Liiketoiminnan kulujen määritelmä
Liiketoiminnan kulut ovat tavanomaisessa liiketoiminnassa aiheutuvia kustannuksia. Niitä voidaan soveltaa pieniin yhteisöihin tai suuriin yrityksiin. Liiketoiminnan kulut ovat osa tuloslaskelmaa. Tuloslaskelmassa liiketoiminnan kulut vähennetään tuloista yrityksen verotettavan nettotulon saamiseksi. Liiketoiminnan kuluihin voidaan myös viitata vähennyksinä. Yleisesti ottaen yrityksillä on joitain rajoituksia ja erityisiä näkökohtia yritysmenovähennysten tekemisessä. Ne jaetaan yleensä investointikustannuksiin ja toimintamenoihin.
Liiketoiminnan kulujen jakaminen
Sisäisen tulolain (IRC) 162 §: ssä keskustellaan liiketoiminnan kuluista. IRC antaa yrityksille mahdollisuuden ilmoittaa kaikista menoista, jotka voivat olla tavallisia ja tarpeellisia. Liiketoiminnan kuluja ei tarvitse vaatia tavallisiksi tai välttämättömiksi. Yleensä tavallinen tarkoittaa, että kustannukset ovat yleisiä teollisuudessa ja useimmat saman toimialan tai kaupan liiketoiminnan omistajat maksavat mahdollisesti nämä asiat. Tarvittava tarkoittaa, että menot auttavat yritystoiminnassa, ovat tarkoituksenmukaisia, ja yrityksen omistaja ei ehkä pysty käsittelemään yritystä, jos hän ei ole tehnyt menoja.
Kustannus, joka täyttää tavanomaisen määritelmän ja on välttämätöntä liiketoiminnallisiin tarkoituksiin, on käyttökelpoinen ja siten verovähennyskelpoinen. Jotkut liiketoiminnan kulut voivat olla täysin vähennyskelpoisia, kun taas toiset ovat vain osittain vähennyskelpoisia (käyttävät usein lomaketta 2106-EZ). Alla on esimerkkejä sallituista, täysin vähennyskelpoisista kustannuksista:
- Kirjanpito- tai pankkipalkkiotMyhdyskuntamaksutLiikkeiden tilauksetMarkkinointi- ja mainoskulutKoulutus- ja koulutuskustannusten jatkaminenSopimustyöntekijöille maksetut palkkiotTyöntekijän etuusohjelmatLaitteiston vuokrausVakuutuskulutMaksetut korotPyykkiintmaksutTyönkulut ja tarvikkeetYlläpito- ja korjauskulutYhteisötilojen vuokraKäyttökulutTulostus- ja kopiointikulutLakilliset palkkiot
Tuloslaskelman raportointi
Tuloslaskelma on ensisijainen tilinpäätös, jota yhteisöt käyttävät kulujen kirjaamiseen ja verojen määrittämiseen. Yhteisöillä on tyypillisesti kolme menoluokkaa, jotka jaotellaan tuloslaskelman välittömiin kustannuksiin, välillisiin kustannuksiin ja korkoihin.
Suorat kustannukset
Käytettävissä olevan varaston arvoa kunkin verovuoden alussa ja lopussa käytetään myytävien tavaroiden hankintamenon (COGS) määrittämiseen, mikä on monille yrityksille suuri suora suora kustannus. COGS vähennetään yhteisön kokonaistuloista vuoden bruttovoiton löytämiseksi. COGS: ään sisältyviä kuluja ei voida vähentää uudelleen. Kulut, jotka sisältyvät COGS-laskelmiin, voivat sisältää välittömät työvoimakustannukset, tehtaan yleiskustannukset, varastoinnin, tuotteiden kustannukset ja raaka-ainekustannukset.
Välilliset kustannukset
Välilliset kustannukset vähennetään bruttovoitosta liikevoiton määrittämiseksi. Välilliset kustannukset sisältävät tyypillisesti muun muassa johdon palkkiot, yleiskulut, poistot ja markkinointikustannukset. Välillisten kustannusten vähentäminen bruttovoitosta johtaa liikevoittoon, joka tunnetaan myös nimellä tulos ennen korkoja ja veroja.
Liiketoiminnan omaisuuserät kirjataan kuluksi yleensä poistoilla. Poistot ovat verovähennyskelpoiset kulut tuloslaskelmassa, jotka luokitellaan välillisiksi kuluiksi. Poistot voidaan vähentää useiden vuosien ajan, ja niihin sisältyy tietokoneiden, huonekalujen, kiinteistöjen, laitteiden, kuorma-autojen ja muiden kustannukset.
IRS: llä on joitain rajoituksia, erityisesti lahjoihin, aterioihin ja viihteeseen liittyviä kustannuksia. Lisätietoja näistä ja muista kustannuksista, joita IRS seuraa tarkkaan, katso julkaisu 535 Liiketoiminnan kulut.
Korkokulut
Tuloslaskelman viimeinen osa sisältää korko- ja verokulut. Korko on viimeinen kustannus, jonka yritys vähentää saadakseen verotettavan tulonsa, jota joskus kutsutaan oikaistuksi verotettavaksi tuloksi.
Henkilökohtaiset kulut
Joissakin tapauksissa yrityksen omistajalle aiheutuvat kulut voivat olla sekä henkilökohtaisia että liiketaloudellisia. Esimerkiksi pienyrityksen omistaja voi käyttää autoaan sekä henkilökohtaisiin tarkoituksiin että yritystoimintaan. Tässä tapauksessa liiketoimintaa varten käytetty mailiosuus voidaan vähentää. Kotitoimistojen kustannukset, jotka liittyvät yksinomaan liiketoimintaan käytettävään kodin osaan, ovat yleensä vähennyskelpoisia.
Vähennyskelvottomat kulut
Jotkut yrityksestä aiheutuneet kulut eivät ole ilmoitettavia. Nämä kulut sisältävät lahjukset, edunvalvontakulut, sakot, sakot ja poliittisille puolueille tai ehdokkaille suoritetut maksut.
