Mikä on lainatappiovaraus?
Luottotappiovaraus on kulu, joka on varattu kerättämättömien lainojen ja lainamaksujen vähennykseksi. Tätä varausta käytetään kattamaan useita mahdollisiin lainatappioihin liittyviä tekijöitä, mukaan lukien huonot lainat, asiakkaiden laiminlyönnit ja uudelleen neuvotellut lainan ehdot, joiden maksut ovat aiemmin arvioituja pienempiä. Luottotappiovaraukset ovat oikaisu lainatappiovarauksiin, ja niitä kutsutaan myös arvonalennuksiksi.
Lainatappiovaraus
Kuinka lainatappiovaraus toimii
Pankkisektorin lainanantajat tuottavat tuloja koroista ja kuluista, joita he saavat lainaustuotteista. Pankit lainaavat monille asiakkaille, mukaan lukien kuluttajat, pienyritykset ja suuret yritykset. Antolainausstandardit ja raportointivaatimukset muuttuvat jatkuvasti, ja rajoitukset ovat kiristyneet tiukasti vuoden 2008 finanssikriisin korkeudesta lähtien. Dodd-Frank-laista johtuvat parannetut pankkisäännökset ovat keskittyneet lainanantoa koskevien standardien nostamiseen, mikä on vaatinut korkeampaa luottokelpoista lainanottajaa ja myös pankin pääoman likviditeettivaatimuksia.
Näistä parannuksista huolimatta pankkien on edelleen otettava huomioon lainan myöhästymiset ja kulut, jotka aiheutuvat lainanannosta. Luottotappiovaraukset ovat tavanomainen kirjanpidollinen oikaisu pankkien luottotappiovarauksiin, jotka sisältyvät pankkien tilinpäätökseen. Luottotappiovarauksia tehdään jatkuvasti sisällyttämään muuttuvia ennusteita pankin luototuotteiden tappioista. Vaikka luotonantoa koskevat vaatimukset ovat parantuneet huomattavasti, pankeilla on edelleen myöhässä lainanmaksuja ja lainojen laiminlyöntejä.
Lainan menetysvaraukset kirjanpidossa
Luottotappiovaraukset kirjataan tyypillisesti pankin taseeseen, joka voi kasvaa luottotappiovarauksen määrällä tai vähentyä nettovarausten määrällä vuosineljänneksittäin.
Luottotappiovarauksia tehdään jatkuvasti päivittämään arvioita ja laskelmia pankin asiakashäiriötilastojen perusteella. Nämä arviot on laskettu lainanottajien eri tasojen keskimääräisten historiallisten laiminlyöntiperusteiden perusteella. Luottotappiot viivästyneistä maksuista ja perintäkulut sisältyvät myös luottotappiovarausarvioihin ja lasketaan käyttämällä samanlaista metodologiaa, joka ottaa huomioon pankin luott Asiakkaiden aiemmat maksutilastot.
Kaiken kaikkiaan pankit voivat varata varaamalla luottotappiovarantoja ja päivittämällä arvioita jatkuvasti luottotappiovarauksista, koska ne antavat tarkan arvion kokonaistaloudellisesta tilanteestaan. Tämä taloudellinen asema julkistetaan usein julkisesti pankin neljännesvuositilinpäätöksen kautta.
