Veronmaksajat, jotka eivät aluksi pysty maksamaan verojaan, voivat ensin odottaa saavansa joitain ilmoituksia postitse sekä joukon ohjeita, jotka selittävät heidän oikeutensa veronmaksajiksi. Monta kertaa tämä ongelma voidaan ratkaista osamaksusuunnitelmalla lomakkeella 9465. Kuitenkin verovelvolliset, jotka ovat velkaa suuria saldoja veroilmoituksissaan ja kieltäytyvät viestimästä IRS: n kanssa, joutuvat lopulta saamaan mahdollisuuden kiinnittää panttioikeus tai vero joillekin tai kaikille. heidän omaisuudestaan. Näin prosessi toimii ja miten sitä voidaan välttää. (Lisätietoja lomakkeesta 9465 lomakkeessa 9465: Älä maksa takaisinveroasi ilman sitä .)
Verotluotot Liittovaltion vero-panttioikeus on julkinen ilmoitus siitä, että joku on velkaa veroja takaisin IRS: lle. Se antaa IRS: lle viranomaisen valtuuttaa pidättäytyneen veronmaksajan omistaman kiinteistön myynnistä saadut tuotot. Verotuksellisia panttioikeuksia koskevat säännöt esitetään sisäisen verolain 6321 §: ssä. Vero panttioikeudet estävät rikollisia veronmaksajia myymästä kiinteistöään selkeällä omistusoikeudella, kunnes IRS on maksettu kokonaan. Lisäksi panttioikeus seuraa kiinteistöä eikä verovelvollista / omistajaa, mikä tarkoittaa, että kuka tahansa epäonnistunut ostamaan omaisuuden verovelvolliselta, perii myös panttioikeuden. Sitten IRS: llä on kaksi ihmistä, jotka voivat mennä rahoilleen.
Verotuksellisia panttioikeuksia on kahta tyyppiä; yksi on hiljainen automaattinen panttioikeus ja toinen liittyy ilmoitukseen, joka lähetetään IRS: ltä verovelvollisen kotikunnan tallentimen toimistoon. Jälkimmäinen panttioikeusluettelo on luottoluokituslaitosten luettelossa, ja sillä on huomattava kielteinen vaikutus verovelvollisen luottotuloon. Ainoa tapa, jolla heidät voidaan vapauttaa, on maksamalla kokonaisuudessaan korot ja sakot, konkurssi tai kompromissitarjous. Jos veronkannon määräaika vanhenee, se voi myös vapauttaa panttioikeuden.
Verotuksen panttioikeuden muutoksenhaku ja välttäminen Veronmaksajat voivat vedota vero-panttioikeuteen IRS: n muutoksenhakulautakunnassa. Heidän tulisi yrittää ottaa yhteyttä sen yksikön johtajaan, joka kiinnittää ensin panttioikeuden. Jos tämä ei estä panttioikeutta, heidän on lähetettävä lomake 9423, Collection Appeal Request, perintätoimistoon. Muutoksenhakija päättää verovelvollisen tapauksesta viiden arkipäivän kuluessa. On kuitenkin huomattava, että nämä vaiheet estävät harvoin panttioikeuden. Niiden veronmaksajien, jotka saavat kiinnitysoikeuksia, tulee ottaa välittömästi yhteyttä IRS: ään tai veronmaksajien asianajajaan ja tehdä parhaansa vakuuttaakseen heille, että panttioikeuden lähettäminen ei ole heidän etujensa mukaista, koska se vähentää luotto-pistettäsi ja häiritsee siten kykyäsi maksaa verot esimerkiksi lainan avulla.
Veronmaksajat, joilla on kiinnitysoikeuksia useille kiinteistöille, voivat olla viisasta pyytää, että IRS vapauttaisi panttioikeuden yhdeltä näistä, jotta se voidaan myydä verorahan keräämiseksi. IRS yleensä hyväksyy tämän pyynnön. Kun panttioikeus on tyytyväinen millä tahansa tavalla, IRS: n on annettava ilmoitus panttioikeuden vapauttamisesta 30 päivän kuluessa maksusta. Jos vapautusta ei anneta, veronmaksajan on otettava yhteyttä IRS: n keskitettyyn panttioikeudenkäsittelyosastoon Cincinnatissa. (Lisätietoja valituksista artikkelissa Kuinka valittaa IRS-tarkastuksestasi .)
Verotusmaksut Jos IRS ei pysty perimään maksamattomia veroja panttioikeudella, seuraava askel on verovelvollisen omaisuuden periminen. Maksu on IRS: n tosiasiallinen takavarikointi veronmaksajien omaisuudesta. Tämä on verotuksen viimeinen täytäntöönpanomenetelmä, kun kaikki muut veronkantoyritykset ovat epäonnistuneet. Veromaksuilmoitukset tehdään yleensä rikollisten veronmaksajien työnantajille ja rahoituslaitoksille. Kaikilla verovelvollisilla, joille on annettu veroilmoitus, ei kuitenkaan tosiasiallisesti pidätetä omaisuuttaan. Eri tekijät, kuten veronmaksajien maantieteellinen sijainti ja maksuhistoria, määräävät tämän menettelyn todennäköisyyden.
