Mikä on Capital Gain?
Myyntivoitto on pääomaomaisuuden (sijoituksen tai kiinteistön) arvon nousu, joka antaa sen arvoa korkeamman kuin hankintahinta. Voittoa ei realisoida ennen kuin omaisuuserä myydään. Pääomavoitto voi olla lyhytaikainen (yksi vuosi tai vähemmän) tai pitkäaikainen (yli vuosi), ja se on vaadittava tuloveroista.
Myyntivoitto
Ymmärtäminen myyntivoitot
Vaikka myyntivoitot liittyvät yleensä osakkeisiin ja rahastoihin niiden luontaisesta hintavaihteluista johtuen, voittoa voidaan saada kaikista arvopapereista, jotka myydään hinnasta, joka on korkeampi kuin siitä maksettu ostohinta. Realisoituneet myyntivoitot ja -tappiot syntyvät, kun omaisuuserä myydään, mikä laukaisee verotettavan tapahtuman. Realisoitumattomat voitot ja tappiot, joita kutsutaan joskus paperin voittoiksi ja tappioiksi, heijastavat sijoituksen arvon nousua tai laskua, mutta ne eivät ole vielä aiheuttaneet verotettavaa tapahtumaa.
Pääomatappio syntyy, kun pääoman arvo laskee verrattuna omaisuuserän hankintahintaan.
Pääomavoittojen ja -tappioiden verovaikutukset
Verotietoisten sijoitusrahastojen sijoittajien olisi määritettävä sijoitusrahaston realisoitumattomat kertyneet myyntivoitot, jotka ilmaistaan prosentteina sen nettovarallisuudesta, ennen sijoittamista rahastoon, jolla on merkittävä realisoitumaton pääomavoitto. Tähän olosuhteeseen viitataan rahaston myyntivoitoista. Rahaston jakamat myyntivoitot ovat verotettava velvoite rahaston sijoittajille.
Lyhytaikaiset myyntivoitot syntyvät arvopapereista, joita pidetään enintään vuoden ajan. Näitä voittoja verotetaan tavanomaisina tuloina yksilön veroilmoitustilan ja oikaistujen bruttotulojen perusteella. Pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan yleensä tavallista tuloa alhaisemmalla verokannalla. Pitkäaikainen myyntivoitto on 20% korkeimmassa veroluokassa. Suurin osa veronmaksajista voi saada 15 prosentin pitkäaikaisen myyntivoittoveron. Veronmaksajat, jotka ansaitsevat jopa 38 600 dollaria (77 200 dollaria niille, jotka ovat menneet yhdessä avioliittoon) maksaisivat kuitenkin 0%: n pitkäaikaisen myyntivoittoveron.
Oletetaan esimerkiksi, että Jeff osti 100 Amazon-osakkeen osaketta 30. tammikuuta 2016 hintaan 350 dollaria osakkeelta. Kaksi vuotta myöhemmin, 30. tammikuuta 2018, hän myy kaikki osakkeet hintaan 833 dollaria. Olettaen, että myyntiin ei liittynyt maksuja, Jeff toteutti myyntivoiton 48 300 dollaria (833 dollaria * 100 - 350 dollaria * 100 = 48 300 dollaria). Jeff ansaitsee 80 000 dollaria vuodessa, mikä asettaa hänet valtavaan tuloryhmään (38 601–425 800 dollaria yksityishenkilöille; 77 201–479 000 dollaria erikseen naimisissa oleville naisille), joka täyttää vuoden 2018 pitkän aikavälin myyntivoittoverokannan, joka on 15%. Jeffin pitäisi siksi maksaa 7 245 dollaria veroa (48 300 dollaria *.15 = 7 245 dollaria) tästä kaupasta.
Sijoitusrahastojen voitonjako
Sijoitusrahastojen, jotka ovat kertyneet toteutuneita myyntivoittoja vuoden aikana, on jaettava nämä voitot osakkeenomistajille. Monet sijoitusrahastot jakavat myyntivoitot ennen kalenterivuoden loppua.
Osakkeenomistajat, jotka ovat olleet rahaston osingonmaksupäivänä, saavat rahaston voitonjaon. Jakelua saavat henkilöt saavat 1099-DIV-lomakkeen, josta käyvät ilmi myyntivoiton jakautumisen määrä ja kuinka suuri osa pidetään lyhytaikaisena ja pitkäaikaisena. Kun sijoitusrahasto tekee voiton tai voitonjaon, nettovarallisuusarvo (NAV) putoaa jaon määrällä. Pääomavoittojen jakaminen ei vaikuta rahaston kokonaistulokseen.
