Mikä on passiivinen toiminta?
Passiivinen toiminta on toimintaa, johon veronmaksaja ei ole osallistunut olennaisesti verovuoden aikana. Internal Revenue Service (IRS) määrittelee kaksi passiivisen toiminnan tyyppiä: kauppa- tai yritystoiminta, johon veronmaksaja ei osallistunut aktiivisesti, ja vuokraustoiminta. Ellei verovelvollinen ole kiinteistöalan ammattilainen, vuokraustoiminta tuottaa yleensä tuloja, jotka ovat passiivisia. IRS määrittelee aineellisen osallistumisen osallistumiseksi liiketoimintaan säännöllisesti, jatkuvasti ja olennaisesti.
Passiivisen toiminnan sääntöjä sovelletaan yksityishenkilöihin, kartanoihin, rahastoihin, tiiviisti omistamiin yrityksiin ja henkilökohtaisiin palveluyrityksiin.
Avainsanat
- IRS asettaa ja määrittelee passiivisen toiminnan menetyksen säännöt. Passiivisen toiminnan menetyksen sääntöjä voidaan soveltaa yrityksiin ja yksityishenkilöihin, lukuun ottamatta C-yrityksiä. Leasing-laitteita, kodin vuokrausta ja kommandiittiyhtiötä pidetään kaikina esimerkkeinä yhteisestä passiivisesta toiminnasta.Jos sijoittajat eivät ole Olennaisesti mukana he voivat vaatia passiivisia tappioita sijoituksista kuten vuokrakiinteistöistä.
Passiivisen toiminnan ymmärtäminen
Passiivisen ja aktiivisen tulon erottaminen toisistaan on tärkeää monista syistä. Veronmaksaja voi vaatia passiivista menetystä passiivisesta toiminnasta saatujen tulojen perusteella; passiivista menetystä ei kuitenkaan voida vaatia aktiivisista tuloista. Tämä vastaa IRS: n passiivisen toiminnan menetyksen sääntöjä.
Aktiivisella tulolla tarkoitetaan palvelun suorittamisesta saatua tuloa. Tähän sisältyy palkat, viitteet, palkat ja palkkiot sekä tulot yrityksiltä, joihin veronmaksaja olennaisesti osallistuu. Esimerkiksi jos veronmaksaja perusti yrityksen, rakensi ja myi tuotteita, palkkasi työntekijöitä ja keräsi varoja, nämä ovat erittäin aktiiviset osallistumisen näkökohdat.
Asiantuntijoita neuvotaan henkilöitä, jotka vuokraavat toisen asunnon tai omistavat useamman kuin yhden asunnon, hakemaan ammattikirjanpitäjiä tarkistamaan, voidaanko tappio luokitella passiiviseksi.
Liiallinen passiivisen toiminnan menetys voidaan siirtää seuraaviin vuosiin, vaikka sitä ei voida siirtää takaisin.
Erityiset näkökohdat
Monet korkean nettovarallisuuden omaavat henkilöt käyttävät verostrategioita, joihin sisältyy passiivinen toiminta avainkeinona verotettavan tulon vähentämiselle. Korkean nettoarvon omaava henkilö (HNWI) määritellään yhdeksi yksilöksi tai perheeksi, jonka nettovarallisuus likvidien varojen suhteen on yli miljoona dollaria; tarkka raja-arvo vaihtelee kuitenkin rahoituslaitoksen ja alueen mukaan. (Niitä, joiden omaisuus pohjoisessa on ~ 30 miljoonaa dollaria, pidetään yleensä erittäin korkeina nettovarallisuushenkilöinä.)
Korkean nettovarallisuuden omaavat henkilöt voivat yleensä saada lisäetuuskohtelua sijoitusten suhteen sen lisäksi, että ne voivat hyödyntää verostrategioita. (Keskimääräisellä henkilöllä ei yleensä ole tarpeeksi varallisuutta perustella veroasiantuntijan palkkaamiseen kuluvaa aikaa ja kustannuksia ja / tai rakennusstrategioita aktiivisten ja passiivisten tulovirtojen sovittamiseksi.)
Niihin sisältyy pääsy vaihtoehtoisiin sijoituksiin ja mahdollinen osallistuminen alkuperäisiin julkisiin tarjouksiin tai listautumiseen välittäjien välityksellä. Yksityiset varainhoitajat ajavat monien HNWI-yritysten liiketoimintaan tarjoamalla erittäin henkilökohtaisia palveluita sijoitusten hallinnassa, kiinteistöjen suunnittelussa, verosuunnittelussa ja muissa.
HNWI: t näyttävät olevan laskussa. Capgemini World Wealth Report 2019 -raportissa kerrottiin, että "tappiolla 2 triljoonaa dollaria korkea henkilökohtainen varallisuus laskee seitsemän peräkkäisen kasvuvuoden jälkeen".
