Mikä on vero-panttioikeus?
Vero panttioikeus on laillinen vaatimus sellaisen yksityishenkilön tai yrityksen omaisuudesta, joka ei maksa veroja hallitukselle. Yleensä panttioikeuden tarkoituksena on taata velan, kuten lainan tai tässä tapauksessa verojen, maksaminen. Jos velvollisuutta ei täytetä, velkoja voi aloittaa omaisuuden takavarikoinnin.
Kuinka verohyvitykset toimivat
Liittovaltion tai osavaltion hallitus voi asettaa vero-panttioikeuden kiinteistölle, jos omistajalla on tuloverovelkaa jäljellä. Kunnat voivat asettaa kiinteistölle panttioikeuden omaisuuden tai paikallisten tuloverojen maksamatta jättämiseen.
Avainsanat
- Jos verovelvollinen ei vastaa maksupyyntöön, hallitus voi asettaa kiinnityksen henkilön omaisuuteen. Kiinnitysoikeus voidaan poistaa, jos verovelvollinen hyväksyy maksusuunnitelman tai ryhtyy muihin toimiin hallituksen suostumuksella.Jos ei yritetä takaisinmaksu tapahtuu, hallitus voi takavarikoida myytävänä olevat varat.
Panttioikeus ei tarkoita, että kiinteistö myydään. Pikemminkin se varmistaa, että veroviranomaiset saavat ensimmäisen vaatimuksen muista velkojista, jotka kilpailevat velkojan varoista.
Prosessi
Prosessi alkaa, kun verovelvollinen saa kirjeen, jossa ilmoitetaan, kuinka paljon velkaa on. Tätä kutsutaan ilmoitukseksi ja maksupyynnöksi.
Jos verovelvollinen ei maksa velkaa tai yrittää ratkaista sitä IRS: llä, virasto voi asettaa kiinnityksen henkilön omaisuuteen.
Tämä panttioikeus liittyy kaikkiin veronmaksajien varoihin, mukaan lukien arvopaperit, omaisuus ja ajoneuvot. Varat, joita veronmaksaja hankkii panttioikeuden ollessa voimassa, myös koskevat. Se liitetään myös mihin tahansa liikeomaisuuteen ja myyntisaamisiin.
Jos veronmaksaja päättää tehdä konkurssin, panttioikeus ja verovelka voivat jatkua jopa konkurssin jälkeen. Suurin osa veoista hävitetään konkurssimenettelyillä, mutta ei liittovaltion verovelkaa.
Mitä IRS voi tehdä
Yhdysvalloissa IRS voi asettaa panttioikeuden verovelvollisen kotiin, ajoneuvoon ja pankkitileihin, jos liittovaltion verojen maksut ovat viivästyneitä eikä velkoja maksavien verojen maksamiseksi ole osoitettu.
Liittovaltion vero-panttioikeus on etusijalla kaikkiin muihin velkojien vaatimuksiin nähden. Se myös vaikeuttaa verovelvollisia myymään omaisuutta tai saamaan luottoa.
Ainoa tapa vapauttaa liittovaltion vero panttioikeus on maksaa vero kokonaan tai saavuttaa ratkaisu IRS: n kanssa.
Kun panttioikeus on jätetty, se näkyy verovelvollisen luottotiedotteessa vahingoittaen henkilön luottotulosta. Se estää myös veronmaksajaa myymästä tai jälleenrahoittamasta omaisuutta, johon kiinnitys on kiinnitetty.
Ainoa tapa päästä eroon liittovaltion vero panttioikeudesta on maksaa verot kokonaan tai päästä sovintoon IRS: n kanssa.
Panttioikeus pysyy paikallaan, kunnes verolasku on ratkaistu tai velan vanhentumisaika päättyy.
IRS: llä on valtuudet takavarikoida verovelvollisen omaisuus, joka sivuuttaa vero-panttioikeuden.
Poistuminen vero-pantista
Yksinkertaisin tapa päästä eroon liittovaltion vero-panttioikeudesta on maksaa verot. Jos tämä ei ole mahdollista, on olemassa muita tapoja käsitellä panttioikeutta IRS: n yhteistyön avulla.
- IRS harkitsee vero panttioikeuden vapauttamista, jos verovelvollinen hyväksyy maksusuunnitelman, jonka peruuttaminen tapahtuu automaattisesti kuukausittain, kunnes velka on tyydytetty. Veronmaksaja voi pystyä purkamaan tietyn omaisuuden poistamalla sen tehokkaasti panttioikeudesta. Kaikkia veronmaksajia tai kiinteistöjä ei voida purkaa. IRS-julkaisu 783 sisältää yksityiskohtaiset säännöt omaisuuden purkamisesta. Alivalvonta ei todellakaan poista panttioikeutta mistään omaisuudesta, mutta toisinaan veronmaksajien on helpompaa saada uusi kiinnitys tai laina. IRS-lomaketta 14134 käytetään hakemaan tällaista toimenpidettä. Toinen prosessi, ilmoituksen peruuttaminen, poistaa liittovaltion vero-panttioikeuden julkisen ilmoituksen. Veronmaksaja on edelleen vastuussa velasta, mutta peruuttamisen yhteydessä IRS ei kilpaile velallisen omaisuudesta muiden velkojien kanssa. Lomake 12277 on hakemus.
Jos verojen takaisinmaksu on yksinkertaisesti mahdotonta, veronmaksajan on maksettava mahdollisimman suuri osa velasta ja pyrittävä erottamaan erä konkurssi tuomioistuimessa.
Mitä tapahtuu seuraavaksi
Jos veroja ei makseta, veroviranomaiset voivat käyttää verovelvollisuutta verovelvollisen omaisuuden lailliseen takavarikointiin kerätäkseen velansa.
Vaikka panttioikeudella turvataan valtion kiinnostus tai vaatimus omaisuudesta, vero antaa hallitukselle takavarikoida ja myydä kiinteistön verovelkan maksamiseksi.
Kun se on ohi
Verovakuudet kirjataan julkisesti. Kun verovelvollinen on maksanut velan, lääninrekisterit päivitetään vastaamaan sitä, että panttioikeus on vapautettu.
Tästä huolimatta vaatimus pysyy henkilön luottotiedotteessa enintään 10 vuotta. Verovelvollinen voi ilmoittaa luottolaitokselle, että vaatimus on ratkaistu.
