Mikä on sallimaton tasapaino
Hyväksyttämätön saldo on vakuutuksenantajan taseen erä, joka edustaa jälleenvakuutettuja velkoja, joille jälleenvakuuttaja ei ole toimittanut vakuutta. Hyväksyttämättömät tasekirjaukset vähentävät vakuutuksenottajien ylijäämää, koska ne edustavat velkaa.
BREAKING DOWN Hyväksyttämätön tasapaino
Vakuutusyhtiöt antavat riskin jälleenvakuuttajille vähentääkseen heidän altistumistaan vakuutussopimuksiin liittyville riskeille. Vastineeksi jonkin vakuutuksenantajan riskin ottamisesta jälleenvakuuttajalle maksetaan maksu, usein osa maksusta. Jälleenvakuuttaja on siis vastuussa tietylle tasolle asetetuista korvausvaatimuksista, ja hänen on osoitettava, että se pystyy käsittelemään näitä korvauksia, jos tappioita syntyy.
Vakuuttajat voivat vaatia jälleenvakuutusyhtiötä toimittamaan varoja vakuutena todisteena siitä, että jälleenvakuuttaja kykenee kattamaan riskin, jos vakuutusta vastaan esitetään vakuutusta. Jos jälleenvakuuttajaa vaaditaan antamaan vakuus, tämä vähentää hyväksymättä jäänyttä saldoa ja lisää siten vakuutuksenantajan ylijäämää. Jälleenvakuuttajat ja muut kytkösvakuutusyhtiöt käyttävät tyypillisesti akkreditointia (LOC) vakuuden lähteenä. Pankki myöntää akkreditoinnin. Jos vakuuttava vakuutusyhtiö ei vaadi jälleenvakuuttajaa antamaan vakuuksia vakuuttamattoman saldon kattamiseksi ja jälleenvakuuttaja tulee maksukyvyttömäksi, vakuutusyhtiö käsittelee hyväksymättä jäänyttä osaa tappiovarauksena ja kirjaa saldon.
Hyväksyttämätön saldo edustaa sitä osaa ansaitsemattomista vakuutusmaksuista ja tappiovarauksista, joita ei oteta huomioon vakuutuksenantajan lakisääteisissä lausunnoissa. Tällöin vakuutuksenantaja kirjaa pääoman ja ylijäämän, joka vaaditaan vakuutustoiminnan harjoittamista koskevan luvan ylläpitämiseksi. Koska saldoa ei hyväksytä, vakuutuksenantaja ei voi laskea saldoa vakavaraisuussuhteeseensa tai mihinkään lakisääteiseen vaadittavaan varantoprosenttia kohti, mikä tarkoittaa, että hyväksymättä jääneeseen taseeseen liittyvää tappiovarausta ei voida laskea yleiseen tappiovaraukseen. Tästä syystä vakuutusyhtiöillä on kannustin vaatia jälleenvakuuttajia antamaan vakuuksia.
Esimerkkejä hyväksymättömistä varoista
Joitakin esimerkkejä hyväksymättömistä omaisuuseristä ovat omaisuuserät, jotka koostuvat liikearvosta, huonekaluista ja kalustoista, autoista, asiamiesten velkasaldoista, siirtovelkoihin liittyvistä eristä kertyneet tuotot ja muut erät. Ne jätetään ulkopuolelle, jotta saataisiin esittämään mahdollisimman varovainen tase. Hyödyntämättömien varojen osuuden nousu hyväksyttyihin omaisuuseriin on kuitenkin osoitus siitä, että yritys voi sijoittaa tuottamattomiin tai riskialttiisiin varoihin. Tämä ei kuitenkaan aina ole näin. Yhtä tai muuta tapaa varten vakuutusyhtiön rahoitusta on tarkasteltava tarkkaan sen selvittämiseksi, onko hyväksymättömien varojen osuus taseesta todella osoitus tuottamattomista tai riskialttiista varoista.
