnitelman, lisäksi tai sen sijaan määrittelemättömän lykkäyssuunnitelman (NQDC) kautta. Jos sinulla on tällainen vaihtoehto, ymmärrä, kuinka sinulle verotetaan, ennen kuin hyväksyt lykkäykset.
Kuinka tulovero toimii näissä suunnitelmissa
Palkkaa, bonuksia, palkkioita ja muita verollisia korvauksia, jotka olet sitoutunut lykkäämään NQDC-suunnitelman mukaisesti, ei veroteta sinulle sinä vuonna, kun ansaitset sen. (Laskennallinen määrä voidaan ilmoittaa lomakkeen W-2 laatikossa 12 koodilla Y.) Sinua verotetaan korvauksesta, kun se todella vastaanotetaan. Tämä voi tapahtua, kun jäät eläkkeelle tai tapaat jonkin muun suunnitelman mukaan sallitun laukaisevan tapahtuman (esim. Vamma). Tuloverojen pidättämistä sovelletaan tosiasiallisen maksun vuonna. Mahdollisen lykkätyn korvauksen maksaminen ilmoitetaan toisella lomakkeella W-2, vaikka et olisi enää työntekijä tuolloin.
Sinua verotetaan myös lykkäämisilläsi saatavista ansioista, kun tällaiset summat maksetaan sinulle laskennallisella korvauksella. Tämä on suunnitelman mukainen kohtuullinen tuottoaste. Se voi olla esimerkiksi ennalta määrätyn tosiasiallisen sijoituksen tuottoprosentti (esim. S&P -indeksin tuotto).
Kun korvaus maksetaan osakkeista ja optio-oikeuksista, erityiset verosäännöt tulevat peliin. Sinua ei yleensä veroteta sinä aikana, kun saat tämän kiinteistön, jos kiinteistö on joko siirrettävissä tai siihen ei kohdistu merkittävää menetetyysriskiä. Siten osakekannan tai optioiden muodossa maksetut korvaukset, joita ei tällä hetkellä ole siirrettävissä tai joille aiheutuu menetysriski, siirretään lykkättyihin korvauksiin. Itse asiassa sinua ei veroteta ennen kuin osake tai optiot ovat sinun siirtää, myydä, antaa pois jne.
Voit kuitenkin päättää ilmoittaa korvauksesta välittömästi (tätä kutsutaan 83 §: n b alakohdan vaaliksi). Tämän avulla voit ilmoittaa kiinteistön arvon tuloina nyt, kun kaikki tulevaisuuden arvostus kasvaa niin, että siitä voi tulla verotuksellisia verokantoja verottavia myyntivoittoja. (Jos et tee vaaleja ja omaisuus on verotettavissa, kun omaisuus on siirrettävissä tai menettämisriskiä ei enää ole, sen arvo on saattanut kasvaa huomattavasti ja sitä verotetaan tavanomaisena tulona.) IRS: llä on vaalilomake joita voidaan käyttää tämän korvauksen ilmoittamiseen tällä hetkellä sen sijaan, että sitä lykätään.
Raskaat verovaikutukset varhaisissa jakeluissa
- Sinua verotetaan välittömästi kaikista suunnitelman mukaisista lykkäyksistä, vaikka saisitkin vain osan.
Sinua verotetaan korosta (yhden prosenttiyksikön korkeampi kuin alimaksut). Alimaksujen nykyinen korko on 3%, joten verotettava korko olisi 4%.
Sinulle määrätään 20%: n rangaistus lykkäyksistä.
Sosiaaliturva- ja lääkeverot
FICA-verot maksetaan korvauksista, kun ne ansaitaan, vaikka päätätkin lykätä niitä. Tästä voi olla hyötyä sosiaaliturvan palkkaperusteen vuoksi. Ota tämä esimerkki: Sano vuonna 2015, että korvauksesi on 150 000 dollaria ja teit ajoissa vaalit lykätäksesi 25 000 dollaria. FICA: n sosiaaliturvaosuuteen kuuluvia tuloja on rajoitettu 118 500 dollariin. Siksi 31 500 dollaria koko vuoden korvauksista ei kuulu FICA: n sosiaaliturvaosuuteen. Kun laskennallinen korvaus maksetaan, esimerkiksi eläkkeelle siirtymisen yhteydessä, tuolloin ei ole ylimääräistä FICA: ta.
Pohjaviiva
Veron lykkäys on merkittävä säästö pitkällä tähtäimellä. Pesimuna kasvaa ilman verovähennystä, mikä antaa sinulle suuremman tulonsiirron. Laskutuspäivä kuitenkin tulee, kun aloitat periä laskennallista korvausta. Jos haluat lykätä korvausta työnantajan NQDC-suunnitelman perusteella, ole varaa verokustannuksiin tuolloin.
Katso lisätietoja kohdasta Kuinka pätemättömät viivästyskorvaussuunnitelmat toimivat ja pätemättömät viivästetyt korvaussuunnitelmat Vs. 401 (k).
