Mikä on harmonisoitu liikevaihtovero?
Yhdenmukaistettu liikevaihtovero (HST) on yhdistelmä Kanadan tavara- ja palveluveroa (GST) ja maakunnan myyntiveroa (PST), jota sovelletaan verotettaviin tavaroihin ja palveluihin. Yhdistämällä liittovaltion liikevaihtovero provinssitason myyntiverolla osallistuvat maakunnat harmonisoivat molemmat verot yhdeksi liittovaltion ja maakunnan myyntiveroksi.
Yhdenmukaistettu liikevaihtovero selitetty
HST on kulutusvero, jonka kuluttaja maksaa myyntipisteessä (POS). Myyjä tai myyjä kerää verotulot kuluttajilta lisäämällä HST-veron tavaroiden ja palveluiden kustannuksiin. Sitten he siirtävät koko kannetun veron hallitukselle vuoden lopussa.
Useat Kanadan provinssit ottivat käyttöön yhdenmukaistetun myyntiveron (HST) rakentaakseen tehokkaamman verojärjestelmän, joka parantaisi osallistuvien alueiden yritysten kilpailukykyä.
New Brunswickin, Nova Scotian, Newfoundlandin ja Labradorin maakunnat käyttivät HST: tä vuonna 1997. Ontarion ja British Columbian (BC) maakunnat liittyivät ohjelmaan 1. heinäkuuta 2010. Kolme vuotta myöhemmin BC kuitenkin poistui HST-ohjelmasta ja palautti maakunnan myyntiverotusjärjestelmänsä (PST) sen jälkeen kun arviolta 55% maakunnan asukkaista äänesti HST: n lopettamisesta. Vuonna 2013 Prince Edward Island liittyi osallistuville alueille ja korvasi maakuntien myyntiveron (PST) harmonoidulla myyntiverolla (HST).
HST: n hallinnosta ja keräämisestä vastaa Kanada Revenue Agency (CRA), joka on liittohallituksen veroosasto. Myyjät ja myyjät ovat yleensä vastuussa veron vastaanottamisesta kuluttajilta ja sen toimittamisesta CRA: lle vuosittain tai puolivuosittain. Luottoluokituslaitos osoittaa HST: n maakunnan osan kunkin maakunnan hallitukselle. CRA ei kerää maakuntien myyntiveroja.
Maakunnalliset erot
Kaikki provinssit eivät halua soveltaa HST: tä verotusjärjestelmäänsä, ja nämä maat, jotka eivät osallistu euroalueeseen, palvelevat edelleen tavaroiden ja palvelujen veroa (GST) tai maakunnan myyntiveroa (PST) erikseen. Vuodesta 2017 lähtien British Columbia (BC) ja Saskatchewan käyttävät PST-järjestelmää erillisen GST: n lisäksi. Quebec ja Manitoba käyttävät myös samaa järjestelmää kuin BC ja Saskatchewan, vain että maakuntien myyntiveroa kutsutaan molemmissa maakunnissa Quebecin myyntiveroksi (QST) ja vähittäismyyntiveroksi (RST).
Näissä neljässä maakunnassa asuvat asukkaat joutuvat ostoihinsa liittovaltion GST- ja maakuntaverojen alaisina. Esimerkiksi Saskatchewanin maakunnan liikevaihtoveroaste on 6%. Kuluttajalta, joka ostaa tietokoneen, esimerkiksi 1 000 dollaria BC: llä, lasku olisi yhteensä 1 000 dollaria + (PST 6% x 1000 dollaria) + (GST 5% x 1000 dollaria) = 1110 dollaria.
Useat provinssit soveltavat liittovaltion GST: tä vain verollisiin tavaroihin ja palveluihin. Albertan, Luoteisalueiden (NWT), Nunavutin ja Yukonin maakunnissa ei ole mitään maakunnallisia myyntiveroja, mikä tarkoittaa, että kuluttajaa verotetaan ostoksistaan vain viisi prosenttia bruttoverokannasta.
Seuraavassa taulukossa on esitetty Kanadan provinsseissa sovellettu liikevaihtovero:
Yhdenmukaistetun myyntiveron (HST) rekisteröinti ja kerääminen
Kanadalaisten yritysomistajien vastuulla on kerätä ja siirtää HST. Voit aloittaa myyntiveron korotuksen yrittäjän on rekisteröidyttävä GST / HST-tilille CRA: n tai Revenu Québecin (jos Quebecin asukas) kautta, edellyttäen että yrityksen liikevaihto on vähintään 30 000 dollaria vuodessa. Yritysten omistajat, joiden yritykset ansaitsevat alle 30 000 dollaria, voivat silti ilmoittautua vapaaehtoisesti, koska he voivat halutessaan vaatia verohyvityksiä tavaroista ja palveluista, jotka he ostavat liiketoiminnan aikana.
Vaikka monet vähittäiskaupan tuotteet ja palvelut ovat HST: n alaisia, toiset ovat nollaveroisia tai verovapaita. Nollapisteinen hyödyke tai palvelu on sellainen, jonka HST-verokanta on 0%. Näitä ovat tuotteet, kuten peruselintarvikkeet, reseptilääkkeet ja monet maatalous- ja kalastustuotteet. Verovapaa hyödyke tai palvelu on vapautettu myyntiverosta. Esimerkkejä verovapaista palveluista ovat lastenhoito, hammashoitopalvelut sekä lääketiede ja terveydenhuolto. Kuluttaja voi hakea arvonlisäverohyvityksiä tuotteista, joilla ei ole luottoluokitusta, mutta ei verovapaista palveluista.
Kanadan ulkopuolella olevien asiakkaiden, jotka ostavat tuotteita Kanadasta, ei tarvitse maksaa HST: tä, jos ostettuja tavaroita tai palveluita käytetään yksinomaan maan ulkopuolella. Kanadan ulkomaalaisten, kuten turistien, on kuitenkin maksettava HST, ja joissakin tapauksissa he voivat saada HST-alennuksen.
Maakuntien välinen yrityskauppa hallinnoi ostajan maakunnassa sovellettavaa myyntiveroa. Verollisten tavaroiden luovutukset osallistuvalle alueelle ovat HST: n alaisia, kun taas toimitukset osallistuvalle alueelle ovat GST: n alaisia. Tätä sääntöä kutsutaan toimituspaikan sääntöksi. Esimerkiksi brittiläisessä Columbiassa sijaitsevan yrityksen omistajan, joka myy Ontariossa toimitettuja tavaroita, on kerättävä 13% HST. Toisaalta, jos roolit vaihdetaan, Ontarion liiketoiminnan myyjän on veloitettava 5% GST (ilman PST: tä) vain, jos he myyvät ja toimittavat tavaroita BC: lle.
Vaikutus veronmaksajiin
HST: n vaikutuksista kuluttajiin ja veronmaksajiin käydään jatkuvasti keskustelua. Kriitikot väittävät, että HST tarkoittaa verorasituksen siirtymistä yrityksiltä kuluttajille, mikä johtaa kulutustavaroiden korkeampiin kustannuksiin. Korkeammat kustannukset johtaisivat puolestaan kuluttajien reaalitulojen laskuun. HST: n puolustajat vastustavat edelleen näitä näkemyksiä väittämällä, että HST: n avulla voitaisiin säästää veroja osallistuville maakunnille ja asukkaille. He väittävät, että HST-järjestelmän käyttöönotto vähentää liiketoiminnan kustannuksia, mikä käytännössä johtaisi alempaan kulutustavaroiden ja -palveluiden hintoihin.