Omaisuuserämaksuja koskevat säännöt ja menettelyt esitetään sisäisen tulolain 6330 §: ssä. IRS: n on toimitettava verovelvolliselle kirjallinen veroilmoitus ja selitys valitusoikeudesta vähintään 30 päivää ennen toimenpiteiden aloittamista.
Vapautetut varat Vaikka IRS: llä on valtuudet takavarikoida suurin osa veronmaksajien varoista, he eivät voi ottaa kaikkea. Seuraava on luettelo kohteista, jotka eivät ylitä IRS: n rajoja (vuodesta 2009):
- PerusvaatteetNäytä 7700 dollaria henkilökohtaisia esineitäUnna 3 860 dollaria koulutus-, kauppa- tai ammatillisia oppikirjoja ja laitteita85% työttömyyskorvauksistaToimittamaton postiRautateiden ja kongressin kunniamitalien edutTyöntekijän korvauksetLapsen tukiMiinuspoikkeus palkasta tai muista palkoista peruskustannusten maksamiseenSosiaaliturva ja hyvinvointi
Valitettavasti poikkeusluettelo ei sisällä autoja. Kuitenkin veronmaksajat, jotka ovat riippuvaisia autostaan töihin, voivat yleensä vakuuttaa IRS: n olemaan ottamatta niitä, koska silloin he eivät voineet päästä töihin ja ansaita rahaa verojensa maksamiseen. IRS voi myös tarttua eläketilille ja asuinpaikoille, mutta se tekee tämän vain viimeisenä keinona. Kuten luettelossa näkyy, IRS voi myös korottaa palkkoja, mutta ei kaikkia niitä. Veronmaksajilla on oltava tarpeeksi tilaa elää jokaisesta palkasta. Matalan tulotason veronmaksajat tai henkilöt, joilla on paljon huollettavia, voidaan vapauttaa verovelvollisuudesta. Kun palkkamaksu on kuitenkin otettu käyttöön, se pysyy voimassa, kunnes kaikki verot on maksettu kokonaan.
Veronmaksajat voivat yrittää lopettaa tämän toiminnan neuvottelemalla IRS: n kanssa ja laatimalla maksusuunnitelman tai myymällä omaisuuden. Kompromissitarjous voi toimia myös täällä, mutta myös radikaalimmat toimenpiteet, kuten konkurssi tai työnantajan vaihtaminen, voivat olla tarpeen. On myös tilanteita, joissa veronmaksajat voivat lahjoittaa tai siirtää tiettyjä varoja muille perheenjäsenille estääkseen IRS: n tarttumasta heihin. Paperivarojen sijoittaminen tallelokeroihin, joilla on oma verotunnus, voi usein pitää ne poissa. Veronmaksajat voivat myös yrittää osoittaa IRS: n, että takavarikoidulla omaisuudella on vähän arvoa. Mutta tehokkain strategia verojen käsittelyssä on vakuuttaa IRS, että vero aiheuttaa suoraan taloudellisia vaikeuksia, jotka vain vaikeuttavat veron maksamista.
Kun IRS on ottanut haltuunsa omaisuutesi, se myy ne IRS-huutokaupassa eniten tarjoavalle. Veronmaksajat voivat jatkaa neuvotteluja IRS: n kanssa asti varsinaisen tarjousprosessin alkamiseen. Huutokaupassa myytävät varat on myytävä vähintään niiden käypään arvoon; esimerkiksi 400 000 dollarin taloa ei voida myydä 100 000 dollarilla. Joissakin tapauksissa tämän täytäntöönpanemiseksi voidaan kuitenkin tarvita arviointi.
Bottom Line IRS: llä on huomattava valta antaa panttioikeuksia ja maksuja verovelvollisille, jotka kieltäytyvät maksamasta verolaskuaan. Tämä voi olla erittäin tehokas keino veronkantoon monissa tapauksissa, mutta myös veronmaksajilla on oikeuksia näiden menettelyjen aikana. On olemassa monia strategioita, joita voidaan käyttää yrittämään estää IRS: ää tarttumasta tai viivyttämään henkilökohtaisen ja liikeomaisuuden hyödyntämistä. Lisätietoja saat talousneuvojaltasi tai pätevältä veroasiamieheltäsi.
Katso niihin liittyvät lukemat IRS-tarkastuksen selviämisestä ja siitä, kuinka voit valittaa IRS-tarkastuksestasi .
