Vaadittavat vähimmäisjakelut IRA: lta voivat hidastaa monia veronmaksajia, kasvattaen epämukavasti hänen vuositulojaan, joskus jopa korkeampaan ryhmään. Mutta on tapa tehdä hyvää RMD: n kanssa, sekä muille että omalle tulokselle. Vuonna 2015 kongressi teki pysyväksi hyväksytyn hyväntekeväisyysjakelun (QCD) säännön. Tämän säännön mukaan perinteiset IRA-omistajat voivat jättää vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD: t) mukautetusta bruttotulostaan, jos he antavat rahaa pätevälle hyväntekeväisyysjärjestölle.
Koska RMD: llä voi olla vaikutusta verolaskuun, on syytä luoda pitkän aikavälin suunnittelustrategiat tämän säännön ympärille.
tärkeimmät takeaways
- Hyväksytyt hyväntekeväisyysjakelu (QCD) -säännöt antavat perinteisille IRA-omistajille mahdollisuuden vähentää vaaditut vähimmäisosuudet veroilmoituksissaan, jos he antavat rahaa hyväntekeväisyysjärjestölle. Laskemalla oikaistua bruttotuloa, QCD-sääntö voi vähentää tuloverojasi tehokkaasti. Enimmäismäärä on 100 000 dollaria vuodessa, henkilöä kohti. CD-levyt on tehtävä suoraan hyväntekeväisyysjärjestölle.
Kuka voi käyttää QCD-sääntöä
Jokainen perinteinen IRA-omistaja tai edunsaaja, joka on vähintään 70½ vuotta vanha, voi käyttää hyväksytyn hyväntekeväisyysjaon (QCD) sääntöä vapauttaakseen vaaditut vähimmäisjakelunsa (RMD: t) verotuksesta. Ikäraja koskee täsmällistä päivämäärää, jona IRA: n omistaja täyttää 70½-vuotiaana. Esimerkiksi, jos IRA: n omistaja täyttää 70 vuotta 15. helmikuuta, hän ei voi tehdä QCD: tä vasta 15. elokuuta.
Roth IRA: n omistajat saavat myös käyttää QCD-sääntöä, vaikka he eivät näe siitä hyötyä, koska heidän jakelunsa ovat jo verovapaita.
Tukikelpoiset jakelut
Kaikki maksut ja ansiot, jotka kertyvät perinteisen IRA: n sisään, ovat oikeutettuja QCD-ohjelmiin. Poikkeuksena ovat vähennyskelvottomat maksut, koska niitä pidetään verovapaina perusteina.
Määrä, joka voidaan pitää QCD-muodossa, on rajattu 100 000 dollariin verovelvollista kohti vuodessa.
Yhteisiä lahjastrategioita ei myöskään ole saatavana QCD-tarkoituksiin, mikä tarkoittaa, että pari ei voi ottaa molemmat RMD-määränsä yhdestä tilistä ja jättää koko summa pois oikaistusta bruttotulostaan (AGI). Jokaisen heistä on otettava RMD omalta tililtään saadakseen molemmat saadakseen kelvollisuuden.
QCD-strategia voi hyödyttää myös perinteisiä IRA-omistajia, jotka haluavat muuntaa saldonsa Roth-tileille, koska QCD vähentää tilillä olevan verotettavan rahan määrää.
AGI-etu
Yksi suurimmista eduista, joita QCD-sääntö tarjoaa, on veronmaksajien kyky alentaa oikaistua bruttotuloaan (AGI). Tämä on paljon arvokkaampaa kuin eritellyn vähennyksen tekeminen, joka vain alentaa verotettavaa tuloa. Koska AGI: tä käytetään monissa verolaskelmissa, pienemmän lukumäärän ansiosta avunantaja voi pysyä alhaisemmassa veroluokassa, vähentää tai poistaa sosiaaliturvan tai muiden tulojen verotusta ja pysyä kelvollisina vähennyksiin ja hyvityksiin, jotka voivat menettää, jos Veronmaksajien oli ilmoitettava RMD-määrä tuloina.
Maksusäännöt
Pääsääntö, joka muistetaan QCD-levyjen suhteen, on, että jakelu on tehtävä suoraan hyväntekeväisyysjärjestölle, ei omistajalle tai edunsaajalle. Tämä tarkoittaa, että jakelutarkistus tehdään hyväntekeväisyysjärjestölle tai muuten se lasketaan verotettavaksi jakeluksi. IRA: n omistaja tai edunsaaja voi vastaanottaa tämän sekin ja toimittaa sen organisaatiolle, mutta hän ei voi tallettaa sekkiä ja luovuttaa toisen hyväntekeväisyysjärjestölle.
IRA-omistaja voi tietysti ottaa RMD: tä suuremman summan ja antaa sen hyväntekeväisyyteen. Muista kuitenkin 100 000 dollarin korkki. Mahdollisia voittoja, jotka ylittävät 100 000 dollaria, ei suljeta AGI: n ulkopuolelle, ja veronmaksajan on voitava tehdä eriteltyjä vähennyksiä ylimääräisen maksun vähentämiseksi.
Vastaanottavan hyväntekeväisyysjärjestön on oltava myös pätevä 501 (c) 3 -järjestö. Ajoneuvot, kuten hyväntekeväisyyslahjaannuiteetit, eivät kelpaa.
Viimeinkin hyväntekeväisyysjärjestö todistaa lahjoitussumman myös kirjallisella kuitilla.
Vuoden 2019 lopulla hyväksytty TURVALLISUUSlaki pidensi ikää, jonka kuluessa IRA-omistajien on aloitettava vaaditut vähimmäisjakelut 72: een; Hyväntekeväisten jakelujen ikä pysyy kuitenkin 70 ½-vuotiaana, jolloin luodaan ainutlaatuinen yhden tai kahden vuoden ikkuna, jossa IRA-jakaumat voidaan pitää hyväntekeväisyysosuuksina, mutta eivät RMD: t.
Pohjaviiva
IRA-omistajat, jotka haluavat alentaa AGI-arvoaan, voivat käyttää pätevää hyväntekeväisyysjakelustrategiaa tehokkaasti hajauttaaksesi rahat valitsemansa hyväntekeväisyysjärjestöön. Tämä strategia on parempi kuin vastaanottaa jakelun rakentava vastaanotto ja lahjoittaa sitten hyväntekeväisyyteen, koska toinen vaihtoehto ei vähennä avunantajan AGI: tä. Jos QCD-sääntöä käytetään oikein, se tarjoaa hyväntekeväisyyttä omaaville IRA-omistajille kätevän verovähennyksen tuleviksi vuosiksi.
