Miljoonat amerikkalaiset seuraavat vuosittain tarkkaan hyväntekeväisyysosuuksiaan, asuntolainan korkoja, kiinteistöveroja ja monia muita kuluja pyrkiessään tyhjentämään dollarikynnyksen, joka antaa heille mahdollisuuden vaatia suurempaa määrää aggregoituja eriteltyjä vähennyksiä sen sijaan, että heidän pitäisi maksaa vakiovähennystä varten. Joitakin vähennyksiä voidaan kuitenkin tehdä riippumatta siitä, pystyykö veronmaksaja erittelemään. Tähän luokkaan kuuluvia kuluja kutsutaan rivin yläosavähennyksinä, ja tässä artikkelissa tarkastellaan niitä kuluja, jotka kukin niistä maksava verovelvollinen voi vähentää. (Lisätietoja on yleiskatsauksessa yksityiskohtaisista vähennyksistä .)
OHJE: Investointi 101
Verotettavien tulojen jakaminen
Yhdysvalloissa käytetyssä veronlaskentakaavassa on neljä pääosaa, jotka on jaoteltu 1040: een. Kaava esitetään seuraavasti:
Kaikki verotettavan tulon lähteet
= Bruttotulot
- Rivin yläpuolella olevat vähennykset
= Oikaistu bruttotulo
-
Vakio- tai yksityiskohtaiset vähennykset
= Verotettava tulo
-
Verohyvitykset ja maksetut tai pidätetyt verot
= Erääntyvä erä tai hyvitys
Mitkä ovat linjan yläpuolella olevat vähennykset?
Rivin yläpuolella olevat vähennykset ovat niitä kuluja, jotka vähennetään AGI: stä, kun taas eritellyt vähennykset vähennetään tästä määrästä. "Rivi" on veronmaksajien AGI, joka on 1040: n edessä oleva alanumero. Rivin yläpuolella olevat vähennykset on lueteltu 1040: n etuosan alaosassa, ja ne voidaan jaotella seuraavasti. Huomaa, että kaikki luvut ovat vuodesta 2010.
- Kotimainen tuotanto Jopa 6% tiettyjen tavaroiden tai palvelujen (kuten tekniikan tai arkkitehtuurin) kotimaiseen tuotantoon liittyvistä toimista voidaan vähentää tietyin edellytyksin. Muuttokulut Taloustavaroiden kuljettamisesta asuinpaikasta toiseen ovat yleensä täysin vähennyskelpoiset, jos verovelvollisen työnantaja ei korvaa niitä. Muutto on tehtävä työ- tai liikesyistä, ja verovelvollisen uuden työpaikan on oltava vähintään 50 mailia kauempana verovelvollisen aiemmasta asuinpaikasta kuin edellinen työpaikka oli sieltä. Eläkesuunnitelman maksut Kaikki perinteisiin IRA: iin ja päteviin suunnitelmiin, kuten 401 (k), 403 (b) ja 457, suuntautuvat suunnitelmat on vähennettävä. Veronmaksajille, joiden tulot ylittävät tietyn tason ja jotka osallistuvat sekä perinteiseen IRA: han että pätevään suunnitelmaan, vähennetään asteittain IRA-maksujen vähennyskelpoisuutta. Tätä vähennystä ei voida käyttää Roth IRA: n maksuihin tai minkäänlaisiin eläkesuunnitelmiin. (Lisätietoja 3 eläketilisääntöä .) HSA, MSA-kommentit Kaikki maksut terveystilinpito- ja Archer Medical -tilit ovat täysin vähennyskelpoisia. Veronmaksajilla ei ole kuitenkaan pääsyä minkäänlaiseen ryhmäpolitiikan kattavuuteen, mukaan lukien veljekset tai ammattijärjestöt. Tarvitaan myös pätevä korkeaa vähennyskelpoista sairausvakuutusta. Sairausvakuutusmaksut Yksittäisistä sairausvakuutuksista maksetut vakuutusmaksut (mukaan lukien suuret vähennyskelpoiset vakuutukset) ovat itsenäisten verovelvollisten täysin vähennyskelpoisia. Kuten HSA: t ja MSA: t, veronmaksajilla ei ole minkäänlaista pääsyä ryhmäterveydenhuoltoon. Itsenäisten ammatinharjoittajien yrityskulut, SE-vero Lähes kaikki yksityisyrittäjän toiminnasta aiheutuvat kulut ovat vähennyskelpoisia aikataulussa C, kuten vuokra, apuohjelmat, laitteiden ja tarvikkeiden kustannukset, vakuutukset, lakimiehet, työntekijöiden palkat ja sopimustyö. Tämä sisältää myös puolet itsenäisen ammatinharjoittamisen verosta, joka on maksettava näistä tuloista. Vaikka näitä kuluja ei ole lueteltu suoraan 1040: llä, mutta ne siirretään tulo-osaan luettelon C kautta, niitä pidetään silti rivinvälisinä vähennyksinä, koska ne vähennetään oikaistun bruttotulon määrittämiseksi. Elatusapu Avioeroasetuksen nojalla puolisolle suoritetut maksut, joita ei luokitella lapsilisäksi, lasketaan yleensä elatusapuiksi. Kaikki tämäntyyppiset maksut ovat vähennyskelpoisia bruttotuloista. Kouluttajakulut Näihin sisältyy korvattamatta jääneitä korkeintaan 250 dollaria (500 dollaria yhteisten hakejien osalta, jos molemmat kuuluvat tähän luokkaan). Pätevät menot sisältävät opetusvälineet, tarvikkeet, kirjat ja muut tavalliset kulut, jotka yleensä liittyvät koulutukseen. Tämä vähennys on käytettävissä koulutusalan ammattilaisille, jotka opettavat luokkia K-12 ja työskentelevät vähintään 900 tuntia vuoden aikana. Varhaiset vetäytymissakot Mahdolliset sakot, jotka maksetaan rahan varhaisesta nostamisesta CD-levyltä tai säästölainalta, joka ilmoitetaan lomakkeella 1099-INT tai 1099-DIV, voidaan vähentää. Opintolainan korko Kaikki liittovaltion tukemista opiskelijalainoista tiettyyn määrään asti maksetut korot ovat vähennyskelpoisia, mikäli verovelvollisen tulot eivät ylitä 75 000 dollaria yksinhuoltaja-, kotitalouspäällikkö- tai pätevyysperusteisten leskenrekisteröijien osalta tai 150 000 dollaria yhteisrekisteröijien osalta. Lukukausimaksu ja maksut Joissakin tapauksissa veronmaksajille on edullisempaa vähentää opetuskustannukset, palkkiot ja muut koulutuskustannukset, jotka maksetaan päteville oppilaitoksille sen sijaan, että ne vaatisivat heille jotakin koulutusverohyvitystä. Ne, jotka eivät missään syystä pysty saamaan näitä hyvityksiä, voivat myös käyttää tätä vähennystä.
johtopäätös
Mikä tahansa tai kaikki näistä vähennyksistä voidaan tehdä eriteltyjen vähennysten lisäksi tukikelpoisille veronmaksajille. Suurimmalle osalle näistä vähennyksistä on tietysti myös useita satunnaisia sääntöjä ja rajoituksia, joita tässä ei käsitellä. Lisätietoja linjan yläpuolella tehdyistä vähennyksistä on luettavissa 1040-lomakkeen ohjeissa IRS-verkkosivustolla tai kysy veroneuvojalta. (Lisätietoja saat kohdasta 10 huomiotta jätettyä verovähennystä .)
