Mikä on pääoman menetys?
Pääomatappioiden siirto on nettomäärä, joka voidaan siirtää tuleville verovuosille. Nettopääomatappiot (määrä, jonka mukaan pääomatappioiden kokonaismäärä ylittää kokonaispääomavoitot) voidaan vähentää enintään 3000 dollarilla verovuonna. Nettopääomatappiot, jotka ylittävät 3 000 dollarin kynnyksen, voidaan siirtää tuleviin verovuosiin loppuun saakka. Pääomatappion siirtämiseen saattaa liittyä vuosien lukumäärää.
Avainsanat
- Pääomatappioita, jotka ylittävät myyntivoitot vuodessa, voidaan käyttää tavallisten verotettavien tulojen korvaamiseen, joka on korkeintaan 3000 dollaria yhdessä verovuonna. Nettopääomatappiot, jotka ylittävät 3 000 dollaria, voidaan siirtää määräämättömäksi ajaksi, kunnes määrä on käytetty loppuun. Pesemyynnin IRS-säännön vuoksi sijoittajien on oltava varovaisia, jotta ne eivät osta takaisin tappioita varten myytäviä osakkeita 30 päivän kuluessa, tai muuten eivät ole oikeutettuja verokohteluun.
Pääomatappioiden siirron ymmärtäminen
Pääomatappioverovaraukset vähentävät sijoitustappioiden aiheuttamien vaikutusten vakavuutta. Säännökset eivät kuitenkaan tule ilman poikkeuksia. Sijoittajien on oltava varovainen pesemyyntisäännöissä, jotka kieltävät sijoituksen ostamisen takaisin 30 päivän kuluessa siitä, kun se myydään tappiota varten. Jos näin tapahtuu, pääomatappioita ei voida soveltaa verolaskelmiin, vaan ne lisätään sen sijaan uuden aseman kustannusperusteeseen vähentämällä tulevien myyntivoittojen vaikutusta.
Verotulojen korjuu
Verotappiokorjuu tarjoaa keinon parantaa verollisten sijoitusten verojen jälkeistä palautusta. Se on käytäntö myydä arvopapereita tappiolla ja käyttää näitä tappioita verojen korvaamiseen muiden sijoitusten ja tuottojen voitoista. Tappioita voidaan siirtää korvattaviksi tulevien vuosien voittojen korvaamiseksi riippuen siitä, kuinka paljon tappiota korjataan. Verotuksellisten tappioiden korjuu tapahtuu usein joulukuussa, jolloin 31. joulukuuta on viimeinen päivä toteuttaa pääomatappio.
Verotettavissa olevilla sijoitustilillä tunnistetaan vuodelle syntyneet toteutuneet voitot, joten sijoittaja pyrkii löytämään realisoitumattomia tappioita näiden voittojen korvaamiseksi. Näin sijoittaja voi välttää maksamasta yhtä paljon myyntivoittoveroa. Jos sijoittaja haluaa ostaa takaisin saman sijoituksen, hänen on odotettava 31 päivää välttääkseen pesemyynnin.
Oletetaan esimerkiksi, että verotuksellisella tilillä on tällä hetkellä 10 000 dollaria realisoituneita voittoja, jotka syntyivät kalenterivuoden aikana, mutta sen salkussa on kuitenkin ABC Corp: n osake, jonka realisoitumattomat tappiot ovat 9 000 dollaria. Sijoittaja voi päättää myydä osakekannan ennen vuoden loppua tappion toteuttamiseksi. Jos ABC Corp: n osake myydään 31. joulukuuta tai ennen sitä, sijoittaja realisoisi 1 000 dollaria (10 000 dollarin voitot - 9 000 dollaria ABC Corpin tappio) myyntivoitoista. Jos osake myydään 31. joulukuuta, sijoittajan on odotettava takaisinostosäännöstä noudattaen, jos osake myydään 31. joulukuuta.
Esimerkki pääoman menettämisestä
Mahdollisia liiallisia pääomatappioita voidaan käyttää tulevien voittojen ja tavanomaisten tulojen korvaamiseen. Samalla esimerkillä, jos ABC Corp: n osakkeilla olisi ollut 20 000 dollarin tappio 9 000 dollarin tappioiden sijaan, sijoittaja pystyisi siirtämään eron tuleviin verovuosiin. Alkuperäinen 10 000 dollarin toteutunut myyntivoitto korvataan, ja sijoittajalle ei aiheudu myyntivoittoveroa vuodelle. Lisäksi 3 000 dollaria voidaan käyttää vähentämään tavallisia tuloja saman kalenterivuoden aikana.
10 000 dollarin pääomatulon ja 3000 dollarin tavallisten tulojen tasaamisen jälkeen sijoittajalla olisi 7 000 dollarin pääoman menetys siirrettävissä tuleviin vuosiin. Tappioiden siirtäminen eteenpäin ei ole rajoitettu seuraavaan verovuoteen. Tappiot voidaan siirtää seuraaviin vuosiin loppuun saakka.
