IRS-julkaisun 550 MÄÄRITELMÄ
IRS-julkaisu 550 on Internal Revenue Service (IRS) -julkaisun julkaistu asiakirja, joka tarjoaa tietoja siitä, kuinka sijoitustoiminnan tuottoja ja kuluja on käsiteltävä veroilmoituksen yhteydessä. IRS-julkaisu 550 selittää, mitkä sijoituskustannukset ovat vähennyskelpoisia, kun sijoituskiinteistöjen myyntivoitot ja -tappiot on ilmoitettava ja minkä tyyppisiä sijoituksia pidetään veronalaisina.
IRS-julkaisun 550 ymmärtäminen
Sijoittajia, jotka ostavat Yhdysvaltain kiinteistöjä ulkomaiselta yksityishenkilöltä tai yrityksestä, voidaan joutua pidättämään tuloverot. Lisäksi Yhdysvaltain kansalaisten on ilmoitettava ulkomaisista sijoituksista ansaitut tulot, vaikka lomaketta 1099 ei olisi annettu. Tätä selitetään tarkemmin IRS-julkaisussa 515. Erityisiä verosääntöjä sovelletaan työntekijöihin, jotka käyttävät osakeoptioita. Lisätietoja on IRS-julkaisussa 525.
Mitä IRS-julkaisussa 550 on
Tämä on yksi viraston monimutkaisimmista aiheista, ja se sisältää tietoja sijoitustoiminnan tulojen ja kulujen verokohteesta. Se sisältää tietoja sijoitusrahastojen tai muiden säänneltyjen sijoitusyhtiöiden, kuten rahamarkkinarahastojen, yksittäisten osakkeenomistajien sijoitustoiminnan tulojen ja kulujen verokohtelusta IRS: n mukaan. Julkaisu löytyy täältä.
Se selittää myös mitä sijoitustuloja verotetaan ja mitkä sijoituskulut ovat vähennyskelpoisia. Siinä selitetään, milloin ja miten nämä tuotteet näytetään veroilmoituksessa. Siellä on tietoa siitä, miten sijoituskiinteistöjen myyntivoitot ja -tappiot määritetään ja niistä ilmoitetaan. Toinen keskeinen osa koskee kiinteistökauppaa ja veronsuojaa.
Julkaisussa on kätevä taulukko, joka osoittaa, missä voidaan raportoida eri tyyppiset sijoitustulot jokaisesta tuoton tyypistä, mukaan lukien 1040, 1040A ja 1040EZ.
Korkotuotot katetaan yksityiskohtaisesti, mukaan lukien rahamarkkinarahastot, talletustodistukset, sakot ennenaikaisesta nostamisesta, lahjoja tilien avaamisesta, vakuutusosinkojen korot, ennakkomaksut vakuutusmaksut, Yhdysvaltojen velvoitteet, veronpalautuskorot, erämyyntitulot, vakuutuskorot sopimukset, kuinka käsitellä liiallisia korkoja, jäädytettyjen talletusten korkoja, alle markkinoiden lainoja, ulkomaisia korkoja, Yhdysvaltain säästölainoja, koulutussäästölainoja, korkopäivien välisenä aikana myytyjä joukkovelkakirjalainoja, Yhdysvaltain valtion velkasitoumuksia ja velkakirjoja, valtion tai paikallishallinnon velvollisuuksia, asuntolainan tuottolainat ja Original Issue Discount (OID).
Osinkojen käsittely, mukaan lukien tavalliset osingot, kattaa yleisimmän jaon tyypin yhteisöltä tai sijoitusrahastolta. Hyväksytyt osingot katetaan, ja niihin sovelletaan samaa 0%, 15% tai 20% enimmäisverokantaa, jota sovelletaan nettovoittovoittoon. Sijoitusrahastot ja kiinteistösijoitusrahastot (REIT) maksavat tai hyvitetään tilillesi voittovarojen jakautumista yksityiskohtaisesti.
