Mikä on bonuksen poistot?
Bonusten poistot ovat verokannustimia, jotka antavat yritykselle mahdollisuuden vähentää välittömästi suuri osa hyväksyttävien omaisuuserien, kuten koneiden, ostohinnasta sen sijaan, että ne kirjattaisiin alas kyseisen omaisuuden "taloudellisen vaikutusajan" aikana. Bonuspoistot tunnetaan myös ensimmäisen vuoden lisäpoistovähennyksenä.
Kuinka bonuksen poistot toimivat?
Kun yritys tekee yrityskaupan, kuten koneita, hankintameno on verojen kirjanpitoa varten perinteisesti jaettu kyseisen hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Tätä prosessia kutsutaan poistoiksi ja se voi joskus toimia yrityksen eduksi. Jos poistoja ei sovelleta, yrityksen tilinpäätös voi saada vakavan osuman, joka osoittaa pienemmät voitot tai suuremmat tappiot sille vuodelle, jolla yritys toteutti.
Vuoden 2017 verovähennys- ja työllisyyslaki kaksinkertaisti bonuspoistojen vähennyksen 50 prosentista 100 prosenttiin.
Vuonna 2017 hyväksytyssä verovähennys- ja työllisyyslaissa tehtiin suuria muutoksia bonuspoistojen sääntöihin. Merkittävin se, että se tuplasi IRS: n määrittelemän pätevän omaisuuden bonuksen vähennysten 50%: sta 100%: iin. Vuoden 2017 laki myös laajensi bonuksen kattamaan käytetyn omaisuuden tietyin ehdoin. Aikaisemmin sitä sovellettiin vain uusiin ostettuihin kiinteistöihin.
Uusia bonuksen poistosääntöjä sovelletaan omaisuuteen, joka on hankittu ja otettu käyttöön 27. syyskuuta 2017 jälkeen ja ennen 1. tammikuuta 2023, jolloin määräys päättyy, ellei kongressi sitä uusi. Kiinteistöihin, jotka on hankittu ennen 27. syyskuuta 2017, sovelletaan entisiä sääntöjä. Bonuksen poistot lasketaan kertomalla bonuksen poistoprosentti (tällä hetkellä 100%) hankitun omaisuuserän hankintamenoon. Yritykselle, joka vaatii bonuspoistoja esimerkiksi tuotteelta, joka maksaa esimerkiksi 100 000 dollaria, tuloksena olevan vähennyksen arvo olisi 21 000 dollaria, jos yrityksen verokanta on 21%.
Bonuspoistot on suoritettava ensimmäisenä vuonna, jona poistoerä on otettu käyttöön. Yritykset voivat kuitenkin päättää olla käyttämättä bonuspoistoja ja sen sijaan poistaa kiinteistön pidemmällä ajanjaksolla, jos ne pitävät sitä edullisena.
Avainsanat
- Bonuspoistojen avulla yritykset voivat vähentää suuren osan tukikelpoisten hankintojen kustannuksista sinä vuonna, kun he hankkivat ne, sen sijaan, että niitä poistettaisiin vuosien ajan. Se luotiin tapaksi rohkaista pienyrityksiä investoimaan ja vauhdittamaan taloutta.Yritykset käytä IRS-lomaketta 4562 tallentaaksesi bonuspoistot sekä muun tyyppiset poistot. Bonuspoistojen säännöt ja rajoitukset ovat muuttuneet vuosien varrella, ja uusimpien on tarkoitus vanheta vuonna 2023.
Bonuspoistojen historia
Kongressi otti käyttöön bonuspoistot vuonna 2002 työpaikkojen luomista ja työntekijöiden avustamista koskevalla lailla. Sen tarkoituksena oli antaa yrityksille mahdollisuus saada nopeammin takaisin investointien kustannukset talouden vauhdittamiseksi. Bonuspoistojen avulla yritykset voivat vähentää 30% tukikelpoisten omaisuuserien kustannuksista ennen vakiopoistomenetelmän soveltamista. Bonuspoistojen saamiseksi omaisuus oli ostettava 10. syyskuuta 2001 ja 11. syyskuuta 2004 välisenä aikana.
Vuoden 2003 työpaikkojen ja kasvun verohelpotuksen sovittelulaissa (JGTRRA) korotettiin bonusten poistoprosentti 50%: iin kiinteistöiltä, joita käytettiin alun perin 3. toukokuuta 2003 ja asetettiin käyttöön ennen 1.1.2005. Omaisuuserän käyttöönotto tarkoittaa, että se on aktiivinen käytetään liiketoiminnassa. 50%: n arvonalennuskannustin otettiin uudelleen käyttöön vuoden 2008 taloudellisella kannustuslailla 31.12.2007 jälkeen hankituille kiinteistöille.
Vuoden 2015 amerikkalaisten suojelemisesta verojen korotukselta (PATH) annetulla lailla jatkettiin tätä ohjelmaa vuoden 2019 ajan yritysomistajille, mutta se sisälsi bonusten poistoprosentin asteittaisen lopettamisen vuoden 2017 jälkeen. PATH: n nojalla yritykset saivat vähentää pääomakustannuksiaan 50 prosentilla vuodelle 2015, Vuosina 2016 ja 2017. Koron oli tarkoitus pudota 40 prosenttiin vuonna 2018 ja 30 prosenttiin vuonna 2019.
Vuonna 2017 verovähennys- ja työllisyyslaki nosti verokannan 100 prosenttiin ja teki muita muutoksia lakiin, kuten edellä on kuvattu.
