Sisällysluettelo
- AMT-luotto
- Palautettavat AMT-verohyvitykset
- AMT-hyvityksen laskeminen
- Pohjaviiva
Avainsanat
- AMT veloitetaan, kun käytät ISO-tunnustasi, pidät kiinni osakkeistasi ja myyt niitä sen kalenterivuoden jälkeen, jonka aikana ne myönnettiin sinulle. AMT lasketaan osakkeiden käyvän markkina-arvon (FMV) käypiä päivämääriä, jona käytit osakkeita, ja merkintähinnan erotuksen perusteella. AMT-hyvitystä voidaan käyttää alentamaan liittovaltion tuloverolaskuasi, kun veroille velkaa oleva summa on enemmän kuin mitä se olisi ollut AMT: n mukaan. Sijoittaja-veronmaksajat vuosina 2007–2012 saivat hyötyä siitä, että käyttämättömät AMT-hyvitykset palautettiin. Ihmiset, jotka olivat aiemmin käyttäneet ISO-tunnisteita, voivat laskea mahdollisen palautettavan AMT-hyvityksensä lomakkeen 6251 lomakkeen 1040 lomake-taulukon avulla (rivi 45)
AMT-luotto
Vaikka kukaan ei ole iloinen veron maksamisesta osakekaupasta, verovelvollisille on hyötyä verolainsäädännöstä - nimeltään AMT-hyvitys. Kun maksat AMT-laskun, kyseinen AMT-hyvitys käynnistyy automaattisesti. Tätä hyvitystä voidaan käyttää alentamaan liittovaltion tuloverolaskua, kun veroille velkaa oleva summa on enemmän kuin mitä se olisi ollut AMT: n mukaan. Tämä johtuu siitä, että toisin kuin vähennys, joka alentaa verotettujen tulojen kokonaismäärää, luotto tosiasiallisesti alentaa verolaskuasi dollaria kohti. Säännös on tapa, jolla kongressi auttaa korvaamaan verohaltijoita, jotka aiheutuvat heidän ISO-standardien käytöstä.
Yksi asia, jota ei ole enää saatavana, on kuitenkin etu, jonka sijoittajat-veronmaksajat saivat vuosina 2007–2012, minkä vuoksi käyttämättömät AMT-luotonsa "palautettiin". Tämä veroetu perustettiin vuonna 2007 auttamaan sijoittajia ja veronmaksajia, jotka havaitsivat, että AMT-hyvitys ei vähentänyt merkittävästi heidän liittovaltion tuloverolaskuaan. Kongressi hyväksyi nämä verolaki muutokset vuonna 2007 ja muutti niitä sitten uudelleen vuonna 2008. Kuitenkaan palautettavissa olevaa AMT-hyvitystä ei jatkettu vuoden 2012 lopussa, joten verovuosi 2012 oli viimeinen kerta, kun veronmaksajat pystyivät hyödyntämään tätä etua.
Palautettavissa olevaa AMT-hyvitystä ei jatkettu vuoden 2012 lopussa, joten verovuosi 2012 oli viimeinen kerta, kun veronmaksajat pystyivät hyödyntämään tätä etua.
Jos tarkastellaan veroja, tässä on tapa, jolla se toimi.
Palautettavien AMT-verohyvitysten ymmärtäminen
Vuonna 2007 voimaan tulleet verolainmuutokset suunniteltiin auttamaan edelleen ihmisiä, jotka käyttivät ISO-standardiaan ja joutuivat maksamaan AMT. Näiden muutosten mukaan sisäinen verovirasto (IRS) palautti käyttämättömät vähintään kolme vuotta vanhat AMT-hyvitykset (joita kutsutaan joskus "pitkäaikaisiksi käyttämättömiksi AMT-hyvityksiksi"). Tämä tarkoittaa, että veronmaksajat voivat vaatia näitä hyvityksiä:
- vähentää nykyistä AMT-laskua.lämmin nykyisen liittovaltion tuloverolaskun dollaria dollaria kohti. suorittaa palautettavia hyvityksiä toistaiseksi (soveltamalla niitä myöhempiin tuloverolaskuihin).kerää jäljellä olevat hyvitykset käteismaksuna IRS: ltä.
