Mikä on käteisbudjetti?
Kassabudjetti on arvio liiketoiminnan kassavirroista tietyn ajanjakson ajan. Tätä budjettia käytetään arvioimaan, onko yhteisöllä riittävästi rahaa toimintaansa.
Kassabudjetti
Kuinka kassabudjetti toimii
Yritykset luovat myynti- ja tuotantoennusteita kassabudjettien luomiseksi sekä oletuksia tarvittavista menoista ja myyntisaamisten perinnöistä. Kassabudjetti on tarpeen sen arvioimiseksi, onko yrityksellä tarpeeksi rahaa toiminnan jatkamiseen. Jos yrityksellä ei ole tarpeeksi likviditeettiä toimiakseen, sen on kerättävä enemmän pääomaa laskemalla liikkeeseen osakkeita tai ottamalla lisää velkaa.
Kassavirta eteenpäin laskee kuukauden kassavirrat ja lähteet, ja se käyttää loppusaldoa seuraavan kuukauden alkutaseena. Tämä prosessi antaa yritykselle mahdollisuuden ennustaa kassavarat koko vuoden ajan, ja muutokset ennakkomaksuun mukauttavat kassavaroja kaikille tuleville kuukausille.
Esimerkki käteisbudjetista
Oletetaan esimerkiksi, että ABC Clothing valmistaa kenkiä, ja sen arvioidaan myyvän 300 000 dollaria kesä-, heinä- ja elokuussa. Vähittäismyyntihinnalla 60 dollaria per pari yritys arvioi 5000 kenkäparin myyntiä kuukaudessa. ABC ennustaa, että 80% näistä myyntitavaroista kerätään myyntiä seuraavana kuukautena ja muut 20% kerätään kahden kuukauden kuluttua myynnistä. Heinäkuun alkupääoman odotetaan olevan 20 000 dollaria, ja kassabudjetin oletetaan, että 80% kesäkuun myynnistä kerätään heinäkuussa, mikä vastaa 240 000 dollaria (80% 300 000 dollarista). ABC suunnittelee myös 100 000 dollarin kassavirrat aikaisemman vuoden myynnistä.
Kulupuolella ABC: n on myös laskettava jalkineiden valmistamiseksi ja asiakkaiden kysynnän tyydyttämiseksi tarvittavat tuotantokustannukset. Yhtiö odottaa, että 1 000 kenkäparia on alkamassa varastossa, mikä tarkoittaa, että heinäkuussa on tuotettava vähintään 4 000 paria. Jos tuotantokustannukset ovat 50 dollaria paria kohti, ABC käyttää 200 000 dollaria (50 dollaria x 4 000) heinäkuussa myytyjen tuotteiden kustannuksiin, mikä on valmistuskustannukset. Yhtiö odottaa myös maksavan 60 000 dollaria kustannuksia, jotka eivät liity suoraan tuotantoon, kuten vakuutukset.
ABC laskee kassavirrat lisäämällä heinäkuun aikana kerätyt saamiset alkusaldoon, joka on 360 000 dollaria (heinäkuun alkupääoma 20 000 dollaria + heinäkuun 240 000 dollaria kesäkuun myynnissä + 100 000 dollaria aiemman myynnin kassavirrat). Tämän jälkeen yritys vähentää tuotannon ja muiden kulujen maksamiseen tarvittavat käteisvarat. Se on yhteensä 260 000 dollaria (200 000 dollaria myytyjen tavaroiden kustannuksista + 60 000 dollaria muista kustannuksista). ABC: n heinäkuun lopussa käteisvarat ovat 100 000 dollaria tai 360 000 dollaria kassavirroista, joista vähennetään 260 000 dollaria kassavirroista.
