Mikä on SEC-muoto N-17f-2
SEC-muoto N-17f-2 on arkisto arvopaperi- ja pörssikomissiolle (SEC), joka on toimitettava sijoitusyhtiöille, joilla on arvopapereita tai vastaavia sijoituksia. Sijoitusyhtiön on vaadittava riippumattoman tilintarkastajan pitämistä tarkistamaan yhtiön arvopaperit ja vastaavat sijoitukset tosiasiallisella tarkastuksella kolme kertaa kunkin tilikauden aikana. Tilintarkastajan on laadittava tarkastuslausunto, josta ilmenee tutkimuksen suorittaminen. Johto allekirjoittaa lomakkeen ja toimittaa sen SEC: lle riippumattoman kirjanpitäjän todistuksen kanssa.
JAKAUTUMINEN SEKS-muodossa N-17f-2
SEC-lomake N-17f-2 tunnetaan myös nimellä "Rahastoyhtiöiden hallussa olevien arvopapereiden ja vastaavien sijoitusten kirjanpitotodistus". Sitä vaaditaan vuoden 1940 sijoitusyhtiölain 17f-2 säännössä. Tämän lomakkeen tarkoituksena on, että SEC varmistaa, että todistus on oikein osoitettu sijoitusyhtiölle.
Säännön 17f-2 keskeiset alajaksot
Sääntö 17f-2 edellyttää, että sijoitusyhtiö tallettaa arvopapereita pankin tai muun yrityksen, jonka toimintoja ja fyysisiä palveluita valvoo liittovaltio tai osavaltion viranomainen, arvopapereissa. Tällaisten talletettujen arvopapereiden on oltava fyysisesti erillään toisistaan. Arvopapereita, jotka on vakuudettuna vakuutettu, vakuutettu tai panttiluoton vuoksi lainaa varten, tai arvopapereita, jotka ovat kauttakulussa myynnin, vaihdon, lunastuksen tai muun kaupan yhteydessä, joka johtaa odotettavissa olevaan fyysisen omistusoikeuden muutokseen, ei kuitenkaan tarvitse tallettaa säilytys sijoitusyhtiössä. Toinen tärkeä alakohta on niiden henkilöiden tunnistaminen, joilla on valtuudet päästä talletettuihin arvopapereihin. Sääntö 17f-2 määrittelee myös tarkat menettelyt, joita on noudatettava arvopapereiden tallettamisessa ja nostamisessa. Lopuksi, säännössä määrätään, että tilintarkastajan suorittavat riippumattomat tarkastukset vähintään kolme kertaa tilikauden aikana, joista vähintään kaksi suoritetaan ilman ennakkoilmoitusta sijoitusyhtiölle.