Vuonna 2007 voimaan tulleen lain mukaan (vuonna 2007 maksetut verot vuoden 2006 ansiotuloista) annettiin ihmisille mahdollisuus vaatia suurempaa määrää, joka on joko 20% pitkäaikaisesta käyttämättömästä AMT-luotostaan tai 5000 dollaria. IRS asetti kuitenkin myös tulorajat, jotta vähennettäisiin luoton määrää, jota korkeampituloiset saavat.
Kongressi muutti vuoden 2008 lakia poistamalla tulorajat ja korottamalla palautettavana pidettävää määrää.
AMT-hyvityksen laskeminen
Ihmiset, jotka ovat aikaisemmin käyttäneet ISO-tunnisteita, voivat laskea mahdollisen palautettavan AMT-hyvityksensä käyttämällä lomakkeen 1040 lomake -lomaketta lomakkeelle 6251 (rivi 45) puhumalla veroilmoitusammattilainen, konsultointi kirjanpitäjän kanssa tai IRS: n online-AMT-avustajan käyttö.
Vuonna 2008 toteutetut muutokset eivät rajoittaneet verovelvollisen hyvitystä maksettavan tuloveron kokonaismäärään, mikä tarkoittaa, että hän voi vaatia AMT-hyvityksiä, jotka olivat enemmän kuin veroihin pidätetty rahamäärä, joka jo maksettiin vuosineljänneksen arvioidussa verossa tai että oli velkaa nykyisestä verolaskusta.
Vuodesta 2008 (verovelvollisille, jotka maksettiin vuonna 2009 ansiotuloista vuonna 2008) veronmaksajat voisivat vaatia suuremman summan:
- 50% pitkäaikaisesta käyttämättömästä luotosta, joka on kertynyt vähintään kolme vuotta ennen hakemusvuotta
tai
- viime vuoden 1040 -lomakkeessa lueteltu palautettavissa olevan AMT-luoton määrä
Esimerkiksi, jos he olisivat ansainneet 80 000 dollaria AMT-luottoa vuonna 2004 eikä mitään seuraavina vuosina, he voisivat vaatia 40 000 dollaria (50% hyväksytystä käyttämättömästä luotosta) jättäessään vuoden 2010 veronsa huhtikuussa 2011. Kerätäkseen 40 000 dollarin palautettavan luotonsa olisi tarvinnut täyttää IRS-lomake 8801 ja lähettänyt sen IRS-lomakkeeseen 1040-lomakkeensa mukana.
Oletetaan kuitenkin, että olet velkaa 11 425 dollaria liittovaltion tuloveroista hakemusvuodelta 2009. Kun IRS sai lomakkeen 8801 (vaatia 40 000 dollarin palautettavissa olevaa luottoasi), se olisi ensin vähentänyt velkaa olevan summan (11 425 dollaria) ja postittanut sinulle tarkista erotus 28 575 dollaria.
Veronmaksaja pystyisi käyttämään palautettavan hyvityksen maksamaan liittovaltion tuloverolaskunsa ja vastaanottamaan käteissuorituksen. Lisäksi vuonna 2011 hän olisi voinut vaatia 40 000 dollaria palautettavissa olevaa luottoa - loppuosa vuoden 2008 palautettavasta luoton määrästä. Veronmaksaja olisi voinut kerätä jäljellä olevan hyvityksen toimittaessaan lomakkeen 1040 vuodelle 2010.
Valitettavasti verovelvollisille, jotka olisivat voineet jatkaa hyötyä, palautettavan AMT-luottomääräyksen oli tarkoitus olla olemassa vain kuusi vuotta (2007–2012), eikä kongressi jatkanut sitä tai tehnyt siitä pysyvää.
Pohjaviiva
Kuuden vuoden ajan vuodesta 2007 vuoteen 2012 palautettavissa oleva AMT-luottovaraus auttoi jotkut veronmaksajat maksamaan AMT-laskunsa, palauttamaan AMT-laskussa maksamansa rahat ja maksamaan liittovaltion tuloverolaskut. Jatkossa kannattaa ehkä tehdä yhteistyötä ammattimaisen veronvalmistajan tai veroasiamiehen kanssa varmistaaksesi, että jätät vaatimukset oikein ja maksimoit etuasi nykyisten lakien mukaisesti.
