Mikä on vapautettu tulo?
Vapautetulla tulolla tarkoitetaan tiettyjä tulotyyppejä tai -määriä, joihin ei sovelleta liittovaltion tuloveroa. Jotkin tulotyypit voidaan myös vapauttaa valtion tuloverosta. IRS määrittelee minkä tyyppiset tulot vapautetaan liittovaltion tuloverosta, sekä kunkin olosuhteet. Kongressin toiminnalla on myös merkitys, koska se, jolle on myönnetty poikkeus, ja kynnysarvoja usein mukautetaan tai muutetaan kokonaan.
Vapautettujen tulojen ymmärtäminen
Vapautettuihin tulosääntöihin tehtiin joitain muutoksia joulukuussa 2017 lakiin allekirjoitetun verovähennysten ja työllisyyttä koskevan lain nojalla. Esimerkiksi lailla poistettiin henkilökohtaiset vapautukset verovuosilta 2018-2026, mutta kaksinkertaistettiin karkeasti lasten verohyvitys ja vakiovähennys. Jälkimmäinen alensi verotettavaa tuloa 12 000 dollarilla yksittäisiltä virkamiehiltä ja 24 000 dollarilla aviopareilta, jotka jäivät yhdessä verovuonna 2018. (Verovuoden 2017 vakiovähennys oli 6500 dollaria yksinhuoltajalle ja 13 000 dollaria avioparille).
Laissa nostetaan erityisesti vaihtoehtoisen vähimmäisveron vapautusta ja asteittaista poistamista, jota yleensä peritään tietyn kynnysarvon ylittäville tuloille.
Avainsanat
- Vapautetulla tulolla tarkoitetaan kaikkia tuloja, joista ei kanneta liittovaltion veroa. Vapautettujen tulojen tyyppejä ja kynnysarvoja voidaan muuttaa poliittisella prosessilla. Tulot tietyntyyppisistä sijoituksista, kuten joukkovelkakirjalainat, ovat vapautettuja tuloja. On myös muita tulotyyppejä, jotka on vapautettu valtion tason veroista. Jotkut tuloista voidaan vapauttaa valtion tasolla, mutta niitä verotetaan edelleen liittovaltion tasolla.
Verovapaat tulot
On olemassa erityyppisiä tuloja ja etuja, joita ei voida verottaa tietyissä olosuhteissa. Useat terveyteen liittyvät etuudet ovat verovapaita, mukaan lukien verotuksen jälkeisillä dollareilla ostetut työnantajan tukemat lisävakuutusvakuudet, verojen jälkeisillä dollareilla rahoitetut yksityiset vakuutussuunnitelmat, suurin osa työnantajan tukemista sairausvakuutussuunnitelmista ja työntekijöiden korvaukset.
Tietyn arvon ylittävät lahjat voivat laukaista lahjaveron lahjan tarjoavalta henkilöltä. Kaikki lahjat, joiden arvo on alle 15 000 dollaria (vuodesta 2018), on kuitenkin vapautettu tuloverosta. Arvosta riippumatta tietyt lahjat, mukaan lukien jonkun toisen maksetut opetus- ja sairauskulut sekä hyväntekeväisyyslahjoitukset, ovat tuloverovapaita. Jälkimmäinen on myös verovähennyskelpoinen.
Sijoitukset vapautetulla tulolla
Verovapautukset ovat myös terveydenhuollon säästötilien (HSA) ja Roth 401 (k) -suunnitelmien sekä verojen jälkeisillä dollareilla rahoitettujen Roth IRA: n pätevien jakelujen verovapautukset. Muut sijoitukset voidaan myös suojata tuloverolla. Kunnan joukkovelkakirjalainoista saatavat korot on vapautettu liittovaltion tuloverosta ja valtion tuloveroista, jos asut siinä valtiossa, jossa joukkovelkakirjalaina laskettiin liikkeeseen. Myytävien sijoitusten pääomatappiot voivat myös vähentää verotettavia tulojasi jopa 3 000 dollarilla vuodessa.
Omaisuusvero, jota usein kutsutaan kuoleman veroksi, koskee tiettyä osaa omaisuudesta vasta sen jälkeen, kun se ylittää tietyn kynnyksen. Verovähennys- ja työllisyyslaki nostaa kyseisen kynnysarvon 11, 2 miljoonaan dollariin yksinhuoltajalle ja 22, 4 miljoonaan dollariin avioparille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä verovuosien 2018 - 2026 aikana - olettamatta, että mitään kongressin merkittäviä toimia. Kiinteistöverosta vapautus verovuonna 2017 oli 5, 49 miljoonaa dollaria, joten se kaksinkertaistettiin vuodelle 2018.
