Mikä on hyväntekeväisyyslahjan annuiteetti?
Hyväntekeväisyyslahjaannuiteetti on lahjoittajan ja voittoa tavoittelemattoman organisaation välinen järjestely, jossa lahjoittaja saa säännöllisen maksun elämästä organisaatiolle siirretyn omaisuuden arvon perusteella. Luovuttajan kuoleman jälkeen organisaatio pidättää omaisuuden.
Hyväntekeväisyyslahjojen annuiteetti on eräänlainen suunniteltu lahjoittaminen.
Hyväntekeväisyyslahjavuosien ymmärtäminen
Kaikentyyppisissä eläke-annuiteeteissa maksut lopetetaan ja tilin varojen saldot jäävät annuiteetin kirjoittajalle. Useimmissa tapauksissa tämä on vakuutusyhtiö tai rahoituspalveluyritys.
Hyväntekeväisyyslahjan annuiteetin tapauksessa hyväntekeväisyysjärjestö säilyttää saldon lahjana.
Tällaiset annuiteetit perustetaan hyväntekeväisyysjärjestön ja yksittäisen annuitan tai parin välisellä sopimuksella. Eläkevakuutukset tarjoavat samanaikaisesti hyväntekeväisyyslahjoituksen, lahjoituksesta osittaisen tuloverovähennyksen ja taatun elinikäisen tulovirran annuitantille ja joskus puolisolle tai muulle edunsaajalle.
Kuinka annuiteetti toimii
Hyväntekeväisyyslahjoitusverovähennys on rajoitettu annuiteettiin maksettuun määrään, joka ylittää sen nykyarvon, joka on laskettu käyttäen sisäistä tuloyksikön (IRS) parametreja.
Hyväntekeväisyyslahjaannuiteetti voidaan rahoittaa käteisellä, arvopapereilla tai monilla muilla varoilla. Alkurahoitus voi olla niinkin pieni kuin 5000 dollaria, vaikkakin se on yleensä paljon suurempi. Monet yliopistot ja voittoa tavoittelemattomat organisaatiot tarjoavat hyväntekeväisyyslahjoja.
Maksumäärät riippuvat monista tekijöistä, jotka alkavat annuitan ikästä. Mitä vanhempi annuitantti, sitä suurempia (ja vähemmän) kuukausimaksut ovat, ja päinvastoin. Maksumäärät ovat yleensä pienempiä kuin perinteisten eläkkeiden osalta, koska pääasiallisena tarkoituksena on hyötyä hyväntekeväisyysjärjestöstä sen sijaan, että maksettaisiin korkeinta mahdollista eläketuloa.
Verotukselliset näkökohdat
Tyypillisessä hyväntekeväisyyslahja-annuiteetissa annuiteetin maksut eivät ole rajoitettu sijoitettuihin varoihin. Maksettavia määriä koskevat vakuutusmatemaattiset laskelmat kuitenkin yleensä edellyttävät, että hyvän jäljellä olevan summan tulisi jäädä hyväntekeväisyyteen tuensaajan kuoleman jälkeen.
Annuitantille samansuuruisina erinä palautettua rahaa pidetään lahjoittajan lahjan osittaisena verovapaana palautuksena. Maksut rahoitetaan hyväntekeväisyysjärjestön omistamilla varoilla, ei vain lahjoitetulla omaisuudella.
Hyväntekeväisyyteen tarkoitettujen lahjaeläkkeiden lakisääteiset vaatimukset
Monet valtiot ovat antaneet sääntöjä hyväntekeväisyyslahjojen annuiteetin myöntämisestä. Heitä tarjoavien hyväntekeväisyysjärjestöjen on noudatettava asuinvaltion ja luovuttajan asuinvaltion säännöksiä.
Esimerkiksi hyväntekeväisyysjärjestö voi heti kuluttaa osan varoista, jotka se saa osana hyväntekeväisyyslahjan annuiteettiosuutta, mutta sen on varmistettava, että sillä on riittävät varannot täyttääkseen annuiteettivelvollisuutensa ja tällaisia annuiteetteja koskevat erityiset valtion säännökset.
Yhdessä hyväntekeväisyyslahja-annuiteettia koskevassa asetuksessa oletetaan, että kaikkien maksusitoumusten täyttämisen jälkeen jäljellä olevan rahamäärän ("jäämä") on oltava vähintään 50% alkuperäisestä lahjasummasta, jos vuokralainen elää vain niin kauan kuin hänen elinajansa.
Hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka kirjoittavat hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja, käyttävät usein Yhdysvaltain lahja-annuiteettien tarjoamien lahjojen annuiteettiosuuksia. IRS: n päätös hyväntekeväisyyslahjojen annuiteettien tukemiseksi löytyy täältä.
