Mikä on hyväntekeväisyysjäännösluottamus?
Hyväntekeväisyysrahasto on verovapaa peruuttamaton luottamus, jonka tarkoituksena on vähentää yksilöiden verotettavaa tuloa jakamalla ensin tulot rahastojen saajille määrätyn ajanjakson ajan ja lahjoittamalla sitten jäljellä oleva luottamus nimetylle hyväntekeväisyysjärjestölle. Tämä on ”korkoa jakava” ajoneuvo, joka antaa luottamushenkilölle mahdollisuuden suorittaa maksuja, olla oikeutettu osittaiseen verovähennykseen ja lahjoittaa jäljellä olevia varoja.
Avainsanat
- Hyväntekeväisyysrahasto on verovapaa peruuttamaton luottamus, jonka tarkoituksena on vähentää yksilöiden verotettavaa tuloa. Hyväntekeväisyysrahasto hajauttaa tulot luottamuksensaajille tietyn ajanjakson ajan ja lahjoittaa loput nimetylle hyväntekeväisyysjärjestölle. Hyväntekeväisyysrahoitus antaa luottamushenkilölle tehdä maksuosuuksia, saada verovähennys ja lahjoittaa osa varoista.
Hyväntekeväisyysjäännöstön ymmärtäminen
Keskeinen idea hyväntekeväisyyteen liittyvästä luottamuksesta on verojen alentaminen. Tämä tapahtuu lahjoittamalla ensin omaisuutta rahastoon ja antamalla sen sitten maksaa saajalle ilmoitetun ajanjakson ajan. Tämän määräajan umpeuduttua loput omaisuuserät siirretään hyväntekeväisyysjärjestöille, joita pidetään edunsaajina.
Hyväntekeväisyysjärjestöt ovat peruuttamattomia. Tämä tarkoittaa, että niitä ei voida muuttaa tai lopettaa ilman edunsaajan lupaa. Luovuttaja tai luotonantaja, siirrettyä omaisuutta rahastoon, poistaa tehokkaasti kaikki hänen omaisuutensa omaisuuteen ja rahastoon luotaessa peruuttamattoman aseman. Sitä vastoin peruutettava luottamus sallii myöntäjän muutokset.
Tämä hyväntekeväisyysjärjestö antaa ihmisille mahdollisuuden pyrkiä hyväntekeväisyystavoitteisiin samalla kun se tuottaa tuloja. Verohallinnon lisäksi hyväntekeväisyysrahastot voivat tarjota etuja eläkkeelle siirtymiseen ja kiinteistöjen suunnitteluun.
Kaksi päätyyppiä hyväntekeväisyysrahastoihin kuuluvat:
- Hyväntekeväiset jäljellä olevat annuiteettirahastot tai CRAT: t, jotka jakavat kiinteän annuiteetin vuosittainChaitable hyväntekeväisyysosakkeet tai CRUT: t, jotka jakavat kiinteän vuotuisen prosenttiosuuden luottamusvarojen saldon perusteella (CRAT: t eivät salli lisäosuuksia, kun taas CRUT: t sallivat tämän.)
Hyväntekeväisyysrahasto ja lisätyypit
Muihin hyväntekeväisyysrahastojen ulkopuolella oleviin rahastoihin sisältyy pelkkä luottamus, jossa edunsaajalla on ehdoton oikeus pääoman ja rahastoihin kuuluvien varojen sekä näistä omaisuuseristä saatuihin tuloihin. Vaikka toimitsijamies valvoo usein sijoitusrahaston sisällä tehtyjä sijoituksia, edunsaajalla on viimeinen sana siitä, miten sijoitusrahaston pääoma tai tulot jakautuvat. Paljain rahastoina edunsaajia verotetaan tuloista, jotka luottamusvarat tuottavat (eli korot, osingot ja vuokra).
Sitä vastoin alimenssikorvausluottamus on sopimus, jossa eronnut henkilö sitoutuu maksamaan aviopuolisolle tukea luottamuslaitoksen tuottamilla tuloilla. Verotuksen osalta maksujen suorittamisesta vastaavalta entiseltä puolisolta ei vaadita maksamaan tuloveroa rahastojen tuloista eikä heiltä saa verovähennystä.
Erityiset näkökohdat
On tärkeätä huomata, että IRA: lle ja 401 (k): n edunsaajille on annettu uusia sääntöjä vuoden 2019 SECURE-lain mukaan. Uudessa päätöksessä todetaan, että muiden kuin avioliitossa toimivien IRA-edunsaajien on peruutettava kaikki varat kymmenen vuoden kuluttua alkuperäisen tilinomistajan kuolema. Tyypillisesti rahastoja perustettiin, jotta IRA: n edunsaajat voivat saada vaaditun vähimmäisjakelun (RMD) vuosittain perinnölliseltä IRA: lta tai 401 (k). Uudella päätöksellä kymmenen vuoden peruuttamissääntöä sovelletaan kaikkiin tileihin, myös rahastoihin. On joitain poikkeuksia, muun muassa eloonjääneille puolisoille ja kroonisesti sairaille, mutta luottamustilien haltijoiden olisi kuultava finanssialan ammattilaista tarkistaakseen sääntömuutokset.
