Sisällysluettelo
- Mikä on palauttamaton verohyvitys?
- Kuinka palauttamattomat verohyvitykset toimivat
- Esimerkkejä verohyvityksistä, joita ei palauteta
- Ei-palautettavien hyvitysten edut ja haitat
Mikä on palauttamaton verohyvitys?
Palauttamaton verohyvitys on verohyvitys, joka voi vähentää verovelvollisen vastuun vain nollaan. Verovelvollinen menettää kaikki hyvityksestä jäljellä olevat määrät.
Palauttamatonta hyvitystä voidaan kutsua myös kuivattavaksi verohyvitykseksi, joka voidaan verrata palautettaviin verohyvityksiin.
Avainsanat
- Veroton hyvitys, jota ei palauteta, on eräänlainen tuloverokatko, joka vähentää verotettavan tulon dollaria dollarin suhteen. Palauttamaton verohyvitys voi vain vähentää verotettavaan tuloon nollaan eivätkä tuota veronpalautusta siinä tapauksessa, että mahdollinen hyvitys ylittää verotettavan tulon (kuten palautettava luotto olisi.) Esimerkkejä Yhdysvalloissa ovat muun muassa ulkomainen verohyvitys, asuntolainan korkohyvitys ja lasten tai huollettavana oleva.
Kuinka palauttamattomat verohyvitykset toimivat
Hallitus tarjoaa tiettyjä verohelpotuksia verohyvitysten muodossa vähentääkseen veronmaksajiensa verovelkaa. Verohyvitystä sovelletaan verovelvollisen verovelvollisuuteen sen jälkeen, kun kaikki verotuksellisista tuloista on tehty vähennyksiä, ja tämä hyvitys vähentää yksittäisen dollarin kokonaisverolaskua dollariin. Jos henkilö on 3000 dollaria velkaa hallitus ja hänellä on oikeus 1 100 dollarin verohyvitykseen, hänen on maksettava 1 900 dollaria vasta hyvityksen myöntämisen jälkeen.
Verohyvitykset ovat edullisempia kuin verovähennykset tai -vapautukset, koska verohyvitykset vähentävät verovelvollisuuden dollaria dollarista. Vaikka vähennys tai vapautus vähentää vielä lopullista verovelvollisuutta, ne tekevät niin vain yksilön rajaverokannan rajoissa. Esimerkiksi 22 prosentin veroluokassa oleva henkilö säästää 0, 22 dollaria jokaisesta vähennetystä veroarginaalista. Luotto kuitenkin vähentäisi verovelkaa kokonaan 1 dollarilla.
Verovähennykset Vs. Verohyvitykset
Verohyvitys voi olla joko palautettava tai palauttamaton. Palautettavissa oleva verohyvitys johtaa yleensä palautukseen, jos verohyvitys on enemmän kuin yksilön kokonaisverovelvoite. Veronmaksajan, joka käyttää 3 400 dollarin verohyvitystä 3000 dollarin verolaskuunsa, lasku laskee nollaan, ja jäljellä oleva osuus luotosta, joka on 400 dollaria, palautetaan hänelle.
Toisaalta palauttamaton verohyvitys ei johda palautukseen verovelvolliselle, koska se vähentää vain veron, joka on velkaa nolla. Yllä olevan esimerkin seurauksena, jos 3 400 dollarin verohyvitystä ei palauteta, henkilö ei ole velkaa hallitukselle, mutta menettää myös 400 dollarin määrän, joka jää jäljelle luoton myöntämisen jälkeen.
Toisin kuin verovähennys, verohyvitys vähentää verojen määrää, jonka olet velkaa, dollaria dollarilta.
Esimerkkejä verohyvityksistä, joita ei palauteta
Yleisimmin pyydettyjä verohyvityksiä ei palauteta. Esimerkkejä ovat:
- Säästäjän antama luottoLainaoppimisluotto (LLC) HyväksymisluottoLasten ja huollettavana olevan hoidon luottoUlkoinen verohyvitys (FTC) Asuntolainan korkoverohyvitysVanhainen ja vammainen luottoKaupunkien energiatehokas kiinteistöluottoYleinen yritysluotto (GBC) Vaihtoehtoinen moottoriajoneuvohyvitysLuotto verohyvityslainojen haltijoille
Joidenkin palauttamattomien verohyvitysten, kuten yleisen yrityshyvityksen ja ulkomaisen verohyvityksen, avulla veronmaksajat voivat siirtää käyttämättömät määrät tuleville verovuosille, mutta siirtosääntöihin on kuitenkin asetettu määräaikoja. Esimerkiksi, vaikka GBC: n käyttämättömiä osia voidaan siirtää enintään 20 vuoteen, henkilö voi kuljettaa FTC: n käyttämättömiä määriä vain kymmeneen vuoteen.
Ei-palautettavien hyvitysten edut ja haitat
Veronmaksaja, jolla on sekä palautettavissa olevia että palauttamattomia verohyvityksiä, voi maksimoida kokonaisluottopotentiaalinsa, jos hän laskee palauttamattomat hyvityksesi ennen pätevien palautettavien hyvitysten soveltamista. Palauttamattomia verohyvityksiä olisi käytettävä ensin maksettavien verojen minimoimiseksi. Vasta palautettavien verohyvitysten jälkeen pitäisi vähentää pienennettyä summaa entisestään niin, että jos se laskee alle nollan ja jos verovelvollisuus muuttuu negatiiviseksi, henkilö saa palautustarkistuksen kokonaismäärästä, joka on nolla.
Jos hän kirjaa veronsa käänteisessä järjestyksessä, hän käyttää kaiken palautettavan luotonsa ja palauttamaton vähentää vain veronsa nollaan - ei vähemmän.
Palauttamattomat verohyvitykset voivat kuitenkin vaikuttaa kielteisesti alhaisen tulotason veronmaksajiin, koska he eivät usein pysty käyttämään koko hyvityksen määrää. Palauttamattomat verohyvitykset ovat voimassa vain raportointivuonna, vanhenevat ilmoituksen jättämisen jälkeen, eikä niitä voida siirtää seuraaville vuosille. Verovuodesta 2019 lähtien erityisiä esimerkkejä palauttamattomista verohyvityksistä ovat adoptiohyvitys, lapsi- ja huollettavana oleva luotto, säästäjän verohyvitys eläketilien rahoittamiseen ja asuntolainan korkohyvitys.
