Pääomavoitot vs. osinkotulot: yleiskatsaus
Sekä myyntivoitot että muut sijoitustulot, kuten osinkotulot, ovat voiton lähde ja sisältävät mahdollisia verovaikutuksia. Tässä tarkastellaan eroja näiden kahden tulotyypin välillä ja sitä, mitä kukin tarkoittaa sijoitusten ja maksettujen verojen suhteen.
Pääoma on alkuperäinen sijoitettu summa. Joten, myyntivoitto on voitto, joka syntyy, kun sijoitus myydään alkuperäistä ostohintaa korkeammalla hinnalla. Sijoittajalla ei ole myyntivoittoa ennen kuin sijoitus myydään voittoa varten.
Osingot ovat varoja, jotka maksetaan yhtiön voittovaroista osakkeenomistajille. Sijoittajan saamia osinkoja ei pidetä myyntivoitoina, vaan kyseisen verovuoden tuloina.
Avainsanat
- Pääomavoitot ovat voittoja, jotka syntyvät, kun sijoitus myydään alkuperäistä ostohintaa korkeammalla hinnalla. Osingot ovat varoja, jotka maksetaan yhtiön voittovaroista osakkeenomistajille. Niitä pidetään vuoden tuloina, ei myyntivoittoina. Veroprosentit eroavat myyntivoittojen perusteella sen mukaan, pidettiinkö omaisuus lyhytaikaista vai pitkäaikaista ennen myyntiä. Verotusasteet eroavat osingoista sen perusteella, ovatko ne tavanomaisia tai pätevä.
Pääomavoitot
Pääomavoitto on pääomaomaisuuden - joko sijoituksen tai kiinteistön - arvon lisäys, joka antaa sille korkeamman arvon kuin hankintahinta. Sijoittajalla ei ole myyntivoittoa ennen kuin sijoitus myydään voittoa varten. Pääoman menetys sitä vastoin tapahtuu, kun pääoman arvo laskee verrattuna omaisuuden hankintahintaan. Sijoittajalla ei ole pääomatappioita ennen kuin omaisuuserä myydään alennuksella.
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja on ostanut 500 osaketta yhtiön XYZ osakkeista 5 dollarilla osakkeelta, investointien ollessa 2 500 dollaria (500 x 5 dollaria = 2 500 dollaria). Hyvät uutiset ilmoitetaan ja osakkeiden rallit ovat 10 dollaria, mikä tekee kokonaissijoituksesta nyt 5 000 dollaria (500 x 10 dollaria = 5000 dollaria). Jos sijoittaja myy osakkeita markkina-arvoon, kokonaistulot ovat 5000 dollaria. Tämän sijoituksen myyntivoitto on tällöin yhtä suuri kuin kokonaistulot miinus alkuperäinen pääoma (5000 dollaria - 2 500 dollaria = 2 500 dollaria).
Osinkotulot
Osinko on palkkio, joka maksetaan osakkeenomistajille, jotka ovat sijoittaneet yrityksen omaan pääomaan, joka perustuu yleensä yhtiön nettovoittoihin. Suurin osa voitoista pidetään yrityksessä kertyneinä voittovaroina, jotka edustavat rahaa, jota käytetään jatkuvaan ja tulevaan liiketoimintaan. Loppuosa maksetaan kuitenkin osakkeenomistajille osinkona. Yhtiön hallitus voi maksaa osinkoja määräajassa, kuten kuukausittain, neljännesvuosittain, puolivuosittain tai vuosittain. Vaihtoehtoisesti yritykset voivat laskea kertaluonteisia erityisiä osinkoja yksittäin tai suunnitellun osingon lisäksi.
Esimerkiksi harkitse aiemmin mainittua yritystä XYZ. Sijoittaja, joka osti 500 osakeosaketta 5 dollarilla osakkeelta 2500 dollarilla, hyötyy osakekurssin noustessa. Osakehinnan muutoksesta riippumatta sijoittaja hyötyy, kun yritys XYX ilmoittaa erityisen osingon, joka on 2 dollaria osakkeelta, ja nettotulos on 1 000 dollaria.
Erityiset näkökohdat
Miten myyntivoitot ja osingot verotetaan, eroaa. Myyntivoitot erotetaan sen perusteella, pidettiinkö omaisuuserää lyhyen vai pitkän ajan. Osingot luokitellaan joko tavanomaisiksi tai osinkoihin ja verotetaan vastaavasti.
Myyntivoittoja verotetaan eri tavalla sen mukaan, pidetäänkö ne lyhytaikaisina vai pitkäaikaisina omistuksina. Myyntivoittoja pidetään lyhytaikaisina, jos omaisuuserä, joka myytiin alle vuoden hallussapidon jälkeen. Tässä tapauksessa lyhytaikaisia myyntivoittoja verotetaan vuoden tavanomaisina tuloina.
Yli vuoden ajan ennen myyntiä hallussaan olleita varoja pidetään myynnin pitkäaikaisina myyntivoitoina. Vero lasketaan vain vuoden nettovoittovoitosta. Nettovoitot määritetään vähentämällä vuoden tappioista myyntivoitot. Suurimmalle osalle sijoittajia myyntivoittojen veroaste on alle 15%.
Osingot maksetaan yleensä käteisellä, mutta ne voivat olla myös omaisuuden tai osakkeiden muodossa. Osingot voivat olla tavanomaisia tai määräisiä. Kaikki tavalliset osingot ovat verollisia ja ne on ilmoitettava tuloina. Hyväksytyt osingot verotetaan alhaisemmalla myyntivoittoprosentilla.
Kun yhtiö palauttaa pääoman osakkeenomistajalle, sitä ei pidetä osingona ja se vähentää osakkeenomistajan osakkuutta yhtiössä. Kun osakekanta lasketaan nollaan pääoman palautuksen kautta, osingonjakoa ei pidetä osinkoina ja verotetaan vastaavasti. Lisäksi sijoittajan, joka saa suuria osinkoja, on maksettava arvioidut verot sakkojen välttämiseksi.
