Kaikilla liittovaltion verolain nojalla tunnustetuilla yksilöllisillä eläketilillä tai IRA: lla on huomattava suoja velkojilta konkurssin aikana. Presidentti George W. Bush allekirjoitti IRA: n suojan lakiin konkurssien väärinkäytösten ehkäisemisestä ja kuluttajansuojalain (BAPCPA, 2005) nojalla.
Tämän lain mukainen suoja vaihtelee IRA-tyypin mukaan. Perinteiset IRA: t ja Roth IRA: t ovat tällä hetkellä suojattu yli miljoonan dollarin arvolla. SEP IRA, SIMPLE IRA ja useimmat rollover IRA ovat täysin suojattu konkursseilla olevilta velkojilta dollarin arvosta riippumatta.
Avainsanat
- Vuoden 2005 konkurssien väärinkäytösten ehkäisemisestä ja kuluttajien suojelusta annetussa laissa säädetään liittovaltion liittovaltion konkursseista. Iradien perinteinen ja Roth-suojaus on tällä hetkellä 1 362 800 dollaria. Inflaatio-oikaisut tehdään kolmen vuoden välein (seuraava oikaisu on vuonna 2022).SEP ja YKSINKERTAINEN IRA, joka on samanlainen kuin työnantajan tukemat 401 kk, voitonjakosuunnitelmat ja eläkkeet, on täysin suojattu konkurssissa. Hyvin toteutettu siirtymävaiheen IRA, joka on lähtöisin pätevästä eläkesuunnitelmasta, on myös täysin suojattu velkojilta.
Konkurssiin kohdistuvien väärinkäytösten ehkäisy- ja kuluttajansuojalaki
Vaikka liittovaltion konkurssilakit ovat jo kauan suojaneet 401 (k) suunnitelmaa, eläkkeitä ja vastaavia työnantajan tukemia, päteviä eläkesuunnitelmia, IRA: t tulivat liittovaltion suojelemaan vain BAPCPA: n myötä. BAPCPA esitteli useiden konkurssiuudistusten joukossa, mukaan lukien tiukennetut konkurssihakemusten luvut 7, luvussa 7, BAPCPA esitteli ensimmäiset nimenomaiset liittovaltion konkurssivakuudet IRA: n hallussa oleville varoille.
Ennen BAPCPA: ta IRA-suojaukset määritettiin valtion tasolla tai ei ollenkaan. BAPCPA: n jälkeen IRA: n omaisuuden konkurssisuoja annetaan kaikkien valtioiden kansalaisille.
Perinteiset IRA ja Roth IRA: kuinka paljon suojaa?
BAPCPA muutti liittovaltion konkurssilakia suojaamaan jopa miljoona dollaria omaisuutta, joka pidetään perinteisessä IRA: ssa tai Roth IRA: ssa. Tämän suojelun todellisen arvon ylläpitämiseksi ajan kuluessa laissa säädetään säännöllisestä inflaatiokorjauksesta, joka perustuu Department of Laborin kuluttajahintaindeksiin kaikille kaupunkikuluttajille (CPIU). Inflaatio-oikaisu on laskettu ja otettu käyttöön joka kolmas vuosi sen jälkeen, kun ensimmäinen oikaisu tehtiin 1. huhtikuuta 2007.
Nykyisellä kolmen vuoden ajanjaksolla, joka päättyy 1. huhtikuuta 2022, sekä perinteiset että Roth IRA: t suojataan dollarin kokonaisarvoltaan 1 362 800 dollaria henkilöä kohden. Tämä rajoitettu suoja koskee kaikkien perinteisten ja Roth IRA -tilien summaa, joita tietyllä henkilöllä on, ei jokaisessa IRA-tilissä erikseen.
Vaikka perinteisiä ja Roth IRA: n varoja, jotka ylittävät 1 362 800 dollaria, ei suojata BAPCPA: lla, laissa todetaan, että konkurssituomioistuimet voivat vapauttaa lisäsuojaa, jos oikeus sitä edellyttää ja tuomari päättää myöntää sen.
Jotta varmistetaan, että pätevästä eläkesuunnitelmasta siirretty IRA on suojattu konkurssissa, se auttaa luomaan erillisen tilin vain näille varoille.
SEP IRA ja SIMPLE IRA
Yksinkertaistetut työntekijäsuunnitelmat (SEP) ja pienten työnantajien työntekijöiden kannustinsovitussuunnitelmat (yksinkertainen) IRA: t ovat täysin suojattuja konkurssien sattuessa. Nämä suojaukset vastaavat pitkäaikaisia suojauksia, jotka myönnetään muille työnantajan tukemille henkilökohtaisille eläketilille, mukaan lukien 401 k: n suunnitelmat ja voitonjako-ohjelmat.
Kaatumisen IRA: t
Konkurssiin kohdistuvan väärinkäytön ehkäisy- ja kuluttajansuojalain tarkoituksiin siirtymä-IRA on perinteinen tai Roth IRA -tili, joka rahoitettiin alun perin siirrolla pätevästä eläkesuunnitelmasta. Hyväksytyt eläkejärjestelyt sisältävät vakio 401 (k) -suunnitelmat, perinteiset eläkejärjestelyt ja tietyt voitonjako-ohjelmat. BAPCPA: n nojalla asianmukaisesti toteutettu siirtymävaiheen IRA, joka on peräisin pätevästä eläkesuunnitelmasta, on täysin suojattu konkurssissa olevilta velkojilta.
Pidä mielessä, että kun omaisuuserien vaihtaminen on valmis, IRA: n siirtyminen ei ole olennaisesti erilainen kuin mikään muu perinteinen tai Roth IRA - omaisuuden lähteen lisäksi. Pätevästä eläkesuunnitelmasta peräisin olevan siirtymävaiheen IRA: n täydellisen suojauksen varmistamiseksi on hyvä idea luoda erillinen IRA-tili siirtymisvarallisuudelle, joka eroaa muista olemassa olevista perinteisistä tai Roth IRA: sta.
Vaikka erillisen kirjanpidon ylläpitämistä ei nimenomaisesti vaadita laissa, se auttaa välttämään mahdolliset ongelmat konkurssimenettelyn aikana. Erillisillä tileillä omaisuuden alkuperä on helppo dokumentoida ja omaisuuserien yhdistämistä on helppo seurata kaikkien käytettävissä olevien konkurssisuojausten turvaamiseksi.
