Mikä on varojen siirtohinnoittelu - FTP?
Varojen siirtohinnoittelu (FTP) on järjestelmä, jota käytetään arvioimaan, kuinka rahoitus lisää yrityksen yleistä kannattavuutta. FTP näkee merkittävimmän käytönsä pankkisektorilla, jossa finanssilaitokset käyttävät FTP: tä tapana analysoida yrityksen vahvuuksia ja epäonnistumisia laitoksessa. Varojen siirtohinnoittelu voi myös auttaa määrittämään pankin tarjoamien eri tuoteryhmien kannattavuutta, sivuliikkeiden suorituskykyä ja arvioimaan prosessien tehokkuutta.
Huomaa, että FTP eroaa 'siirtohinnoittelusta', kirjanpitokäytännöstä, joka edustaa implisiittisiä hintoja, että yrityksen yksi divisioona veloittaa toiselta osastolta tavaroita ja palveluita.
- FTP on menetelmä, jolla mitataan, kuinka rahoitus vaikuttaa yrityksen yleiseen kannattavuuteen. Useimmat maailmanlaajuiset sääntelijät eivät ole sisällyttäneet FTP-analyysiä kattavaan pankkien sääntelyraportointiin. FTP on edelleen tärkeä mittari sisäisissä analyyseissä, ja siinä on useita alan parhaita käytäntöjä koskevia sääntelyohjeita. Yhden nopeuden ja moninopeuksiset menetelmät tarjoavat kaksi perusjärjestelmää sisäiselle FTP-analyysille.
FTP-menetelmät
FTP on tärkeä raportointimitta, jota käytetään pankkien hallinnan analysointiin ja raportointiin. Se vaatii tietojen yhdistämistä varojen ja velkojen välillä. Yleensä sitä analysoidaan myös omaisuuden / vastuiden hoidon yhteydessä. Lisäksi sitä voidaan arvioida muiden mittareiden, kuten nettotulojen tai nettokoromarginaalin, rinnalla.
Pankkitoiminnassa käytetään erilaisia FTP-menetelmiä. Kaksi Deloitten mukaan kaikkein perusmenetelmistä sisältävät yhden ja moninopeuksisen. Yksi korko tarjoaa kattavan kuvan varoista verovelkoihin maturiteetin mukaan. Yhden koron menetelmällä kaikille varoille ja veloille annetaan yksi siirtonopeus tuotteen luonteesta riippumatta.
Monikorkoinen menetelmä jakaa varat ja velat lisäryhmiin valittujen ominaisuuksien perusteella. Monikorkoisella menetelmällä johdolla on yksityiskohtaisempi kuva riskeistä. Monikorkoinen menetelmä on usein tarkoitettu tuote- ja maturiteettikatkoksiin. Näissä breakouts-aloitteissa jotkut tarkasteltavan yksityiskohtaisemmista yksityiskohdista voivat sisältää myös rahoituksen likviditeettihajonnan, ehdollisen likviditeetin hajaantumisen, luottoriskin hajautuksen, optio-eron ja peruseron.
Rahoitussiirtojen hinnoittelu
FTP-kartoitus on osa kaikkia menetelmiä, ja kaaviot edustavat yhdistettyä tietoa varojen ja velkojen välillä. Yleensä siinä esitetään tuoton ja maturiteetin välinen yhteys. Kaaviointia voidaan mukauttaa metodologian ja raporttivaatimusten perusteella. Rahoituslaitoksilla on sisäisesti käyttöliittymä, joka sisältää kaikki korkean tason FTP-mittarit, joita ne seuraavat.
Oikean maailman esimerkki
Monet pankit käyttävät FTP-kartoitusta rahoituksen analysoimiseen sijainnin mukaan. Tässä esimerkissä pankkien johto käyttäisi FTP: tä määritelläkseen varojen kannattavuuden yksittäisillä divisioonoilla. Tässä analyysissä otetaan huomioon kunkin sivukonttorin saamiset talletukset, lainoina annetut määrät sekä sijaintipaikan asiakkaiden lukumäärä. Jos tietty osa ei jatkuvasti suorita vakiintuneita perusviivoja tai ilmoittaa merkittävistä laskuista, se voi johtaa sivukonttorin sulkemispäätökseen. Jos sivukonttori sulkeutuu, se siirtää tilit ja resurssit tyypillisesti toiseen läheiseen sijaintiin.
Vuoden 2008 finanssikriisin jälkeen hallituksen Dodd-Frank-uudistuslaki on keskittynyt ensisijaisesti likvidin pääoman säännellyn tason kasvattamiseen, jotta voidaan vähentää riskejä suurimmissa pankeissa. Rahasiirron hinnoitteluanalyysi on saanut myös enemmän pankkien päälliköiden huomiota, mutta ohjeet on otettu käyttöön epävirallisemmin kuin valtuutettu.
Moody'sin mukaan joihinkin johtavista rahansiirtohinnoittelua koskevista parhaista käytännöistä vuodesta 2019 alkaen ovat Yhdysvaltojen keskuspankin SR16-3-kirjeen luomat käytännöt.
