Mikä on omien osakkeiden menetelmä
Erityisosakkeet -menetelmä on tapa, jolla yksittäiset sijoittajat voivat manipuloida myyntivoittojaan tai -tappioitaan myyessään joitain, mutta ei kaikkia, tietyn osakekannan osakkeita. Osakekohtaisen menetelmän tavoitteena on vähentää verovelkaa tietyllä vuonna tyypillisesti osoittamalla mahdollisimman suuri tappio tai mahdollisimman pieni voitto.
Erityisosakkeiden hajotusmenetelmä
Erityisosakkeet -menetelmällä voidaan minimoida myyntivoiton koko tai maksimoida pääoman menetys verotuksessa myytäessä yhtiön tai rahaston osakkeita. Se toimii valitsemalla myydä tietyt osakkeet, kun heikentävät omaa osaketta osakekannassa. Jos myydään osakkeita korkeimmalla kustannusperusteella, eli niillä osakkeilla, joista sijoittaja maksoi eniten, syntyy pienempi myyntivoitto tai suurempi pääomatappio, kummassakin tapauksessa vähentämällä tietyn vuoden verovelkaa.
Erityisosakkeet -menetelmä toimii vain, jos tietyt ehdot täyttyvät. Menetelmä edellyttää, että sijoittaja on ostanut useita eriä saman arvopaperan eri hinnoilla, myy vain joitakin sijoittajan osakkeita ja pitänyt kirjaa kunkin osake- tai rahasto-osuuden kustannusperusteesta.
Jos kaikki nämä ehdot oletetaan, sijoittajan on annettava yksityiskohtaiset tiedot välittäjälle, joka hallinnoi sijoittajan tiliä, jolla osakkeita myydään. Muutoin kaikista saman osakkeen osakkeista maksettu keskimääräinen hinta muodostaa kustannusperusteen, ja sijoittajalle aiheutuu tarvittavaa suurempaa verovelkaa.
Kaksi vaihtoehtoa omien osakkeiden menetelmässä
Vaikka sijoittajan etujen mukaista on valita halvimmat myytävät osakkeet omien osakkeiden menetelmällä, on poikkeuksia. Jos kalleimmat osakkeet hankittiin viimeisen vuoden aikana, niiden myynti erityisosakkeilla -menetelmällä lasketaan lyhytaikaiseksi myyntivoittoksi, jota verotetaan tuloverokannalla eikä alemmalla myyntivoittoprosentilla. Tällaisessa tapauksessa sijoittaja valitsee korkeimman hinnan osuudet osakkeista, jotka on ostettu vuosi sitten tai enemmän.
Toinen tilanne, jossa sijoittaja poikkeaa tyypillisestä strategiasta, tapahtuu, jos sijoittajan verotettava tulo, mukaan lukien pitkäaikaiset myyntivoitot, jää tietyn kynnyksen alle. Vuonna 2018 määrä on 38 600 dollaria yksityishenkilöille ja 77 200 dollaria yhteisille arkistoijalle. Tämän kynnysarvon alapuolella pitkäaikaisesta myyntivoitosta ei kanneta veroa. Tällöin sijoittaja voi päättää tarkentaa osakkeita, joilla on alhaisin kustannusperuste, maksimoidaksesi voiton paperilla ja hyödyntääkseen parhaiten 0 prosentin veroastetta, jättäen salkun korkeimman hinnan osuudet määritettäviksi, kun ne on edullisin.
