Mikä on rajoitettu käteinen?
Rajoitetulla käteisellä, toisin kuin rajoittamattomalla käteisellä, joka yrityksellä on vapaasti käytettävissä tai sijoittamiseen, tarkoitetaan rahaa, jota pidetään määrättyä tarkoitusta varten, eikä siis ole yrityksen käytettävissä välittömään tai yleiseen liiketoiminnan käyttöön. Rajoitettu käteisvaro näkyy erillisenä eränä yhtiön taseessa tai muussa tilinpäätöksessä olevasta rahavaroista, ja rahan rajoittamisen syy paljastetaan yleensä tilinpäätöksen liitteissä. Käteistä voidaan rajoittaa monista mahdollisista syistä, kuten laitehankinnoista, muista pääomasijoituksista tai lainan takaisinmaksusta.
Rajoitettu rahamäärä
Rajoitettujen käteisvarojen ymmärtäminen
Rajoitettu raha ilmoitetaan tyypillisesti yrityksen taseessa joko "muuna rajoitettuna käteisvaroina" tai "muina varoina". Rajoitetun käteisvarojen käsittelyssä on useita muuttujia. Sitä voidaan esimerkiksi pitää erillisessä pankkitilissä, joka on tarkoitettu siihen tarkoitukseen, johon käteistä on rajoitettu. Se luokitellaan joko lyhytaikaiseksi tai pitkäaikaiseksi omaisuuseräksi sen mukaan, missä ajassa rajoitettu tarkoitus saavutetaan. Jos rajoitetun käteisvarojen odotetaan käytettävän vuoden kuluessa yhtiön viimeisimmästä tilinpäätöspäivästä, se luokitellaan lyhytaikaiseksi omaisuuseräksi. Jos sitä ei odoteta käytettävän vuoden kuluessa, se luokitellaan pitkäaikaiseksi omaisuudeksi.
Vaikka se voidaan nimetä rajoitetuksi ja sitä voidaan pitää erityisellä pankkitilillä, rajoitetut käteisvarat sisällytetään edelleen yhtiön tilinpäätökseen kassavaroina. Jos rajoitettua käteistä ei käytetä tarkoitetulla tavalla, siitä voi tulla rajoittamatonta säännöllistä käteistä, jonka yritys voi siirtää yleiselle kassatilille tai käyttää yleisiin liiketoiminnan tarkoituksiin. Esimerkiksi yrityksellä voi olla rajoitettu käteisvaro suuria investointeja varten, mutta myöhemmin päättää olla tekemättä menoja. Tähän tarkoitukseen rajoitetut käteisvarat vapautetaan sitten yritykselle kuluttaa tai sijoittaa muualle.
Esimerkkejä rajoitetusta käteisestä
Yleisimmät syyt rajoitetun käteisvarojen omaavalle yritykselle ovat odotettavissa olevat investoinnit tai osana sopimusta kolmannen osapuolen kanssa. Lainanantajat vaativat toisinaan, että yrityksellä on rajoitettu käteisvarojen osittainen vakuus lainaa tai luottorajaa vastaan. Pankki tai muu lainanantaja voi vaatia yritystä perustamaan nimetyn rajoitetun kassatilin, jolla yrityksen on ylläpidettävä vähimmäissaldoa, jota kutsutaan toisinaan tasapainottavaksi saldoksi, joka vastaa tiettyä prosenttia pankin myöntämästä luotosta. Tämä on melko yleinen käytäntö tilanteissa, joissa pankki myöntää yrityslainan uuden pienyrityksen omistajalle. Yritykset myös varaavat usein rajoitetun määrän rahaa suurten sijoitusmenojen suunnittelussa.
